• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Egyes juttatások közvetett költségei | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. március 27. 10:33

    Egy építőiparban tevékenykedő társaság a székhelyén kávéautomatát állított föl, amelyből az irodai dolgozók szabadon, ingyenesen fogyaszthatnak kávét, teát. Az automatát a társaság bérli, tehát bérleti díjat fizet, ezen kívül negyedévente karbantartási díj merül föl. Kérdésem ez utóbbi tételekre vonatkozik (az automatába beszerzett élelmiszerek ÁFA-ja tételes tiltás alá esik, amiket bruttó értékük alapján egyes juttatatásként SZJA-val és EHO-val adóztatunk.):
    Tehát a bérleti díj és az igénybe vett karbantartási szolgáltatás:
    1. előzetes ÁFA-ja levonható-e?
    2. egyes juttatásként adóalapot képez-e?
    Az ÁFA-t egyébként nem számoljuk el levonhatóként, viszont ami az egyes juttatások alá történő besorolást illeti, több szakmai vélemény, ami bár nem mondja ki határozottan, de az egyes juttatáshoz tartozó közvetett költségeket (mint a kérdéses esetben a bérleti díj és a karbantartási költség, vagy pl. az Erzsébet utalványoknál a kiszállítás díja és kezelési költsége) természetbeni juttatásként adóztatandó tényállásnak tekinti.
    Véleményem szerint viszont egyes juttatásként csak a természetes személyek által elfogyasztható élelmiszer, étkezés, igénybe vett szolgáltatás értelmezhető, a bérleti díj, karbantartási költség, kiszállítás díja, kezelési ktg. stb. nem, ez utóbbiak legfeljebb a TAO tv. 8.§ (1) bekezdés d) pontja alá tartozhatnának. Egyébként az említett költségeket a vállalkozás érdekében felmerült költségekként kezeljük, tehát TAO-alapot sem növelünk velük.
    Mi erről a véleményük?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Fejlesztési tartalék | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. március 5. 10:18

    Egyéni vállalkozó 2016. évben fejlesztési tartalékot képzett. 2017. évben megvalósult a beruházás, üzletet építtetett, majd aktiválta. Erre használta fel a fejlesztési tartalékot. Mivel az ingatlan üzemi célt szolgál, igénybe veheti-e a kisvállalkozói kedvezményt - ha egyéb feltételeknek megfelel?
    Az adózás utáni vállalkozói jövedelmet csökkenti a kizárólag üzleti célt szolgáló, a 2017. évben értékcsökkenési leírás alá vont tárgyi eszközök, nem anyagi javak nettó értéke. Ennek az ingatlan mennyi a nettó értéke? A fejlesztési tartalékkal csökkentett értéke? A fejlesztési tartalék összegét már elszámolt értékcsökkenésnek kell értelmezni, de a kartonon nem jelenik még meg, csak tájékoztatási jelleggel, mivel a leírás alapja a teljes beszerzési ár, amikor eléri a fejlesztési tartalék összegét, az értékcsökkenés leírása befejeződik.
    Bérbeadhatja-e ezt az ingatlant a kisvállalkozói kedvezmény igénybevétele miatt?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ukrán anyanyelvű bérelt munkavállaló magyar nyelvtanítása | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. január 30. 11:03

    Cégünk munkaerő kölcsönző cégektől bérelt ukrán anyanyelvű munkatársakat szeretne magyar nyelvre oktatni. Ha értenék a nyelvet könnyebb lenne a betanulás folyamata és biztonságosabb a munkavégzés.

    A nyelvet oktató vállalkozás számláját cégünk fizetné, a számla a nevünkre lenne kiállítva. A kérdésünk, hogy cégünknek kell e mint egyes meghatározott juttatás után szja-t és EHO-t fizetni? A képzés díja elszámolható-e költségként, mivel nem velünk van munkaviszonyban a dolgozó?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Lezárt adóév önellenőrzése | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. február 1. 11:17

    Társas vállalkozótól a társaság irodahelyiséget bérel. A társas vállalkozó (adószámos magánszemély) részére számla ellenében történik a kifizetés.
    A társas vállalkozó megbízási jogviszonyban látja el feladatait, ezért a bérleti díj és a megbízási díj egyszerre, a bérlésre és a megbízásra vonatkozó hónapot követő hónap elején került kifizetésre és számfejtésre.

    Az imént vált világossá számomra, hogy a bérleti díj elszámolása nem volt helyes: a kifizetést követő hónap helyett a teljesítést követő hónapban került elszámolásra és bevallásra.

    A helyzetet némileg bonyolítja, hogy a bérleti szerződés kezdetétől, 2016. októbertől előre, míg 2017. februártól utólag kerül kifizetésre a bérleti díj a megállapodás szerint.

    A bérleti hónapok és a kifizetések a következő képpen alakultak:
    Bérleti időszak - számla teljesítési dátuma - kifizetés dátuma - bevallás hónapja
    2016. november - 2016.10.28. - 2016.11.10. - 2016/10
    2016. december - 2016.11.30. - 2016.12.07. - 2016/11
    2017. január - 2016.12.30. - 2017.01.12. - 2016/12
    (váltás)
    2017. február - 2017.02.24. - 2017.03.07. - 2017/02
    2017. március -2017.03.31. - 2017.04.10. - 2017/03
    2017. április - 2017.04.28. - 2017.05.12. - 2017/04
    ...
    Ezek alapján a 2016-os évre 3 hónapra készült bevallás 2 hónap helyett.

    Kell-e utólag javítani az érintett bevallásokat?
    Hogyan kell javítani a 2016-os évet adózási szempontból?
    Az önellenőrzés érinti-e a számviteli beszámolót? Kell-e azt is önellenőrizni?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Egyszemélyes kft ügyvezetője és a lakáshitel támogatás | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. február 19. 18:21

    Egyszemélyes kft ügyvezetője ügyvezetői tevékenységét munkaviszony keretében látja el. (A társásági szerződés ezt tartalmazza is). Amennyiben a többi feltételnek megfelel, kaphat-e az ügyvezető saját cégétől lakáshitel támogatást?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Induló egyéni vállalkozás költségei | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 4. 0:00

    Kezdő egyéni vállalkozó, mivel még nincs bevétele leírhatja-e költségként a hirdetési díjat, a szakmai lapok árát és a vállalkozás indulásának költségeit? Vagy csak akkor írhatja le, ha van bevétele is? Az üzlet bérleti díját is elszámolhatja költségként, ha nincs még bevétele?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Ingatlan értékesítéséből származó jövedelem felhasználása házbővítésre | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 4. 0:00

    Férjem és én építkeztünk férjem szülei ingatlanán, a telek viszont nem megosztható. Tehát egy helyrajzi számon található a szülők háza illetve az általunk épített ház is.
    Az építési terv szerint az épület két ütemben készül el: az első ütem az alsó szint elkészítése, a második ütemben pedig a felső szint készül el. Az alsó szint elkészült, a használatba vételi engedély 2004.07.hóban jogerőre emelkedett.
    Az alsó szint használatba vételi engedélyének megszerzésével nem került saját tulajdonba az új ház, mivel az egész ingatlan (telek) férjem szülei nevén volt. Erre vonatkozólag a tulajdonjog bejegyzési kérelmet a földhivatal 2006.03.hóban bejegyezte, így az ingatlanon szerzett tulajdonjogunk a két épület értékének arányában került bejegyzésre. Az új épület tulajdonjoga viszont 50-50%-ban oszlik meg férjem és én közöttem.

    Mivel a felső szint a második ütemben készül el (ez nem jelent különálló lakást, hanem a földszinten található 1,5 lakószoba mellé az emeleten három lakószoba és mellékhelyiségek kerülnek kialakításra), így az önkormányzattól megkértük az építési engedélyt, mert szeretnénk befejezni teljesen az épületet.
    Ezen munkálatokat jelenleg a tulajdonomban álló lakás értékesítéséből származó jövedelemből szeretnénk finanszírozni, mely az előzetes számítások szerint az értékesítésből származó jövedelem teljes mértékben felhasználásra kerülne.


    1. Keletkezik-e szja fizetési kötelezettségem a lakásértékesítésből származó jövedelmem után, ha a fent leírt módon és feltételekkel az új ház felső szintjének elkészítésébe fektetem?

    2. Ha keletkezett jövedelmem felhasználhatom házunk befejezésére, mivel kell igazolni, hogy a megszerzett jövedelmemből került finanszírozásra a felső szint elkészítése? Számlákkal, költségvetéssel, magánszemélytől vásárolt építőanyag adásvételi szerződéssel, stb.?

    3. Mi számít ingatlan szerzési időpontnak ebben az esetben: a felső szint használatba vételi engedélyről szóló határozat jogerőre emelkedésének időpontja, vagy ismételt tulajdonjogi bejegyzés iránti kérelem beadása a földhivatal felé? Netán esetleg egyéb olyan okmány, amivel igazolható, hogy az ingatlanértékesítésből származó jövedelmem újabb ingatlan megszerzésébe fordítottam?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakmai gyakorlat alapján fizetendő jövedelem, adók | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 9. 0:00

    Eva adóalany egyéni vállalkozó (alkalmazottat is foglalkoztat) megállapodást kötött a Fáy András szakközépiskolával 1 fő autóvillamossági szerelő tanévi szakmai gyakorlatára.
    A tanuló hetente egy alkalommal van a vállalkozó műhelyében.

    A tanuló járandósága az I. félévben a mindenkori minimálbér 15%-a. Ez adóterhet nem viselő járandóság, s mint ilyen sem munkáltatói, sem egyéni járulék (eho sem) kötelezettség nem terheli.
    Nem kell bejelenteni biztosítottként, s nem kell a 0682-sen sem jelenteni.

    Helyesen gondolom?

    A nyári szakmai gyakorlatra ugyanezt a tanulót mi illeti meg törvény szerint?

    Nagyon kérem Önöket, sürgősen válaszoljanak, mert sajnos szeptember óta sok idő eltelt. Az iskola azt mondja: semmi nem jár, csak a munkaruha és az étkezés - szerintem nincs igazuk.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Ügyvezető számára bérelt lakás elszámolása, adóvonzata | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 2. 0:00

    Egy kft. külföldi állampolgárságú, Magyarországon tartózkodási engedéllyel lévő megbízási jogviszonyos ügyvezetőjének lakást bérelne. Milyen adó és járulékvonzata van ennek mind az ügyvezetőre, mind a kft-re nézve, ha a számla:
    1. a kft. nevére szól vagy
    2. az ügyvezető nevére szól?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Német állampolgárságú ügyvezető díjazásának adóvonzata | SZJA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 1. 0:00

    Német anyavállalt magyarországi leányvállalatának két ügyvezetője van. Az egyik magyar állampolgár, aki napi 8 órában, (még munkaviszonyban) látja el a feladatait. A másik német állampolgár, Magyarországon nincs semmilyen bejelentett lakcíme, itt évi 10-15 napot tartózkodik csak, az ügyvezetést Németországból látja el, ezért a tevékenységért jövedelmet kell a jövőben adnunk neki. (Eddig az anyavállalt fizette).

    A német állampolgár részére fizetett bérből milyen adók, járulékok levonását kell megtennünk, illetve utána mely adókat járulékokat kell megfizetnünk?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • leitnerleitner

    2018 áprilisától Fotiadi Ágnes az újonnan létrehozott transzferár üzletág vezetőjeként csatlakozott a LeitnerLeitnerhez. 

  • Európai Unió

    Több tízmilliárd euró fejlesztési forrást csoportosítana át az Európai Unió a közép- és kelet-európai tagországoktól a pénzügyi válság által súlyosan meggyötört déli tagállamokba, köztük Spanyolországba és Görögországba a következő költségvetési időszakban - írta a hétfői Financial Times. A brit üzleti napilap vélekedése szerint a folyósítási program átalakítása különösen Varsóban és Budapesten kelt majd aggodalmakat.

  • grafikon

    Áprilisban a februári történelmi csúcsnál kissé alacsonyabb szinten maradt a GKI konjunktúraindexe, az üzleti várakozások hibahatáron belül romlottak, a fogyasztóiak viszont tovább javultak - közölte a GKI Gazdaságkutató Zrt.

  • alma

    Nem stimmeltek a papírok, a sofőr be sem volt jelentve, legalább a Körös-Maros Nemzeti Park állatai jól jártak.

  • internet

    Április közepéig több mint 2 millió megtekintést fogadott a személyi jövedelemadó (szja) bevallási tervezetének internetes oldala, így jóval többen látogatták az e-szja felületet, mint tavaly.