• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    EKÁER szám módosítása | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. július 12. 10:18 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2018. július 19. 23:59

    Tisztelt Szakértő!

    Az alábbi kérdésben kérem szakmai tájékoztatásukat.

    Egy belföldi adóalany egy Közösségi adóalanytól (osztrák adóalany) termékbeszerzést hajtott végre. A termékbeszerzés EKÁER-köteles volt, melyre a magyar adóalany a beszerzést megelőzően megigényelte (és meg is kapta) az EKÁÉR-számot. A termék rendben megérkezett Magyarországra.
    A termékbeszerzésről a magyar adóalany a Közösségi adóalanytól megkapta a számlát. A számlán azonban nem az osztrák adószámról történt az értékesítés, hanem - mint később kiderült egy láncügyletről volt szó – a Közösségi adóalany magyar adószámáról. Az EKÁER-számot viszont a magyar adóalany az osztrák adószám alól történő értékesítésről igényelte és kapta meg. A hibát a felek között egy félreértés okozta.
    Így ellentmondás van/lesz az EKÁER-szám és az A60-as bevallás között, mely utóbbiban nem fog szerepelni Közösségi termékbeszerzés, mivel az osztrák fél a magyar adószámáról végezte az értékesítést.
    Hogyan tudná a magyar adóalany helyesbíteni a fenti adminisztrációs hibát? Tudomásom szerint az EKÁER-szám módosítására utólag (15 nap már eltelt) nincs mód. Az osztrák fél viszont ragaszkodik a magyar adószám alól történő értékesítéshez.

    Köszönettel:
    Szilai László
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Horvátországi telephely | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. július 7. 20:58

    Egy Kft Horvátországban telephelyet nyitott, - ingatlan vásárolt, s azt idegenforgalmi célból hasznosítja. Horvátországban bejelentkezett a cég, ottani könyvelő elkészíti, beadja az áfa, társasági adó és egyéb bevallásokat.
    Kérdéseink:
    - NAV felé kell e a telephely megnyitást valamely nyomtatvány bejelenteni, ha igen, kérem írják meg mely nyomtatványon mit kell bejelenteni?
    - helyes-e az eljárás, ha a cég könyvelésében a horvátországi bevételek és kiadások elkülönítését munkaszámos könyvelés keretében oldja meg cég, mely alapján külön főkönyvi kivonat hívható le, és külön kezeli az áfát is?
    - miként működik a társasági adózás a hazai könyvelésben? A horvátországi nyereség és az után fizetendő nyereség a magyar társasági adózásban, bevallásban miként kezelendő? Ha a horvátországi működés veszteség, az a magyarországi társasági adóalapban miként jelentkezik, illetve működhet -e itt veszteség elhatárolás?
    - jól gondoljuk, mert a vásárolt horvátországi ingatlan a cég magyarországi könyveiben szerepel, az után elszámolt amortizáció a horvátországi eredmény része lesz?
    - jól gondoljuk, hogy a magyarországi iparűzési adóalapnak sem a horvátországi bevétel, sem azzal kapcsolatos anyag költségek nem részei?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    EKAER | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. július 5. 14:22

    Tisztelt Szakértő!

    Nagykereskedelemmel foglalkozó cég harmadik országból is importál árut(nem kockázatos).
    A vámkezelés a határon történik ahol az általános forgalmi adó azonnal megfizetésre kerül. Van olyan eset, amikoraz áru nem a cég raktárába érkezik, hanem közvetlenül (kirakodás, átrakás nélkül) megy a vevőkhöz (címzetthez). A fuvarozó cég harmadik országbeli adóalany.
    Kérdésem az, hogy szükséges e EKÁER számot igényelni, fenn áll e az EKÁER bejelentési kötelezettség a határtól a vevő útszakaszáig?

    Köszönettel:
    Kis Mária
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Egyéni vállalkozó számláján feltüntetetndő adat | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 28. 15:39

    Az Szja tv. 46 § (4) b) bekezdése szerint a kifizetőnek nem kell adóelőleget megállapítania a vállalkozói bevételből, ha az egyéni vállalkozó az e bevételéről kiállított bizonylatán feltünteti az egyéni vállalkozói jogállását bizonyító közokirat számát.

    Álláspontunk szerint, a fenti feltétel teljesül abban az esetben is, ha az egyéni vállalkozó (aki rendelkezik egyéni vállalkozói igazolvánnyal) az általa kiállított számlán kizárólag az egyéni vállalkozói igazolványa számát tünteti fel, a nyilvántartási számát nem .
    Ugyanis a 66/2009 IRM rendelet 2 § (1) bekezdése szerint az egyéni vállalkozói igazolvány közokirat, amely közhitelesen igazolja a kiállításának napján fennálló - egyéni vállalkozók nyilvántartásában szereplő - adatokat.

    Megerősítenék legyenek szívesek, hogy a kifizetőnek nem kell adóelőleget levonnia abban az esetben az egyéni vállalkozótól, ha az a számlán kizárólag az egyéni vállalkozói igazolványa számát tünteti fel?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Minimum (elvárt) adó | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 27. 9:03

    Kérdezném, hogy egy 2016-ban alakult társaság csak 2016-ban mentes az elvárt adó megfizetése alól?
    Válaszát előre is köszönöm.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    nyereményjáték | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 25. 12:10

    Az alábbi, forgalomnövelő céllal tervezett nyereményjátékkal kapcsolatban szeretném véleményüket kérni.
    A játék lényege, hogy a 25 legtöbb termék vásárlásáról szóló blokk adatait beküldő magánszemély garantált 200.000 Ft-ot kap az általa megadott iskolai osztály javára, a többi beküldő között pedig 25*200.000 Ft kerül kisorsolásra, amit szintén az általuk megadott iskolai osztály javára fordítanak.
    A játék részletes menete a következő:
    1 a játék széles körben, TV-ben, online felületeken és nyomtatott sajtóban is meghirdetésre kerül
    2 a részvétel feltétele megadott termék megvásárlása, majd a kapott blokk ill. számla adatainak és fotójának feltöltése a játék céljára létrehozott weboldalra
    3 a játékban magánszemély vehet részt, aki a 2. pontbeli adatok feltöltése előtt személyes adataival regisztrál a weboldalon, továbbá ezzel egyidőben kiválasztja azt az iskolai osztályt, akinek a javára játszani szeretne. Egy játékos csak egy osztályt választhat ki. A weboldalon elérhető hivatalos OM azonosító szám listából bármilyen iskola bármelyik osztálya választható
    4 minden beküldött blokk egy pontot ér, a vásárolt termékek számától függetlenül
    5 az a személy lesz az úgynevezett „csapatvezető”, aki az adott osztály számára a legtöbb blokkot küldte be. A csapatvezetőnek nem kell írásos meghatalmazással vagy egyéb irattal rendelkeznie az osztály tagjaitól (ill. nagykorú képviselőiktől), vagy az iskola vezetésétől
    6 az elérhető nyereményeknek két kategóriája van, garantált és kisorsolt. A 25 legtöbb blokkot feltöltő csapatvezető – vagyis az általa támogatni kívánt osztály – egyenként 200.000 Ft-ot kap, a csapatvezető nevére szóló bankkártyán. A garantált nyeremény nyerteseinek kivételével, a többi résztvevő közül (feltöltött blokkok számától függetlenül) 25 csapatvezető közjegyző előtti, gépi sorsolással kerül kiválasztásra, akik szintén egyenként 200.000 Ft-ot kapnak bankkártyán, a támogatni kívánt osztály javára. Egy csapatvezető (osztály) csak egy nyereményt nyerhet.
    7 a nyereményt a csapatvezető veszi át. A nyeremény felhasználását cégünk nem ellenőrzi, írásbeli kötelezettséget a csapatvezető nem vállal arra vonatkozóan, hogy mire fordítja a nyereményt
    8 a pénznyereményt a játék bonyolítását végző reklámügynökség tölti fel a bankkártyákra, ők kötnek szerződést a kibocsátó bankkal. Az erre szánt összeget cégünk külön utalja át részükre.
    A következő kérdésekben szeretném segítségüket kérni:
    1. milyen adóbevallási – és fizetési kötelezettsége keletkezik cégünknek
    2. milyen adóbevallási – és fizetési kötelezettsége keletkezik a nyerteseknek
    3. külön megítélés alá esik- e a garantált és a sorsolt nyeremények adókötelezettsége
    4. alkalmazhatóak-e ebben az esetben az Szja.tv. 1. mell. 8.14 pontban leírt üzletpolitikai célú juttatás szabályai
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Árubehozatal Norvégiából és Svájcból | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 25. 11:34

    Tisztelt Szakértő!
    Ruházati termékek Norvégiából és Svájcból történő behozatala esetén kell-e vámkezeltetni az árukat és hogyan kell rendezni az import ÁFÁ-t, ha van ilyen kötelezettség?
    Köszönöm válaszát.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    ÁFA regisztráció | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 21. 19:51

    Ügyfelem német adószámmal rendelkező partnernek értékesít eszközöket. Magyarországra történő szállítás miatt 27%-os áfás számlát állít ki. A német partnernek nincs magyar adószáma, nem regisztrált be a magyar adóhatósághoz. Egyéb tevékenységet Magyarországon nem végez. Amikor kiviszi az eszközöket Magyarországról, visszaigényli az áfát.

    Kérdésem: kötelező lenne-e a német partnernek Magyarországon beregisztrálni, illetve lehet-e ebből bármilyen problémája arra vonatkozóan, hogy a tételes adatszolgáltatást a 27%-os áfa ellenére nem teljesíti?
  • Szakértő

    Számlakorrekció az ÁFA bevallásban | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 15. 13:17

    Kereskedelmi tevékenységet végző cégként, sokszor kapunk az alkatrészt beszállító partnerünktől utólag jóváíró számlákat. Előfordul, hogy az eredeti számla az előző, lezárt üzleti évben került kiállításra, több jóváíró számla is keletkezett már az eredetivel azonos évben, valamint tárgyévben is. Hogyan kell helyesen feltüntetni a tárgyévtől eltérő évben kiállított eredeti és módosító számlákat a bevallásban? Egy NAV-os értesítő levél szerint ilyen esetben a számlakibocsátás mezőben a korrekciós számla kibocsátási dátuma is feltüntethető. Ezzel a módszerrel viszont valótlan adatokat közölnék. Köszönöm válaszát.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Telek áfa | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 14. 12:43

    Egy adószámos magánszemély (áfa körös, általános szabályok szerint) egyéb ingatlan forgalmazási tevékenységi körrel telket értékesít. A telek építési engedéllyel nem rendelkezik, viszont a telek amely beépítésre szánt területen fekszik, építési szabályoknak megfelelően kialakított, közterületnek gépjármű-közlekedésre alkalmas részéről az adott közterületre vonatkozó jogszabályi előírások szerint, vagy önálló helyrajzi számon útként nyilvántartott magánútról gépjárművel közvetlenül, zöldfelület, illetve termőföld sérelme nélkül megközelíthető. Ezek alapján jól értjük, hogy a telek építési teleknek minősül, és a magányszemély 27 % áfa felszámításával kell értékesítenie a telket, mint építési telek?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok