« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Anonymus

Adó Kérdező

Tartós befektetési számla 2. rész | SZJA

Címkék: tartós befektetési számla

(folyt.)

A NAV a feltett kérdésre a következő egyértelmű választ adta:

„A tartós befektetésből származó jövedelmet a kifizetőnek az Szja tv.67/B. § (1) bekezdése szerint kell megállapítania. Ennek alapján tartós befektetésből származó jövedelemnek a pénzösszeg befektetési szolgáltatóval, hitelintézettel megkötött tartós befektetési szerződéssel történő lekötése révén, a magánszemélyt a lekötés megszűnésekor, megszakításakor megillető bevételnek a lekötött pénzösszeget meghaladó része minősül.
E jogszabályhely alapján a TBSZ számla felbontásából keletkező jövedelmet a kifizetőnek úgy kell megállapítania, hogy a számla megszüntetésekor keletkezett bevételből le kell vonnia a lekötött pénzösszeget. és, az így megállapított összeget vagy a TBSZ számla megszüntetésének napján vagy a megszüntetés napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon kell átszámítani forintra.”

Ezt a NAV által írott levelet elküldtem a pénzintézethez, de az továbbra is kötötte magát a korábbi válaszához.

Véleményem szerint a pénzintézet tévedése ott van, hogy a pénzmozgást bevételnek, illetve költségnek tekinti. Szerintem azonban a pénzmozgás az nem költség. Az nem költség, hogy a saját pénzemet egy hitelintézetnek kölcsön adom, hiszen az továbbra is az enyém. Az nem bevétel, ha az általam kölcsönadott pénzemet visszakapom. Bevétel a kettő közötti különbség, jelen esetben a kapott kamat.
A pénzmozgás nem bevétel, és nem költség. A pénzintézet erre azt felelte, hogy ilyet Ő soha sem állított, pedig három levelében is a Szja tv. 5.§ (1) re hivatkozott.

Ezután már csak a Szja tv 67/B. § (2) bekezdés előírására hivatkozott, hogy ott szerepel az árfolyamnyereség kifejezés. Ez igaz, de a törvényben a felsorolásban csak zárójelben szerepel, ráadásul a felsorolásnál nincs mellérendelve, hogy mi-mire vonatkozik. (pl.: a kamat az a betétekre, árfolyamnyereség az értékpapírokra, ügyleti nyereség a csereügyletekre vonatkozik). A pénzintézet pedig mindet mindenre érti.
A pénzintézet soha egyetlen tartós befektetési számlához kapcsolódó pénzügyi bizonylaton nem tüntette fel a számlán lévő EUR forint értékét.

Találtam ugyan egy nagyon jó összeállítást az Adókódex 2016/9. számában a tartós befektetési számlákkal kapcsolatban, de erre az esetre sajnos abban sem találtam magyarázatot, ezért kérdésem a következő:
Jól gondolom-e, (a NAV-tól kapott tájékoztatóval összhangban), hogy a számlára 2012. évben, mint gyűjtőévben EUR devizanemben átutalt összeg, valamint a megszakításkor a deviza folyószámlámra visszautalt EUR összeg különbözetének a megszakítás napján érvényes MNB árfolyamon átszámított összege az adó alapja, és ennek 10%-a a megfizetendő adó?

Szakmai érveléssel és esetleg jogszabályi hivatkozással alátámasztott válaszukat előre is köszönöm.
Szakértő

Bánházi Erika | 2017. november 28. 18:45

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az adó.hu összes prémium tartalmát (prémium cikkek, szaklapok, kérdés-válasz szolgáltatás)
elérheti egész éven át mindössze 29 900 Ft + áfáért (37 973 Ft)
Bővebb információ az ADÓklub Online csomagról

Kapcsolódó cikkek

  • Fotó: PuzzlePix

    Már 2010 óta elérhető a tartós befektetési szerződés a magánszemélyek részére, melynek lényege, hogy hosszú távú megtakarításnál az előírt feltételek megléte esetén mentesülni lehet a kamatadó és az EHO alól.

  • orvos, egészségügy

    2013. augusztus 1-jétől a kamatjövedelmek után, a 16 százalékos személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 6 százalék mértékű egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. Az új közterhet az egyes közteherviselési kötelezettséget előíró törvények módosításáról szóló 2013. évi CXXIII. törvény írja elő. Tekintettel arra, hogy a kamatjövedelem megítélése nem a köznapi értelemben vett kamat fogalmon alapszik, hasznos lehet az egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség alapjára vonatkozó szabályok áttekintése. Ez különösen érdekes lehet a tartós befektetési számla (TBSZ), a nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) és az államkötvények esetén.

  • Nemzeti Dohánybolt

    Hétfőn este várhatóan végszavazás lesz a 2014-es adócsomagról, amelyhez  a kormány még hétvégén mintegy 30 oldalnyi zárószavazás előtti módosító indítványt nyújtott be. A javaslatok egy része pontosítás, ám jónéhány érdemi módosítás is ígérkezik az személyi jövedelemadó-, a társasági adó és a jövedéki adóról szóló törvényben is.

  • pénz szétszórva

    Az év eleji szigorítás ellenére is hatékony szja-optimalizálási eszköz maradt a Tartós Befektetési Számla (TBSZ), hiszen az nyrt-k részvényei, illetve a zrt-k papírjaira vonatkozó származékos ügyletek továbbra is rákerülhetnek, a keletkező jövedelmek pedig 5 év után adómentesen felvehetők – állítja a Jalsovszky Ügyvédi Iroda. A januártól belépő számlahordozhatóság – és az ebből adódó szolgáltatói verseny – még tovább növelheti a TBSZ népszerűségét.

  • pénz

    Akár több millió forintot is spórolhat az a számlatulajdonos, aki külföldi pénzintézetnél nyit tartós befektetési számlát 2017. január 1. után és 30 napon belül teljesíti a NAV felé az adatszolgáltatási kötelezettségét, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Baker Tilly Hungária. A kettős adózás elkerülésére vonatkozó egyezmények alapján a magyar szabályok szerinti alacsonyabb adókulcs, vagy éppen a teljes adómentesség vonatkozhat a számlán megszerzett jövedelemre.

  • forint

    A május 20-án esedékes személyi jövedelemadó-bevallási határidő előtt sokak számára hasznos a tőkejövedelmek adózásával kapcsolatos kötelezettségek áttekintése. Általánosságban elmondható, hogy a tőkejövedelmek után személyi jövedelemadót és egészségügyi hozzájárulást kell fizetni; azonban az egyes jövedelemkategóriákban és különböző feltételek mellett ezek mértéke változhat, csökkenhet - hívja fel a figyelmet az "Adózásról érthetően" blog.

  • sporolas_malacpersely

    A kamatadó-mentességet ígérő tartós befektetési számlából június végéig már több mint 352 ezret nyitottak- írja a vg.hu.

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • jog

    Kilenc egészségügyi tárgyú törvényt módosított az Országgyűlés 141 igen, 24 nem szavazattal és nyolc tartózkodással: egyértelműsítették a betegadatokhoz hozzáférést - a kezelőorvos nem továbbíthatja és nem használhatja más célokra a betegek személyes adatait -, továbbá rögzítették, hogy a kezelőorvosoknak 2 órán belül igazolniuk kell a pszichiátriai betegeket érintő korlátozó intézkedéseket.

  • felhő

    Az Országgyűlés döntése értelmében létrejön a Nemzeti Turisztikai Adatszolgáltató Központ, egy felhőalapú szolgáltatást biztosító informatikai rendszer, amelyen keresztül a szálláshely-szolgáltatók eljuttathatják összes statisztikai adatukat az érintett szerveknek.

  • Parlament

    Az Országgyűlés Hivatalának köztisztviselőire vonatkozó életpályamodellt vezetnek be a parlament döntése alapján.

  • lakás

    Megszavazta az Országgyűlés: változnak a lakások adásvételére vonatkozó illetékszabályok január 1-jétől.

  • ingatlan, pénzügy, mérleg, ház

    A hosszú távú ingatlan bérbeadók jobban járnak jövőre: már senkinek nem kell ingatlan bérbeadásból származó 1 millió forintot meghaladó jövedelme után 14 százalékos egészségügyi hozzájárulást (eho) fizetni, mindössze 15 százalék szja terheli az ingatlankiadást - hívta fel a figyelmet a Nemzetgazdasági Minisztérium közleményében.