« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

Helyesbítő számla - teljesítés dátuma | ÁFA

Címkék: helyesbítő számla

Egy kettős könyvvitelt vezető vállalkozás a saját tulajdonában levő telket értékesít egy másik vállalkozás részére, amit az adásvételi szerződés alapján beépítési szándékkal - tovább értékesítés céljából-, amit azonban az anyagi lehetőségei nem tesznek lehetővé ezért a beépítéstől döntésük alapján eltekintenek és tovább értékesítik. A Földhivatalnál a tulajdonjog bejegyzésre is kerül a szerződés megkötésének időpontjával. Maga a telek birtokba adása egy későbbi időpontban történik meg, ami a két fél együttes szerződés módosításával dokumentálva is van. A tényleges birtokba adás időpontjában a számla - ez a teljesítési idő - kiállításra is került, a számlában felszámított áfa megfizetésre került. A számlát befogadó vállalkozásnál kiutalás előtti ellenőrzésnél jogosulatlan áfa visszaigénylést állapítottak meg, mivel a teljesítési időpontot a Földhivatali bejegyzés napjával (tulajdonjog átruházás napjával), nem pedig a tényleges birtokba vétel napjával állapították meg. A számlát kibocsátó vállalkozásnak helyesbítő számlát kell kiadni, ami a fentiekből adódóan korábbi időpontra módosul.

Miután a számla kibocsátója éves áfa bevalló volt az előző évben az áfa bevallását - küszöbérték átlépése miatt - január 20. napjáig benyújtotta, az áfát megfizette. A számla teljesítési idejének helyesbítése után azonban küszöbértéket lép át, ami azt jelenti, hogy évközben már havi bevallónak kellett volna lennie. Hogyan tudjuk ezt helyesbíteni, miután bevallással lezárt időszakról van szó?

A számlát befogadónál kiutalás előtti ellenőrzés volt, így nemcsak bevallással, hanem ellenőrzéssel lezárt időszaknak is minősül (szintén éves bevalló volt). A teljesítési idő megváltozása miatt befogadásra kerülő helyesbítő számla miatt szintén évközben a küszöbértéket eléri, amiből következően negyedéves bevallónak minősült volna.
Hogyan lehet helyesbíteni? Mikori időpontban tudja a bevallásában szerepeltetni és visszaigénylésre mikortól jogosult, miután a pénzügyi teljesítés is megtörtént a birtokba adás időpontjában?
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2006. június 11. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az alábbi csomagokkal előfizethet erre a tartalomra

Kattintson további termékeink és szolgáltatásaink listájához!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • jog

    Az idén, augusztus végéig, hetven ügyben kezdett vizsgálatot a Gazdasági Versenyhivatal (GVH). Ötvenhét versenyfelügyeleti eljárást lezártak; ezek közül huszonhat esetben állapítottak meg jogsértést és szabtak ki bírságot. A fogyasztók megtévesztőit, a versenykorlátozó megállapodást kötőket, és az erőfölénnyel visszaélőket összesen 3,556 milliárd forintra büntette a GVH. A legnagyobb összegű bírsággal (2,790 milliárd forint) a traszportbetongyártók és a katódsugárcső-előállítók (303 millió forint) kartelljét sújtották  - írja lapunkhoz eljuttatott közleményében a feketelista.hu portál.

  • ajandek_csomag

    Nem puhult föl az OECD-csomag, az aktuális bejelentések nagy hatással lesznek a globális vállalatokra - közölte a PwC annak kapcsán, hogy az OECD közzétette végleges javaslatait a Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) koncepció kezelése érdekében indított adóreform-programjának első feléről.

  • Deutsch

    A reklámadó most politikai fegyverként is lett használva - mondta Deutsch Tamás a Népszabadság interjújában.

  • óra

    A munkaügyi ellenőrzésről szóló törvény rendelkezései alapján a hatósági ellenőrzés kiterjed a munka- és pihenőidőre a munkaviszonyra vonatkozó szabályban előírt rendelkezésekre.

  • pénz

    Vajon miért kell kiemelt figyelmet fordítaniuk a cégeknek a kapcsolt vállalkozásaikra és milyen adózási tennivalóik merülhetnek fel? A transzferár témakörét körbejáró cikksorozatunk harmadik részében példákkal illusztrálva mutatjuk be a legfontosabb kapcsolt vállalkozásokat érintő feladatokat és azok határidejét, valamint az elmulasztásukért járó bírságok lehetséges mértékét.

Szaklap ajánló

Bejelentkezés

bejelentkezés
Elfelejtett jelszó