« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegy értékesítésének adóvonzata | SZJA

Címkék: értékpapír értékesítése

Ügyfelem édesapja - aki 2007. december 25. napján elhunyt - 1999. július 1. napján befektetési jegy adásvételi szerződést kötött az OTP Bank Kereskedelmi Rt-vel, amelynek keretében OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegyet vásárolt.

Az adásvételi szerződés alapján, az értékpapír számlán került elhelyezésre és ott volt ügyfelem édesapjának 2007. december 25. napján bekövetkezett haláláig.

A lefolytatott hagyatéki eljárás során - figyelemmel arra, hogy ügyfelem édesapja nős családi állapotú volt - a közjegyző az egyéb vagyontárgyak mellett az OTP Optima befektetési állomány 1/2 részét házastársi vagyonközösség jogcímén ügyfelem édesanyja részére adta ki.

A hagyaték tárgyát csak az értékpapír állomány 1/2 része képezte, ennek az 1/2 értékpapír állománynak az örököse ügyfelem, mint gyermek.


A hagyatékátadó végzés alapján ügyfelem édesanyja a szerződést megszüntette és részére az OTP Bank Rt 2008. október 22. napján az OTP Optima tőkegarantált befektetési jegy ellenértékét levonás nélkül teljes összegben visszafizette.

Ugyanezen a napon ügyfelem a jogerős hagyatékátadó végzés alapján megörökölt befektetési jegyre „Adásvételi szerződés a visszaváltásról az I. napi elszámolású befektetési jegyre\" elnevezésű szerződést kötött, amelynek alapján ügyfelem részére 1.537.018 Ft. került kifizetésre.

A visszaváltási szerződésben visszaváltási árként 1.921.272 Ft került megjelölésre és egyidejűleg az OTP Bank Rt 20% kamatadót vont le 384.254 Ft összegben.


Milyen jogi alapon és terheli-e ügyfelemet kamatadó fizetési kötelezettség?

Mi az adó alapja, különös tekintettel arra, hogy az értékpapír állomány másik 1/2 része vonatkozásában ügyfelem édesanyja részére kamatadó levonása nélkül került kifizetésre az OTP Optima befektetési jegyek ellenértéke?

Kérem, szíveskedjenek jelezni, amennyiben a kérdés megválaszolásához a fent hivatkozott dokumentumok áttanulmányozása is szükséges, ez esetben azokat anonimizált formában megküldöm.
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2010. április 19. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az alábbi csomagokkal előfizethet erre a tartalomra

Kattintson további termékeink és szolgáltatásaink listájához!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • nyíl

    Novemberben kissé csökkent a GKI-Erste konjunktúra-index az októberi, igen magas értékéhez képest; az üzleti várakozások nem változtak, a fogyasztóiak viszont romlottak - közölte a GKI.

  • bankkártya

    A számlázószoftverek magyar nyelvű dokumentációjának hiányáért büntet a NAV; a magyarra fordítás nem elegendő – írja a BDO Magyarország.

  • nő

    Rengeteg cikket találhatnak a kapcsolt vállalkozás fogalmáról az interneten, ha beütik ezt a címszavat a keresőbe. A kapcsolt vállalkozás meghatározására mind a társasági adóról és osztalékadóról szóló törvény 4.§ 23. pontja, mind az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 178. § 17. pontja azonos fogalmat használ, de vannak más törvények is, - például a számviteli törvény, - melyek ezzel nem azonos fogalmat használnak. A meghatározás szövege annyira kacifántos, hogy az adózók kizárólag csak konkrét esetleírással tesznek fel kérdéseket, mert a fogalom egyetlen pontjába sem érzik beletartozónak magukat. Főleg akkor nem, ha az elvált házastárs és a máshol (például: külföldön) élő gyerek is belekerül a cégkapcsolatokba. (Megjegyzem, hogy a válás után a volt házastárs már nem minősül közeli hozzátartozónak.)

  • forint

    Előfordulhat, amikor a vevő és az eladó elképzelései a cégértékesítés során nem találkoznak. Tipikus eset, amikor az eladó kevesli a vételárat vagy éppen a vevő sokallja azt - írja az RSM DTM blogja.

  • zseb

    Számos, eddig törvényben szabályozott segély megszűnik majd, az önkormányzat saját hatáskörében dönthet.

Szaklap ajánló

Bejelentkezés

bejelentkezés
Elfelejtett jelszó