« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Anonymus

Adó Kérdező

Tartós befektetési számla 1. rész | SZJA

Címkék: tartós befektetési számla

Megtakarításom egy részét EUR devizában tartottam. Miután bevezették a kamatadót, 2012. január 01-től az SzJA törvény lehetővé tette, hogy a 67/B.§ előírása alapján „Tartós befektetési szerződés” köthető egy pénzintézettel, és a megtakarítást EUR devizanemben is elhelyezhető a tartós befektetési szerződés alapján, megtakarítási számlán.

A 67/B.§ (3) b) pontja szerint a megtakarításomat megtakarítási számlán kamatozó bankbetétben helyeztem el. A betétben elhelyezett összeget különböző időszakokra lekötöttem, mivel így magasabb volt az elérhető kamat. 2016-ban azonban a pénzintézet által adható legmagasabb kamat csupán 0,2%-volt, ezért úgy gondoltam, hogy mivel a 2012. gyűjtő évet már három évvel meghaladta a megtakarítás ideje, lehetőségem van a kedvezményes 10%-os adó megfizetésével felmondani a számlát, és az ugyanannál a pénzintézetnél vezetett devizaszámlára jóváírt összeget az államkincstárnál helyezem el tartós befektetési számlára, „Prémium Euro Államkötvény” formájában.

Az eddig leírtakra egy számszaki példával szeretnék rámutatni:

2012. gyűjtőévben elhelyezett összeg 80.000 EUR
2016. (gyűjtőév + 3év leteltével) jóváírt összeg 85.000 EUR
Kapott kamat, azaz JÖVEDELEM 5.000 EUR

Úgy számoltam, hogy a jövedelem a bankbetétben elhelyezett összeg, és a jóváírt összeg különbözete (azaz 5.000 EUR) a jóváírás napján érvényes MNB árfolyamon számított összege lesz, és az így számított összeg az adó alapja, és ennek 10%-a az adó.

Adó alapja (310 HUF/EUR jóváírási árfolyam) 1.550.000 HUF
Fizetendő adó (10%) 155.000 HUF

A meglepetés 2017 év elején ért, amikor megkaptam a pénzintézet által kiállított jövedelemről szóló igazolást.

Pénzintézet által kiadott jövedelemigazolás 3.550.000 HUF
Fizetendő adó 355.000 HUF

A pénzintézet a miértre a következő magyarázatot adta:

Az SzJA tv. 5.§ (1) A jövedelem megállapítása során a bevételt és a költséget forintban kell meghatározni. Újabb levélváltásra még kiegészítette az 5.§ (7), valamint a 6.§ (1) a) és b) pont előírásaival.
A pénzintézet ez alapján a következő számszaki levezetést mutatta be:

Befizetett összeg (a bank szerint költség) a befizetés napján érvényes MNB árfolyammal számolva (285HUF/EUR) 80.000x285=22.800.000 HUF

Felmondáskor jóváírt összeg (a bank szerint jövedelem) a jóváírás napján érvényes MNB árfolyammal számolva 85.000x310=26.350.000 HUF

Számított jövedelemadó alapja 3.550.000 HUF

Fizetendő adó (10 %) 355.000 HUF

Ezt továbbra is vitattam és levélben kerestem meg a NAV ügyfélszolgálatát.

(folytatás a következő kérdésben)
Szakértő

Bánházi Erika | 2017. november 28. 18:45

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

'

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Kapcsolódó cikkek

  • Fotó: PuzzlePix

    Már 2010 óta elérhető a tartós befektetési szerződés a magánszemélyek részére, melynek lényege, hogy hosszú távú megtakarításnál az előírt feltételek megléte esetén mentesülni lehet a kamatadó és az EHO alól.

  • orvos, egészségügy

    2013. augusztus 1-jétől a kamatjövedelmek után, a 16 százalékos személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 6 százalék mértékű egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. Az új közterhet az egyes közteherviselési kötelezettséget előíró törvények módosításáról szóló 2013. évi CXXIII. törvény írja elő. Tekintettel arra, hogy a kamatjövedelem megítélése nem a köznapi értelemben vett kamat fogalmon alapszik, hasznos lehet az egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség alapjára vonatkozó szabályok áttekintése. Ez különösen érdekes lehet a tartós befektetési számla (TBSZ), a nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) és az államkötvények esetén.

  • Nemzeti Dohánybolt

    Hétfőn este várhatóan végszavazás lesz a 2014-es adócsomagról, amelyhez  a kormány még hétvégén mintegy 30 oldalnyi zárószavazás előtti módosító indítványt nyújtott be. A javaslatok egy része pontosítás, ám jónéhány érdemi módosítás is ígérkezik az személyi jövedelemadó-, a társasági adó és a jövedéki adóról szóló törvényben is.

  • pénz szétszórva

    Az év eleji szigorítás ellenére is hatékony szja-optimalizálási eszköz maradt a Tartós Befektetési Számla (TBSZ), hiszen az nyrt-k részvényei, illetve a zrt-k papírjaira vonatkozó származékos ügyletek továbbra is rákerülhetnek, a keletkező jövedelmek pedig 5 év után adómentesen felvehetők – állítja a Jalsovszky Ügyvédi Iroda. A januártól belépő számlahordozhatóság – és az ebből adódó szolgáltatói verseny – még tovább növelheti a TBSZ népszerűségét.

  • pénz

    Akár több millió forintot is spórolhat az a számlatulajdonos, aki külföldi pénzintézetnél nyit tartós befektetési számlát 2017. január 1. után és 30 napon belül teljesíti a NAV felé az adatszolgáltatási kötelezettségét, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Baker Tilly Hungária. A kettős adózás elkerülésére vonatkozó egyezmények alapján a magyar szabályok szerinti alacsonyabb adókulcs, vagy éppen a teljes adómentesség vonatkozhat a számlán megszerzett jövedelemre.

  • forint

    A május 20-án esedékes személyi jövedelemadó-bevallási határidő előtt sokak számára hasznos a tőkejövedelmek adózásával kapcsolatos kötelezettségek áttekintése. Általánosságban elmondható, hogy a tőkejövedelmek után személyi jövedelemadót és egészségügyi hozzájárulást kell fizetni; azonban az egyes jövedelemkategóriákban és különböző feltételek mellett ezek mértéke változhat, csökkenhet - hívja fel a figyelmet az "Adózásról érthetően" blog.

  • sporolas_malacpersely

    A kamatadó-mentességet ígérő tartós befektetési számlából június végéig már több mint 352 ezret nyitottak- írja a vg.hu.

  • sporolas_malacpersely

    Vonzó a kamatadó-mentesség a befektetők számára, tavaly novemberben tovább nőtt a tartós befektetési szerződések (TBSZ) száma - írja a Világgazdaság.

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • költségvetés

    Az Országgyűlés pénteken elfogadta a jövő évi költségvetésről szóló törvényt.

  • forint_pénz

    A teljes munkaidőben alkalmazásban állók átlagos bruttó keresete májusban 327 500 forint volt, 10,9 százalékkal magasabb, mint egy évvel korábban - jelentette pénteken a Központi Statisztikai Hivatal (KSH).

  • vám

    2018. január elsejével új vámtörvény lépett életbe, vámigazgatási ügyekben ettől kezdve kizárólag a vámjogszabályokat lehet alkalmazni. A leginkább kézzelfogható változás, hogy vámigazgatási ügyben – amennyiben az ügyfél nem kíván személyesen eljárni – immár kizárólag vámjogi képviselő járhat el. Bár a szabályozás nem régi, ennek ellenére indokolttá vált a módosítása, amely szerint a vámjogi képviselői feladat ellátásába bevonható harmadik fél is.

  • autópiac

    A második negyedévében újabb csúcsra ért a használtautó-piac Magyarországon: 201 ezer használt személyautó cserélt gazdát, 17 százalékkal több, mint egy évvel korábban, és az előző negyedévhez is jelentős, 16 százalékos volt növekedés - közölte a JóAutók.hu.

  • top 100

    Március végén átlépte a 20 billió dollárt a világ száz legértékesebb vállalatának piaci tőkeértéke. A mezőnyt az USA és a technológiai szektor dominálja. Az InfoTandem infografikája.