« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Anonymus

Adó Kérdező

Tartós befektetési számla 2. rész | SZJA

Címkék: tartós befektetési számla

(folyt.)

A NAV a feltett kérdésre a következő egyértelmű választ adta:

„A tartós befektetésből származó jövedelmet a kifizetőnek az Szja tv.67/B. § (1) bekezdése szerint kell megállapítania. Ennek alapján tartós befektetésből származó jövedelemnek a pénzösszeg befektetési szolgáltatóval, hitelintézettel megkötött tartós befektetési szerződéssel történő lekötése révén, a magánszemélyt a lekötés megszűnésekor, megszakításakor megillető bevételnek a lekötött pénzösszeget meghaladó része minősül.
E jogszabályhely alapján a TBSZ számla felbontásából keletkező jövedelmet a kifizetőnek úgy kell megállapítania, hogy a számla megszüntetésekor keletkezett bevételből le kell vonnia a lekötött pénzösszeget. és, az így megállapított összeget vagy a TBSZ számla megszüntetésének napján vagy a megszüntetés napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon kell átszámítani forintra.”

Ezt a NAV által írott levelet elküldtem a pénzintézethez, de az továbbra is kötötte magát a korábbi válaszához.

Véleményem szerint a pénzintézet tévedése ott van, hogy a pénzmozgást bevételnek, illetve költségnek tekinti. Szerintem azonban a pénzmozgás az nem költség. Az nem költség, hogy a saját pénzemet egy hitelintézetnek kölcsön adom, hiszen az továbbra is az enyém. Az nem bevétel, ha az általam kölcsönadott pénzemet visszakapom. Bevétel a kettő közötti különbség, jelen esetben a kapott kamat.
A pénzmozgás nem bevétel, és nem költség. A pénzintézet erre azt felelte, hogy ilyet Ő soha sem állított, pedig három levelében is a Szja tv. 5.§ (1) re hivatkozott.

Ezután már csak a Szja tv 67/B. § (2) bekezdés előírására hivatkozott, hogy ott szerepel az árfolyamnyereség kifejezés. Ez igaz, de a törvényben a felsorolásban csak zárójelben szerepel, ráadásul a felsorolásnál nincs mellérendelve, hogy mi-mire vonatkozik. (pl.: a kamat az a betétekre, árfolyamnyereség az értékpapírokra, ügyleti nyereség a csereügyletekre vonatkozik). A pénzintézet pedig mindet mindenre érti.
A pénzintézet soha egyetlen tartós befektetési számlához kapcsolódó pénzügyi bizonylaton nem tüntette fel a számlán lévő EUR forint értékét.

Találtam ugyan egy nagyon jó összeállítást az Adókódex 2016/9. számában a tartós befektetési számlákkal kapcsolatban, de erre az esetre sajnos abban sem találtam magyarázatot, ezért kérdésem a következő:
Jól gondolom-e, (a NAV-tól kapott tájékoztatóval összhangban), hogy a számlára 2012. évben, mint gyűjtőévben EUR devizanemben átutalt összeg, valamint a megszakításkor a deviza folyószámlámra visszautalt EUR összeg különbözetének a megszakítás napján érvényes MNB árfolyamon átszámított összege az adó alapja, és ennek 10%-a a megfizetendő adó?

Szakmai érveléssel és esetleg jogszabályi hivatkozással alátámasztott válaszukat előre is köszönöm.
Szakértő

Bánházi Erika | 2017. november 28. 18:45

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

'

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Kapcsolódó cikkek

  • Fotó: PuzzlePix

    Már 2010 óta elérhető a tartós befektetési szerződés a magánszemélyek részére, melynek lényege, hogy hosszú távú megtakarításnál az előírt feltételek megléte esetén mentesülni lehet a kamatadó és az EHO alól.

  • orvos, egészségügy

    2013. augusztus 1-jétől a kamatjövedelmek után, a 16 százalékos személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 6 százalék mértékű egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. Az új közterhet az egyes közteherviselési kötelezettséget előíró törvények módosításáról szóló 2013. évi CXXIII. törvény írja elő. Tekintettel arra, hogy a kamatjövedelem megítélése nem a köznapi értelemben vett kamat fogalmon alapszik, hasznos lehet az egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség alapjára vonatkozó szabályok áttekintése. Ez különösen érdekes lehet a tartós befektetési számla (TBSZ), a nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) és az államkötvények esetén.

  • Nemzeti Dohánybolt

    Hétfőn este várhatóan végszavazás lesz a 2014-es adócsomagról, amelyhez  a kormány még hétvégén mintegy 30 oldalnyi zárószavazás előtti módosító indítványt nyújtott be. A javaslatok egy része pontosítás, ám jónéhány érdemi módosítás is ígérkezik az személyi jövedelemadó-, a társasági adó és a jövedéki adóról szóló törvényben is.

  • pénz szétszórva

    Az év eleji szigorítás ellenére is hatékony szja-optimalizálási eszköz maradt a Tartós Befektetési Számla (TBSZ), hiszen az nyrt-k részvényei, illetve a zrt-k papírjaira vonatkozó származékos ügyletek továbbra is rákerülhetnek, a keletkező jövedelmek pedig 5 év után adómentesen felvehetők – állítja a Jalsovszky Ügyvédi Iroda. A januártól belépő számlahordozhatóság – és az ebből adódó szolgáltatói verseny – még tovább növelheti a TBSZ népszerűségét.

  • pénz

    Akár több millió forintot is spórolhat az a számlatulajdonos, aki külföldi pénzintézetnél nyit tartós befektetési számlát 2017. január 1. után és 30 napon belül teljesíti a NAV felé az adatszolgáltatási kötelezettségét, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Baker Tilly Hungária. A kettős adózás elkerülésére vonatkozó egyezmények alapján a magyar szabályok szerinti alacsonyabb adókulcs, vagy éppen a teljes adómentesség vonatkozhat a számlán megszerzett jövedelemre.

  • forint

    A május 20-án esedékes személyi jövedelemadó-bevallási határidő előtt sokak számára hasznos a tőkejövedelmek adózásával kapcsolatos kötelezettségek áttekintése. Általánosságban elmondható, hogy a tőkejövedelmek után személyi jövedelemadót és egészségügyi hozzájárulást kell fizetni; azonban az egyes jövedelemkategóriákban és különböző feltételek mellett ezek mértéke változhat, csökkenhet - hívja fel a figyelmet az "Adózásról érthetően" blog.

  • sporolas_malacpersely

    A kamatadó-mentességet ígérő tartós befektetési számlából június végéig már több mint 352 ezret nyitottak- írja a vg.hu.

  • sporolas_malacpersely

    Vonzó a kamatadó-mentesség a befektetők számára, tavaly novemberben tovább nőtt a tartós befektetési szerződések (TBSZ) száma - írja a Világgazdaság.

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Szakértőink

  • Bálint József

  • Lakatos Zsuzsa

    2004-ben végeztem Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán közgazdászként és mérlegképes könyvelőként. Az adóügyekben való jártasságot elengedhetetlennek tartottam, így 2007-ben megszereztem az adótanácsadói, majd az adószakértői képesítést. Közel 12 éves vállalkozói tapasztalattal rendelkezem a számvitel és az adózás területén, és számos kezdő illetve működő vállalkozásnak segítettem adózási témakörökben. Szeretném, hogy a magyarországi vállalkozások számára egy olyan segítség álljon rendelkezésére, mellyel a lehető leghatékonyabban el tudjanak igazodni a jogszabályi útvesztőkben. Célom, hogy ebben alapvető részt vállaljak és ezért igyekszem jól használható, könnyen alkalmazható információkkal támogatást nyújtani.
  • Győri Éva

  • Cserteg Rita

Újdonságok

  • GDPR, EU

    A kormány tervei szerint csak figyelmeztethetné a hatóság a kis- és közepes vállalkozásokat, ha megsértik az Európai Unió most hatályba lépő általános adatvédelmi rendeletét (GDPR) - közölte a Miniszterelnökséget vezető miniszter csütörtökön Budapesten sajtótájékoztatón.

  • SZÉP kártya

    Pünkösdöt követően nagyjából még 3,1 milliárd forint május végig elköltendő összeg maradt a SZÉP-kártyákon - tájékoztatták az MTI-t a kártyakibocsátó pénzintézetek.

  • 50 rubeles orosz aranyérme

    Oroszország nem változtat az adórendszerén az elkövetkező hat évben - jelentette ki Anton Sziluanov, Oroszország első miniszterelnök-helyettese, pénzügyminiszter kedden, a Szentpétervári Nemzetközi Gazdasági Fórumon.

  • robot

    A mesterséges intelligencia (MI) elterjedése hozzájárul a munkahelyterméshez, az új állások betöltéséhez azonban egyelőre hiányzik a megfelelő szakembergárda – mutat rá az MIT és az EY felmérése.

  • Fotó: shutterstock

    Azoknál a családi vállalatoknál, ahol az öröklés sorrendje egyértelmű és megegyezik a törvényes renddel, feleslegesnek tűnhet végrendelkezni, azonban a gyakorlat nem ezt mutatja. Ha az örökösök nem értenek egyet, hosszú évekig húzódó pereskedés kezdődhet, ami a kapcsolatok mellett a cég teljesítményére is kihat. A cégvagyon megóvása és a vállalat jövője az érintetteken is túlmutat, hiszen Magyarországon a GDP több mint felét családi cégek állítják elő, jelentős részükben pedig aktuális probléma a generációváltás.