« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Ez a válasz több mint egy éve került publikálásra. A válaszban szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Anonymus

Adó Kérdező

OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegy értékesítésének adóvonzata | SZJA

Címkék: értékpapír értékesítése

Ügyfelem édesapja - aki 2007. december 25. napján elhunyt - 1999. július 1. napján befektetési jegy adásvételi szerződést kötött az OTP Bank Kereskedelmi Rt-vel, amelynek keretében OTP Optima nyíltvégű értékpapír alap befektetési jegyet vásárolt.

Az adásvételi szerződés alapján, az értékpapír számlán került elhelyezésre és ott volt ügyfelem édesapjának 2007. december 25. napján bekövetkezett haláláig.

A lefolytatott hagyatéki eljárás során - figyelemmel arra, hogy ügyfelem édesapja nős családi állapotú volt - a közjegyző az egyéb vagyontárgyak mellett az OTP Optima befektetési állomány 1/2 részét házastársi vagyonközösség jogcímén ügyfelem édesanyja részére adta ki.

A hagyaték tárgyát csak az értékpapír állomány 1/2 része képezte, ennek az 1/2 értékpapír állománynak az örököse ügyfelem, mint gyermek.


A hagyatékátadó végzés alapján ügyfelem édesanyja a szerződést megszüntette és részére az OTP Bank Rt 2008. október 22. napján az OTP Optima tőkegarantált befektetési jegy ellenértékét levonás nélkül teljes összegben visszafizette.

Ugyanezen a napon ügyfelem a jogerős hagyatékátadó végzés alapján megörökölt befektetési jegyre „Adásvételi szerződés a visszaváltásról az I. napi elszámolású befektetési jegyre\" elnevezésű szerződést kötött, amelynek alapján ügyfelem részére 1.537.018 Ft. került kifizetésre.

A visszaváltási szerződésben visszaváltási árként 1.921.272 Ft került megjelölésre és egyidejűleg az OTP Bank Rt 20% kamatadót vont le 384.254 Ft összegben.


Milyen jogi alapon és terheli-e ügyfelemet kamatadó fizetési kötelezettség?

Mi az adó alapja, különös tekintettel arra, hogy az értékpapír állomány másik 1/2 része vonatkozásában ügyfelem édesanyja részére kamatadó levonása nélkül került kifizetésre az OTP Optima befektetési jegyek ellenértéke?

Kérem, szíveskedjenek jelezni, amennyiben a kérdés megválaszolásához a fent hivatkozott dokumentumok áttanulmányozása is szükséges, ez esetben azokat anonimizált formában megküldöm.
Szakértő

Munkajog.hu Expert | 2010. április 19. 0:00

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az adó.hu összes prémium tartalmát (prémium cikkek, szaklapok, kérdés-válasz szolgáltatás)
elérheti egész éven át mindössze 29 900 Ft + áfáért (37 973 Ft)
Bővebb információ az ADÓklub Online csomagról

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Szakértőink

  • Bálint József

  • Veres László

  • Cserteg Rita

  • Győri Éva

  • Lakatos Zsuzsa

    2004-ben végeztem Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán közgazdászként és mérlegképes könyvelőként. Az adóügyekben való jártasságot elengedhetetlennek tartottam, így 2007-ben megszereztem az adótanácsadói, majd az adószakértői képesítést. Közel 12 éves vállalkozói tapasztalattal rendelkezem a számvitel és az adózás területén, és számos kezdő illetve működő vállalkozásnak segítettem adózási témakörökben. Szeretném, hogy a magyarországi vállalkozások számára egy olyan segítség álljon rendelkezésére, mellyel a lehető leghatékonyabban el tudjanak igazodni a jogszabályi útvesztőkben. Célom, hogy ebben alapvető részt vállaljak és ezért igyekszem jól használható, könnyen alkalmazható információkkal támogatást nyújtani.

Újdonságok

  • mező, pihenés, laptop

    A NAV pénzügyi nyomozói vádemelési javaslattal éltek egy testvérpárral szemben, akik távmunkások foglalkoztatására több mint 31 millió forint állami támogatást vettek fel jogosulatlanul.

  • építőmunkás

    Tavaly kiemelt figyelmet fordított az adóhatóság az egyszerűsített foglalkoztatás ellenőrzésére. Az eredmény: a bejelentett munkavállalók száma közel 100 ezerrel nőtt és a bírságok összege is jelentősen emelkedett - írja a napi.hu.

  • pálinka

    Ismét kötelezettségszegési eljárást indított Magyarországgal szemben az Európai Bizottság csütörtökön, mert továbbra is úgy véli, hogy a házi pálinkafőzés jövedéki adójának szabályozása uniós jogot sért - derül ki az Európai Bizottság honlapján közzétett információkból.

  • infografika

    A bruttó keresetek átlagosan 3 százalékkal kúsztak feljebb 2014-ben. Az egyes ágazatokban rendre nőttek a fizetések, kivéve az amúgy is leggyengébben fizetett egészségügyi és szociális ellátást, ahol 5,4 százalékkal tovább apadt a járandóság. Az InfoTandem heti infografikája.
     

Szaklap ajánló