« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

Helyesbítő számla - teljesítés dátuma | ÁFA

Címkék: helyesbítő számla

Egy kettős könyvvitelt vezető vállalkozás a saját tulajdonában levő telket értékesít egy másik vállalkozás részére, amit az adásvételi szerződés alapján beépítési szándékkal - tovább értékesítés céljából-, amit azonban az anyagi lehetőségei nem tesznek lehetővé ezért a beépítéstől döntésük alapján eltekintenek és tovább értékesítik. A Földhivatalnál a tulajdonjog bejegyzésre is kerül a szerződés megkötésének időpontjával. Maga a telek birtokba adása egy későbbi időpontban történik meg, ami a két fél együttes szerződés módosításával dokumentálva is van. A tényleges birtokba adás időpontjában a számla - ez a teljesítési idő - kiállításra is került, a számlában felszámított áfa megfizetésre került. A számlát befogadó vállalkozásnál kiutalás előtti ellenőrzésnél jogosulatlan áfa visszaigénylést állapítottak meg, mivel a teljesítési időpontot a Földhivatali bejegyzés napjával (tulajdonjog átruházás napjával), nem pedig a tényleges birtokba vétel napjával állapították meg. A számlát kibocsátó vállalkozásnak helyesbítő számlát kell kiadni, ami a fentiekből adódóan korábbi időpontra módosul.

Miután a számla kibocsátója éves áfa bevalló volt az előző évben az áfa bevallását - küszöbérték átlépése miatt - január 20. napjáig benyújtotta, az áfát megfizette. A számla teljesítési idejének helyesbítése után azonban küszöbértéket lép át, ami azt jelenti, hogy évközben már havi bevallónak kellett volna lennie. Hogyan tudjuk ezt helyesbíteni, miután bevallással lezárt időszakról van szó?

A számlát befogadónál kiutalás előtti ellenőrzés volt, így nemcsak bevallással, hanem ellenőrzéssel lezárt időszaknak is minősül (szintén éves bevalló volt). A teljesítési idő megváltozása miatt befogadásra kerülő helyesbítő számla miatt szintén évközben a küszöbértéket eléri, amiből következően negyedéves bevallónak minősült volna.
Hogyan lehet helyesbíteni? Mikori időpontban tudja a bevallásában szerepeltetni és visszaigénylésre mikortól jogosult, miután a pénzügyi teljesítés is megtörtént a birtokba adás időpontjában?
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2006. június 11. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az adó.hu összes prémium tartalmát (prémium cikkek, szaklapok, kérdés-válasz szolgáltatás)
elérheti egész éven át mindössze 29 900 Ft + áfáért (37 973 Ft)
Bővebb információ az ADÓklub Online csomagról

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • kézfogás

    A kedvezményes, 5 százalékos általános forgalmi adó (áfa) fenntartása szükséges a bővülő lakásépítési teljesítmény folytatódásához elemzők szerint.

  • eurostat

    Közel nyolcszoros a különbség az Európai Unió tagországai között a minimálbér összegében, a legmagasabb minimálbért Luxemburgban fizetik - derült ki az uniós statisztikai hivatal (Eurostat) pénteken közzétett jelentéséből. Magyarországon a minimálbér az ötödik legalacsonyabb uniós összevetésben.

  • építkezés

    Az elmúlt évben 44 százalékkal  több új lakás épült, mint egy évvel korábban.  A kiadott építési engedélyek és egyszerű bejelentések alapján az építendő lakások száma 37 997 volt, 20,4 százalékkal több az előző évinél - jelentette pénteken a Központi Statisztikai Hivatal (KSH).

  • Varga Mihály

    Varga Mihály kijelentette a Magyar Időknek adott interjújában: a kormány nem tett le arról, hogy a személyi jövedelemadó jelenleg 15 százalékos kulcsát egy számjegyűre változtassa. 

  • benzin

    Az emeléssel a gázolaj átlagára 359 forintra nőtt, a benziné 351 forint maradt.