Adófeltöltési kötelezettség 2016

  • Értesítő a rovat cikkeiről

A következő összefoglaló segítségével a december 20-i hatállyal kötelező feltöltésekhez kapcsolódó könyvelési feladatok áttekintésében nyújtunk segítséget.

Kiket érint az adófeltöltési kötelezettség?

Az adófeltöltési kötelezettség 2016-ban is érinteni fog minden olyan kettős könyvvitelt vezető vállalkozást, amelynek beszámoló-készítési kötelezettsége a naptári évvel esik egybe.

A vállalkozásoknak december 20-i határidővel ki kell egészíteniük az adóév során befizetett adóelőlegek összegét a 2016-os évre becsült várható fizetendő adó összegére.

Az adófeltöltési feladatok elvégzése pedig lényegében egy előzetes beszámoló elkészítésére épül.

Hogyan tud megfelelni a törvényi előírásoknak?  

Ahhoz, hogy a lehető legpontosabban számoljuk ki a várható fizetendő adókat, a hivatalos beszámoló-készítési határidőt megelőzően a könyvelőnek egy beszámolót kell elkészítenie. Természetesen a folyó évre még majdnem egy hónap bevételeit és költségeit nem tudjuk tényekkel, számokkal alátámasztani. A január és november közötti időszak számai azonban már rendelkezésünkre állnak, az év hátralévő részének várható adatait pedig a hatékony üzleti és stratégiai tervezésnek  köszönhetően meg tudjuk becsülni.

Az adófeltöltési kötelezettségben érintett adónemek a következők:

  • társasági adó (TAO)
  • helyi iparűzési adó (HIPA)
  • innovációs járulék
  • egyszerűsített vállalkozói adó (EVA)
  • hitelintézetek járadéka
  • energiaellátók jövedelemadója
  • reklámadó
  • Társasági adó

Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek árbevétele 2015-ben meghaladta a 100 millió forintot, kötelező a társaságiadó-előleg kiegészítése. Ezeknek a vállalkozásoknak már most lehetőségük van mérlegelni, mely válaszható adóalap-csökkentő tételeket kívánják alkalmazni.

Számviteli ismeretek érthetően szórakoztatóan

Érthetően, szórakoztatóan – ígéri e könyv alcíme. Aki csak egy kicsit is járatos a számvitelben, tudhatja, hogy ez nem általános számviteli témájú könyvek esetében. Laáb Ágnes könyve a bizonyíték arra, hogy a számvitel is lehet érthető és szórakoztató. Hiszen a számvitel akkor jó, ha értik.
 

További információ itt, kattintson →

 

A bevallási kötelezettséget a NAV felé a 1601-es nyomtatvány kitöltésével kell teljesíteni, amelynek benyújtásával egyidejűleg az adófeltöltési kötelezettségnek is eleget kell tenni.

Az idei adótörvény-módosító csomag egyébiránt jelentősen módosítja a TAO-kulcsot.

Iparűzési adó

A helyi iparűzésiadó-kötelezettek (HIPA) köre megegyezik a társaságiadó-kötelezettek körével. A helyi IPA-kötelezettség teljesítését az illetékes önkormányzat vagy önkormányzatok felé kell a vállalkozásoknak teljesíteniük, az adott önkormányzat által közzétett nyomtatványon. A nemrég elfogadott adótörvény-módosító javaslatcsomag a HIPÁ-t érintően is tartalmaz fontos változásokat.

Innovációs járulék

Nem tartozik a leggyakrabban emlegetett adók közé az innovációs járulék, így gyakori tapasztalat, hogy a vállalkozások sokszor nincsenek tisztában fizetési kötelezettségükkel, vagy megfeledkeznek róla.

A 2016. évi adóváltozások könnyítést tartalmaztak az innovációs járulékfizetésre kötelezett vállalkozások körének meghatározása terén.

A bevallást, csakúgy, mint a TAO esetében, a 1601-es nyomtatványon kell a NAV felé teljesíteni.

Egyszerűsített vállalkozói adó

Az EVA esetében a várható adó összegének kiegészítési kötelezettsége általánosan vonatkozik minden adóalanyra, függetlenül az értékhatártól.  Az összeg feltöltésére december 20-i hatállyal, bevallásra azonban csak éves bevallásukban kötelezettek.

Hitelintézetek járadéka és Energiaellátók jövedelemadója

Azon hitelintézetek és energiaellátók, amelyek 2015-ben 50 millió forintnál nagyobb árbevételre tettek szert, járadékuk, illetve jövedelemadójuk előlegét kötelesek kiegészíteni a tárgyévi várható járadékkal illetve adóval, az adóév utolsó negyedévének adóelőlegével együtt, amely szintén december 20-án esedékes.

A bevallást a 1601-es nyomtatványon lehet teljesíteni.

Reklámadó

A 2014-ben bevezetett, és azóta is sok vitát kavaró reklámadó alanyai szintén érintettek a feltöltési feladatokban. A reklámadó is éves elszámolású adó. Az előleg-kiegészítésre kötelezett vállalkozásnak a várható fizetendő adó és az adóévre már bevallott előlegek különbözetéről a 1694-es nyomtatványon kell a bevallást a NAV-hoz benyújtania, és ezzel egyidejűleg megfizetnie annak összegét.

Az adófeltöltési kötelezettség elmulasztása bírságot von maga után

Az adófeltöltés elmaradásának illetve a nem megfelelő mértékre – az adóelőleg feltöltésnek legalább a tárgyévben fizetendő adó 90 százalékát el kell érnie – történő feltöltésnek természetesen szankciója van. Amennyiben a vállalat nem megfelelően tölti fel a fent említett adókat és járulékokat, az Adóhivatal mulasztási bírságot szabhat ki.

A NAV minden olyan esetben kiszabja a bírságot, amikor a 10 százalékos megengedett hibahatáron felüli meg nem fizetett adóösszeg van, és akkor is, ha az adózó nem teljesíti a feltöltéshez kapcsolódó adóbevallási kötelezettségét (kivétel ez alól az EVA, amelyhez nem kapcsolódik bevallási kötelezettség). Az adófeltöltéssel kapcsolatos mulasztásokat sújtó bírságnak nincsen felső értékhatára, mértéke a befizetett adóelőleg és az adó 90 százalékának különbözete után 20 százalékig terjed.

A feltöltés során a befizetendő és a bevallásban szereplő adóelőleg összege eltérhet egymástól, mivel a bevallás során a várható fizetendő adó és az adóévre bevallott előlegek különbözetét kell szerepeltetni, míg befizetni a várható fizetendő adó és az adóévre megfizetett előlegek különbözetét kell.

A bejegyzés szerzője Héhn Miklós, az RSM Hungary számviteli üzletág vezetője. Az RSM Blog az Adó Online szakmai partnere. 

  • Értesítő a rovat cikkeiről
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • Románia

    Letett a román szociálliberális kormány arról, hogy úgynevezett szolidaritási adót vessen ki a jól kereső munkavállalókra - jelentette be Mihai Tudose miniszterelnök kedden.

  • billentyű, vásárlás, kosár, webshop

    Az Európai Bizottság friss felmérése szerint egyre több uniós fogyasztó intézi vásárlásait az interneten keresztül, és erősödik az elektronikus kereskedelembe vetett bizalmuk is, különösen a más uniós országokból történő internetes vásárlásnál.

  • reklám

    2017 májusában ismét változtak a reklámadó szabályai, melyek miatt adó-visszatérítésre van lehetőség, de a 2017 januárjától érvényben lévő módosítások miatt milliárdos bírság is elképzelhető - hívja fel a figyelmet közleményében a Leitner + Leitner tanácsadó cég.

  • Tállai

    Idén újabb 15, jövőre pedig további 64 helyszínen nyílik úgynevezett NAV-ablak – nyilatkozta a Magyar Időknek Tállai András, az adóhatóság vezetője.

  • jog

    Továbbra is sok tartós adósa van a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (NAV), június végén 3003 magánszemély és egyéni vállalkozó tartozott egyenként több mint 10 millió forinttal, és 1880 társaság, szervezet egyenként több mint 100 millió forinttal 180 napon keresztül, folyamatosan az adóhatóságnak - derül ki a NAV honlapján közzétett adatokból.