« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Anonymus

Adó Kérdező

Lezárt adóév önellenőrzése | SZJA

Címkék: bérleti szerződés, ingatlan bérbeadás, ingatlan bérlés, önellenőrzés

Társas vállalkozótól a társaság irodahelyiséget bérel. A társas vállalkozó (adószámos magánszemély) részére számla ellenében történik a kifizetés.
A társas vállalkozó megbízási jogviszonyban látja el feladatait, ezért a bérleti díj és a megbízási díj egyszerre, a bérlésre és a megbízásra vonatkozó hónapot követő hónap elején került kifizetésre és számfejtésre.

Az imént vált világossá számomra, hogy a bérleti díj elszámolása nem volt helyes: a kifizetést követő hónap helyett a teljesítést követő hónapban került elszámolásra és bevallásra.

A helyzetet némileg bonyolítja, hogy a bérleti szerződés kezdetétől, 2016. októbertől előre, míg 2017. februártól utólag kerül kifizetésre a bérleti díj a megállapodás szerint.

A bérleti hónapok és a kifizetések a következő képpen alakultak:
Bérleti időszak - számla teljesítési dátuma - kifizetés dátuma - bevallás hónapja
2016. november - 2016.10.28. - 2016.11.10. - 2016/10
2016. december - 2016.11.30. - 2016.12.07. - 2016/11
2017. január - 2016.12.30. - 2017.01.12. - 2016/12
(váltás)
2017. február - 2017.02.24. - 2017.03.07. - 2017/02
2017. március -2017.03.31. - 2017.04.10. - 2017/03
2017. április - 2017.04.28. - 2017.05.12. - 2017/04
...
Ezek alapján a 2016-os évre 3 hónapra készült bevallás 2 hónap helyett.

Kell-e utólag javítani az érintett bevallásokat?
Hogyan kell javítani a 2016-os évet adózási szempontból?
Az önellenőrzés érinti-e a számviteli beszámolót? Kell-e azt is önellenőrizni?
Szakértő

Veres László | 2018. február 6. 11:40

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az adó.hu összes prémium tartalmát (prémium cikkek, szaklapok, kérdés-válasz szolgáltatás)
elérheti egész éven át mindössze 29 900 Ft + áfáért (37 973 Ft)
Bővebb információ az ADÓklub Online csomagról

Kapcsolódó cikkek

  • lakás

    A lakáskiadás után adózni kell - erre hívta fel a figyelmet a Facebook-oldalán a NAV.

  • lakás

    Legfeljebb háromhavi bérleti díj lehet a kaució, a bérleti szerződés akkor is fennmarad, ha a tulajdonos eladja az ingatlant, és a felmondási szabályokat is részletezi a jogszabály – derül ki a Taylor Wessing ügyvédi iroda közleményéből.

  • iroda_számla

    A sajátos egyszerűsített éves beszámolót felváltja a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló, megváltoznak az önellenőrzés szabályai, és megszűnik számos jogalkalmazási bizonytalanság. A november 29-én 2012. évi CLXXVIII. számú törvényként kihirdetett adócsomag a számviteli törvény jövő évi módosításait is tartalmazza.

  • könyve, számla

    Érdemes az elmaradt bevallást pótolni, a rosszul beadottat korrigálni. Kisokos az adózói javításról, önellenőrzésről, adóhatósági javításról, a „felhívás önellenőrzésre” nevű új intézményről és a NAV Ügyféltájékoztató- és Ügyintéző rendszeréről.

  • nav_logo

    Bizonytalanságot okoz, hogy be kell-e nyújtani az előleg, illetve az éves elszámoló bevallást nulla adattartalommal, vagy adókötelezettség hiányában kiváltó az úgynevezett NY-nyilatkozattal. A NAV eloszlatja a kételyeket. A tájékoztatóból az is kiderül, hogy az előleg bevallás módosítható önellenőrzéssel.

  • adóbevallás_nyomtatvány

    Az adózóknak lehetőségük van az önadózás útján megállapított vagy megállapítani elmulasztott adó, adóalap és a költségvetési támogatás helyesbítésére. Az önellenőrzés folyamatának valamennyi állomásához nyújt segítséget a Számviteli Tanácsadó.

  • Fotó: shutterstock

    Vállalkozásánál adóhiányt állapított meg a NAV? Önellenőrzés során plusz költségeket tártak fel a korábbi évekre vonatkozóan? A ténylegesnél több bevételt könyveltek? A BDO Magyarország cikkéből kiderül, mi a teendő.

  • könyve, számla

    Az éves zárások kapcsán lázasan folyik a társasági adóbevallások készítse, ennek során elég gyakran derülnek ki korábbi időszakra vonatkozó hibák, amelyek már csak önellenőrzés útján javíthatók. Bár az önellenőrzés és a veszteségelhatárolás kapcsolatára vonatkozó szabályok az idei évben nem változtak, nem árt ezeket felfrissíteni.

  • adóbevallás_nyomtatvány

    Az egyéni vállalkozó 2012-ben tárgyi eszközt vásárolt, melynek értékcsökkenési leírását elkezdte. A tárgyi eszköz használata kizárólag a tevékenység érdekében merül fel. Mivel a 1253-as bevallást már februárban beadtuk, önellenőrzéssel csökkenthető-e az osztalékalap az Szja tv. 49/C & (6) a) alapján a tárgyi eszköz nettó értékével?

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • kézfogás

    A kedvezményes, 5 százalékos általános forgalmi adó (áfa) fenntartása szükséges a bővülő lakásépítési teljesítmény folytatódásához elemzők szerint.

  • eurostat

    Közel nyolcszoros a különbség az Európai Unió tagországai között a minimálbér összegében, a legmagasabb minimálbért Luxemburgban fizetik - derült ki az uniós statisztikai hivatal (Eurostat) pénteken közzétett jelentéséből. Magyarországon a minimálbér az ötödik legalacsonyabb uniós összevetésben.

  • építkezés

    Az elmúlt évben 44 százalékkal  több új lakás épült, mint egy évvel korábban.  A kiadott építési engedélyek és egyszerű bejelentések alapján az építendő lakások száma 37 997 volt, 20,4 százalékkal több az előző évinél - jelentette pénteken a Központi Statisztikai Hivatal (KSH).

  • Varga Mihály

    Varga Mihály kijelentette a Magyar Időknek adott interjújában: a kormány nem tett le arról, hogy a személyi jövedelemadó jelenleg 15 százalékos kulcsát egy számjegyűre változtassa. 

  • benzin

    Az emeléssel a gázolaj átlagára 359 forintra nőtt, a benziné 351 forint maradt.