« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegy értékesítésének adóvonzata | SZJA

Címkék: értékpapír értékesítése

Ügyfelem édesapja - aki 2007. december 25. napján elhunyt - 1999. július 1. napján befektetési jegy adásvételi szerződést kötött az OTP Bank Kereskedelmi Rt-vel, amelynek keretében OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegyet vásárolt.

Az adásvételi szerződés alapján, az értékpapír számlán került elhelyezésre és ott volt ügyfelem édesapjának 2007. december 25. napján bekövetkezett haláláig.

A lefolytatott hagyatéki eljárás során - figyelemmel arra, hogy ügyfelem édesapja nős családi állapotú volt - a közjegyző az egyéb vagyontárgyak mellett az OTP Optima befektetési állomány 1/2 részét házastársi vagyonközösség jogcímén ügyfelem édesanyja részére adta ki.

A hagyaték tárgyát csak az értékpapír állomány 1/2 része képezte, ennek az 1/2 értékpapír állománynak az örököse ügyfelem, mint gyermek.


A hagyatékátadó végzés alapján ügyfelem édesanyja a szerződést megszüntette és részére az OTP Bank Rt 2008. október 22. napján az OTP Optima tőkegarantált befektetési jegy ellenértékét levonás nélkül teljes összegben visszafizette.

Ugyanezen a napon ügyfelem a jogerős hagyatékátadó végzés alapján megörökölt befektetési jegyre „Adásvételi szerződés a visszaváltásról az I. napi elszámolású befektetési jegyre\" elnevezésű szerződést kötött, amelynek alapján ügyfelem részére 1.537.018 Ft. került kifizetésre.

A visszaváltási szerződésben visszaváltási árként 1.921.272 Ft került megjelölésre és egyidejűleg az OTP Bank Rt 20% kamatadót vont le 384.254 Ft összegben.


Milyen jogi alapon és terheli-e ügyfelemet kamatadó fizetési kötelezettség?

Mi az adó alapja, különös tekintettel arra, hogy az értékpapír állomány másik 1/2 része vonatkozásában ügyfelem édesanyja részére kamatadó levonása nélkül került kifizetésre az OTP Optima befektetési jegyek ellenértéke?

Kérem, szíveskedjenek jelezni, amennyiben a kérdés megválaszolásához a fent hivatkozott dokumentumok áttanulmányozása is szükséges, ez esetben azokat anonimizált formában megküldöm.
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2010. április 19. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az alábbi csomagokkal előfizethet erre a tartalomra

Kattintson további termékeink és szolgáltatásaink listájához!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • Jonathan Swift

    Az adóztatásnak vannak határai. A közgazdaságtan ezeket a határokat politikai, gazdasági, fiskális, jogi és pszichológiai jelzőkkel illeti, kategorizálja. A határok túllépése, különösen igaz ez a pszichológiai határok túllépésére, ellenállást vált ki az adózókból, ennek legsúlyosabb fokozatai birodalmak válságához vezethetnek (például a Kelet-római Birodalom a VI. század elején, Nagy Britannia a XVIII. század második felében), sok ezer, tízezer ember halálát okozhatják, de az ilyen határok túllépésének köszönheti megszületését az Egyesült Államok is. Az alábbi írásban két nevezetes elméletet mutatunk be az adóztatás határaihoz kapcsolódóan.

  • nyakkendő és munkavédelmi sisak

    A munkaügyi vizsgálatok 70-80, a munkavédelmi vizsgálatok több mint fele végződik szabálytalanság megállapításával – adta hírül a feketelista.hu.

  • usa

    Több szakember és hivatalos forrás sincs tisztában azzal, hogy – az amerikai szenátus jóváhagyásának hiányában – máig nem lépett hatályba a 2010-ben megkötött amerikai–magyar kettős adóztatási egyezmény, ezért továbbra is a korábbi, az 1979-es adóegyezmény rendelkezéseit kell alkalmazni – hívja fel a figyelmet a MAZARS.

  • dolgozó

    Óriási érdeklődés mellett, közel 750 regisztrált versenyzővel április 15-én elindult a bajnokság első, online fordulója. A feladatok megoldására egy hónap áll rendelkezésre, még érdemes jelentkezni!

Bejelentkezés

bejelentkezés