« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

Helyesbítő számla - teljesítés dátuma | ÁFA

Címkék: helyesbítő számla

Egy kettős könyvvitelt vezető vállalkozás a saját tulajdonában levő telket értékesít egy másik vállalkozás részére, amit az adásvételi szerződés alapján beépítési szándékkal - tovább értékesítés céljából-, amit azonban az anyagi lehetőségei nem tesznek lehetővé ezért a beépítéstől döntésük alapján eltekintenek és tovább értékesítik. A Földhivatalnál a tulajdonjog bejegyzésre is kerül a szerződés megkötésének időpontjával. Maga a telek birtokba adása egy későbbi időpontban történik meg, ami a két fél együttes szerződés módosításával dokumentálva is van. A tényleges birtokba adás időpontjában a számla - ez a teljesítési idő - kiállításra is került, a számlában felszámított áfa megfizetésre került. A számlát befogadó vállalkozásnál kiutalás előtti ellenőrzésnél jogosulatlan áfa visszaigénylést állapítottak meg, mivel a teljesítési időpontot a Földhivatali bejegyzés napjával (tulajdonjog átruházás napjával), nem pedig a tényleges birtokba vétel napjával állapították meg. A számlát kibocsátó vállalkozásnak helyesbítő számlát kell kiadni, ami a fentiekből adódóan korábbi időpontra módosul.

Miután a számla kibocsátója éves áfa bevalló volt az előző évben az áfa bevallását - küszöbérték átlépése miatt - január 20. napjáig benyújtotta, az áfát megfizette. A számla teljesítési idejének helyesbítése után azonban küszöbértéket lép át, ami azt jelenti, hogy évközben már havi bevallónak kellett volna lennie. Hogyan tudjuk ezt helyesbíteni, miután bevallással lezárt időszakról van szó?

A számlát befogadónál kiutalás előtti ellenőrzés volt, így nemcsak bevallással, hanem ellenőrzéssel lezárt időszaknak is minősül (szintén éves bevalló volt). A teljesítési idő megváltozása miatt befogadásra kerülő helyesbítő számla miatt szintén évközben a küszöbértéket eléri, amiből következően negyedéves bevallónak minősült volna.
Hogyan lehet helyesbíteni? Mikori időpontban tudja a bevallásában szerepeltetni és visszaigénylésre mikortól jogosult, miután a pénzügyi teljesítés is megtörtént a birtokba adás időpontjában?
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2006. június 11. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az alábbi csomagokkal előfizethet erre a tartalomra

Kattintson további termékeink és szolgáltatásaink listájához!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • uzeltek

    Az adóellenőrök a kereskedők kétharmadánál találtak szabálytalanságot a főváros két népszerű távol-keleti termékeket árusító üzletközpontjában, az esetek több mint felében eltitkolták bevételeiket - közölte a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) szerdán.

  • kutya

    Az állatok csempészése és illegális szaporítása elleni fellépésben segíti egymást a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) és az Országos Állatvédőrség Alapítvány, illetve a Cerberos Állatvédő Egyesület. A megállapodásban, amelyet a NAV írt alá a két civil szervezettel, szerepel az állatviadalok megakadályozása is.

  • MNB

    A túlzott lakossági eladósodás és a devizahitelezés újbóli felfutásának megakadályozása érdekében a jövedelemarányos törlesztőrészlet mutató (JTM) és a hitelfedezeti mutató (HFM) alkalmazásával adósságfék-szabályozást vezet be a Magyar Nemzeti Bank (MNB) január elsején - közölte a jegybank.

  • vezeték

    A harmadik rezsicsökkentési törvénynek megfelelően megjelent a nemzeti fejlesztési miniszter rendelete a villamos energia egyetemes szolgáltatás árképzéséről szóló rendelet módosításáról, amely tartalmazza a szolgáltatók által alkalmazható maximális áramtarifadíjakat szeptember elsejétől.

  • internet

    „Az internet nem jogmentes terület” – mondta ki az Alkotmánybíróság a május végi, kommentelésről, illetve az ezzel kapcsolatos felelősségről szóló határozatában. A határozat nyomán ismét előtérbe kerül az internettel, annak szabályozásával összefüggésben számos olyan probléma, amelyeket a jogilag nehezen megfogható, vagy akár megfoghatatlan jelzővel illethetnénk.

Szaklap ajánló

Bejelentkezés

bejelentkezés