Transzferár nyilvántartás egyéni vállalkozóval kötött ügyletnél
Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Egy Kft. többségi tulajdonosa és az ő egyéni vállalkozása közötti 50 millió forintot meghaladó ügyletre kell-e transzferár nyilvántartást készíteni?
A válasz egyértelműen igen, kell transzferár nyilvántartás készíteni az ügyletre, ha a Kft. eléri a középvállalkozási méretet.
A Kft. és az ő többségi tulajdonosának egyéni vállalkozása kapcsolt vállalkozásnak minősül.
A 22/2009. PM rendelet csak azokat az ügyleteket mentesíti a nyilvántartás készítési kötelezettség alól, amit az adózó magánszeméllyel nem egyéni vállalkozóként kötött. Jelen esetben a tag egyéni vállalkozóként nyújtotta a kölcsönt, tehát ez nem esik mentesség alá.
Továbbá a rendelet 2013-tól az évente 50 millió forintot el nem érő ügyleteket mentesíti, így ez a tranzakció nem mentesülhet az összeghatár meghaladása miatt sem a transzferár nyilvántartás készítési kötelezettség alól.
Válaszadó: Lakatos Zsuzsa
Transzferár- és adószakértő