BDO: új ösztönző kell az öngondoskodásra

Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

A családi kedvezmény  többgyermekesek esetében akadályozhatja más adókedvezmények igénybe vételét – hívta föl a figyelmet aaz Adó Online-hoz eljuttatott közleményében a BDO.

Noha jelenleg már háromféle nyugdíjcélú megtakarítás után is igénybe lehet venni adó-visszatérítési lehetőségeket, a családi adóalap-kedvezmény éppen az alacsonyabb keresetű többgyermekesek esetében akadályozhatja a kedvezmények igénybe vételét – állapítja  meg a BDO közleménye. A kedvezmény ugyanis oly mértékben lecsökkenhetia fizetendő személyi jövedelemadó mértékét, hogy abból már további visszatérítésre nincsen mód. Drasztikusan ronthatja a helyzetet az szja-kulcs további esetleges csökkentése. A megoldás a BDO Magyarország szerint egy új ösztönző bevezetése, például megfelelő öngondoskodás esetén a nyugdíjkorhatár csökkentése lehet.

Nyugdíjcélú megtakarítások közül az állam ma háromféle befizetés után ad adó-visszatérítést:

Nyugdíj-megtakarítási forma	Az adóévben befizetett összeg százaléka	A maximális visszatérítés összege*
Önkéntes nyugdíjpénztár	20%	150 000 Ft
Nyugdíj-előtakarékossági számla	20%	100 000 Ft vagy 130 000 Ft
Nyugdíjbiztosítás	20%	130 000 Ft

*: Az együttes kedvezménykorlát: 280 000 Ft/év

2016-tól a családi kedvezmény a havi adóalapot az egygyermekes családoknál 66 670, a kétgyermekeseknél 166 660, míg a háromgyermekeseknél már összesen 660 000 forinttal csökkenti. Vagyis további év végi adójóváírásra csak azoknak nyílik lehetősége, akiknek a bruttó havi bére meghaladja ezeket az összeghatárokat. (A családi adóalap-kedvezményt ugyan a házastárssal közösen is igénybe lehet venni, de minél több gyerek van a családban, annál nagyobb az esélye, hogy az anya nem, vagy csak részmunkaidős állásban keres pénzt.)

Mindez azt jelenti,hogy legalább az egyik, évi 130 ezer forintos adójóváírást az tudja kihasználni, akinek éves bruttó jövedelme havi szintre leosztva két gyermek esetén meghaladja az átlagbér közelében lévő 239 ezer forintot, míg három gyermek esetén ehhez már legalább havi 732 ezer forintnak megfelelő éves jövedelemre van szüksége.

Kiskönyvtár az áfáról sorozat két új kötete + Vacsora-kódex
– Számlakiállítás és elektronikus számlázás a gyakorlatban – Különös adózási módok az áfa rendszerében és a – Vacsora-kódex Rendelje meg most >>

A fenti összeghatárok ráadásul az szja kulcsának csökkenésével jelentősen emelkedhetnek. Az alábbi táblázat azt mutatja be, hogy a tavalyihoz képest egyetlen százalékponttal, 15 százalékra csökkenő kulcs is milyen változást eredményezett. Az adókulcs további csökkentésének hatását egy hipotetikus, de korábban felmerült 9 százalékos verzióra is bemutatjuk (a kétgyerekesek esetében további tényező a 2019-ig tervezett, évről évre növekvő mértékű kedvezmény is).

	A családi adóalap-kedvezmény mellett még legalább 130 ezer forint adó-visszatérítést lehetővé tévő minimális összeg (havi szintre lebontva)
Kedvezményezett eltartott gyermekek száma	2015: 16% szja-kulcs	2016: 15% szja-kulcs	2018 (hipotetikus): 9% szja-kulcs
1	130 208 Ft	138 893 Ft	231 480 Ft
2	192 708 Ft	238 882 Ft	509 250 Ft
3	686 458 Ft	732 223 Ft	1 220 370 Ft

Noha az nem valószínű, hogy 2018-ig megvalósul a 9 százalékos szja-kulcs, az alábbi táblázatban jól látható, hogy ennél kisebb mértékű mérséklés is jelentősen megnöveli az adó-visszatérítés kihasználásához szükséges adóalapot:

szja-kulcs mértéke	130 ezer forint/év adó-visszatérítés igénybevételéhez szükséges adóalap (havi szintre bontva)
16%	67 708 Ft
15%	72 222 Ft
14%	77 381 Ft
13%	83 333 Ft
12%	90 278 Ft
11%	98 485 Ft
10%	108 333 Ft
9%	120 370 Ft

„Egy ilyen eszköz lehet az, ha egy bizonyos időszak és befizetett összeg után az érintetteknek lehetősége nyílik a rájuk vonatkozó irányadó nyugdíjkorhatár csökkentésére” – idézi a közlemény Gubcsó Fannit, a BDO Magyarország bérszámfejtési szakértőjének javaslatát.

---