Cikkek
(22)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(58)

Összes prémium cikk böngészése

  • Adó kódex

    2017. május 23. 8:10

    Az ingatlaneladásból származó jövedelem és a NAV által ellenőrzésre kiemelt tevékenységi körök ellenőrzésének tapasztalataival is foglalkozik az Adó kódex. A lap legfrissebb, 2017/5-ös száma itt rendelhető meg.

    bookmark
  • Szlovák alvállalkozó

    2017. május 18. 17:03

    Magyar cég Szlovákiában lévő ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatást vállal, mely vállalás teljesítéséhez szlovák egyéni vállalkozóval, mint alvállalkozóval szerződik. A szlovák egyéni vállalkozó áfa szempontjából alanyi mentes. Az alvállalkozó teljesítési helye Szlovákia, ezért szlovák adószám feltüntetése mellett 0 % áfa felszámításával nyújtja be számláját, melyen feltünteti alanyi mentes státuszát. Ezt a számlát a megbízó magyar cég nem vallja be áfa bevallásában, mint külföldi(uniós) szolgáltatás igénybevételét, így fizetendő és visszaigénylendő áfát sem számol el a bevallásában. A magyar cég szlovák megbízója részére az alvállalkozói teljesítmény tovább számlázásakor uniós adószámok feltüntetése mellett áfa mentes számlát állít ki, melyen feltünteti:" teljesítés Áfa Tv. területi hatályán kívül, az áfát a megrendelő fizeti" Kérem szíves segítségüket a leírt eljárás elbírálásához, illetve szükség szerint javításához.
  • Adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás

    2017. május 16. 16:10

    A munkáltató adómentes támogatást nyújthat a munkavállaló hiteltörlesztéséhez az Szja tv. 1.sz. melléklet 2.7. és 9.3. pontjában foglaltak alapján. Vannak olyan hitelintézetek (pl. Fundamenta-Lakáskassza Zrt.), amely által biztosított kölcsön szerződésekben a kölcsön céljaként az alábbiak szerepelnek: az ingatlan bővítése, felújítása, korszerűsítése és helyreállítása. Megállapítható tehát, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelő jogcímek mellett olyanok is szerepelnek, aminek a törlesztéséhez adómentes támogatás nem nyújtható. A hitelintézet a nyújtott kölcsön célok szerinti megbontásáról legtöbbször nem tud igazolást adni. Kérdésünk, hogy 1. a fentiek szerinti „vegyes” hitelcélú szerződés megfelel-e a 15/2014. (IV.3.) NGM rendelet 6.§ (2) bekezdés a)-b) pontjában meghatározott lakáscélú felhasználásra felvett hitelről szóló szerződésnek? 2. amennyiben, igen, akkor megfelelő eljárás-e, ha a munkáltató az eredeti számlák alapján elhatárolja a jogszabályi előírásoknak megfelelő jogcímekre (bővítésre, korszerűsítésre stb.) betudható költségeket, és ezen költségek 30%-ig nyújt támogatást a munkavállaló hiteltörlesztéséhez? Megfelel-e az adómentesség feltételeinek az így nyújtott támogatás?
  • Külföldi osztalék bevallása

    2017. május 9. 10:26

    Az szja bevalláshoz Erste Befektetési Zrt-től kapott igazoláson külföldi osztalékot szerepeltetnek. Az igazolás sorai az alábbiak: Kettős adózást elkerülő egyezmény alapján 20000, külföldön levont adó 4000 (189.sor). Egyezmény hiányában jövedelem 200, a külföldön levont adó 36 (190.sor) A 182. soron jövedelem: 20200, míg az Erste által levont adó 960. 67.sor Levont adó: 960 Az igazolás sorai megegyeznek a 16SZJA bevallás 5. lap II. tájékoztató adataival. Az 5 lap I. sorait az alábbiak szerint töltöttem ki. 182.sor b. oszlop: 20200, c. oszlop:10 (ez az egyezmény hiányában Mo-on fizetendő adó, mert a külföldön levont adó mértéke 18%, ami meghaladja az itteni 15%-ot) 186.sor (összesen sor, megegyezik a 182. sorral) 188.sor is szintén megegyezik a 182.sorral Ezt úgy számoltam, hogy az egyezmény szerinti jövedelemből külföldön megfizetett adó 20% (példában 4000), ami meghaladja a Mo-i 15%-ot (20000*15%=3000) ezért nem kell itthon adózni utána. Az egyezmény hiányában a Mo-on fizetendő adó legalább 5% (példában 200*5%=10). Kérdésem helyes-e a kitöltés? Napok óta próbálom megérteni, hogy ha jól töltöm ki a bevallást, akkor jó-e az Erste által kiadott igazolás? Ugyanis a NAV-os tervezetben nincs egyáltalán 5. lap levezetése. A dolgozó adóigazolásai alapján azonban van még belföldi osztalék és abból levont adó más kifizetőktől, ezek az összegek megtalálhatók a tervezetben is 4.lap 167.sor . Azonban a NAV tervezete tartalmaz (az Erste Befektetési Zrt-től kapott adatszolgáltatásra hivatkozva) 167. sor d oszlopában olyan összeget, ami a dolgozói igazoláson nem szerepel, azonban a 167.sor e oszlopában lévő összeg megegyezik a dolgozónak adott igazolással (példámban a 960-nal.) Azt is kiszámoltam már, hogy a tervezetben szereplő osztalék összege nem adja ki a 15%-os adót a 960. A dolgozó visszament az Erste-hez, a tervezettel és igazolással a kezében, hogy ellenőrizzék le a kiadott igazolást, és magyarázzák el, adtak új igazolást, ami teljesen egyezik a megküldöttel. Nem tudják, hogy a tervezetben hogyan szerepel az összeg, ami nincs az igazoláson, azt mondták nyugodtan a soroknak megfelelően töltsük ki a bevallást. A problémám azonban az, hogy így kitöltve visszajáró adó lett,ami a 67. sor és az 5.lap 188.sor c oszlopának a különbözete. A tervezetben pedig fizetendő szja szerepel, ami úgy jön ki, hogy a tervezet szerinti adatszolgáltatásban közölt összeg (ami a dolgozói igazolásban nem szerepel, hiszen nincs rajta 167.sor)15%-a csökkentve az igazolás és tervezetben is szereplő adóval. Jól látom a kitöltési útmutatóban, hogy a külföldről származó osztalékot csak az 5 lapon szerepeltetjük, és a 4 lapon pedig csak a Mo-on szerzett osztalékot?
  • Nem jelentős összegű hiba

    2017. május 9. 8:34

    Társaságunk 2015. évre vonatkozóan nem jelentős összegű hibát tárt fel számviteli beszámolójában, melynek eredményeképpen a 2015. év eredménye csökkenne. A Tao. tv. 8. § (8) bekezdése szerint az (1) bekezdés p) pontjának az önellenőrzésre vonatkozó rendelkezését az adózónak nem kell alkalmaznia, ha a nem jelentős összegű hibát a feltárás napját magában foglaló adóévről szóló adóbevallásában veszi figyelembe, feltéve, hogy a nem jelentős összegű hibával érintett adóévi adóalapja meghaladja a nem jelentős összegű hiba összegét. A társaság 2015. évi társasági adó alapját a jövedelem (nyereség) minimum szabályainak alkalmazásával állapította meg. A Tao. tv. adóalap módosító tételeinek alkalmazásával megállapított társasági adó alapja negatív volt 2015-ben. A jövedelem-(nyereség) minimum alapján megállapított 2015.évi adóalapja magasabb, mint a nem jelentős összegű hiba összege. A kérdésem, hogy társaságunknak szükséges-e önellenőrzést végeznie, ha Tao. tv. adóalap módosító tételeinek alkalmazásával megállapított társasági adó alapja negatív volt, de jövedelem-(nyereség) minimum alapján megállapított adóalapja több, mint a nem jelentős összegű hiba összege?
  • Fordított áfa - közösségi értékesítés

    2017. május 5. 9:54

    Egy osztrák cég Magyarországon vásárol egy vasanyagokat értékesítő Kft-től. Az értékesített anyagok VTSZ-szám szerint fordított adózás alá tartoznak. Az osztrák cég a fordított adózáshoz szükséges nyilatkozatot magyar adószám hiányában nem tudja aláírni. A beszerzett anyagot az osztrák cég nem viszi ki közvetlenül az országból, a terméken egy másik magyar cég bérmunkát végez, melyet követően a termék Ausztriába kerül a beépített vasanyagokkal együtt. Kérdésünk: Milyen áfa kulccsal kell számlázni a magyar cégnek? Lehetséges-e közösségen belüli termékértékesítésnek minősíteni az ügyletet?
  • Külföldi magánszemély ingatlan bérbeadás

    2017. május 4. 20:54

    Külföldi illetőségű magánszemélyek (ír és angol) a tulajdonukat képező magyarországi ingatlanokat kezelésbe szeretnék adni egy magyarországi cégnek. Az üzemeltetést végző cég számlázná ki a bérleti díjakat, illetve fogadná be a költségszámlákat. A különbözetet kérik a külföldi magánszemélyek kiutalni a bankszámlájukra. A kérdésünk, hogy milyen jogcímen történhet ez az utalás, kell-e hozzá adószámot kérniük a külföldi magánszemélyeknek, kell-e róla számlát kiállítaniuk, terheli-e levonási és bevallási kötelezettség az üzemeltetést végző céget, ha igen milyen?
  • Láncügylet - Svájc

    2017. május 4. 9:45

    Egy magyarországi cég értékesítette a termékét egy svájci cégnek szerződés alapján oly módon, hogy a fuvarozást a svájci cég végezteti. A szállításkor kiderült, hogy nem Svájcba történik a szállítás, hanem az unió más országaiba (több érintett ország van). Ehhez kérték, hogy a magyar cég EKAER számot kérjen, mert a svájci cégnek nincs magyar adószáma (és közösségi adószáma sincs). Hogyan kell ebben az esetben a számlát kiállítani a svájci cég felé? Lehet export? Vagy belföldi értékesítés, mert a svájci cégnek áfaregisztrációs kötelezettsége lenne?
  • Önkéntes túlóra

    2017. április 26. 12:36

    A munkavállaló munkaideje munkaszerződés szerint hétfőtől péntekig 9 órától 17 óráig tart. A munkáltató nem rendelt el rendkívüli munkaidőt, de a munkavállaló önkényesen "meghosszabbítja" a munkaidejét. Az önkényesen ledolgozott munkaidőre kell túlórát számfejteni a munkavállaló részére?
  • Külföldi anyavállalat által juttatott bonusz pontok szja kötelezettsége

    2017. április 26. 10:23

    Külföldi anyavállalat magyarországi értékesítések után bonusz pontokat juttat a magyarországi leányvállalat dolgozói részére. A pontokat az interneten lehet beváltani különböző termékekre a dolgozóknak. Kérdésem a következő: Van-e szja fizetési kötelezettség a beváltott pontok után és ha igen kinek kell megfizetni utána az adót?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • grafikon

    A kelet-közép-európai régió valamennyi országa a forgalmi és fogyasztási adókra helyezi a hangsúlyt, az általános forgalmi adó (áfa) Magyarországon a legmagasabb, ugyanakkor itt a legalacsonyabb a társasági nyereségadó - derült ki a Mazars nemzetközi könyvvizsgáló és tanácsadó vállalat ötödik alkalommal megjelent Kelet-Közép-Európai Adókalauz 2017 (Mazars CEE TaxGuide 2017) című kiadványából. 

  • Fotó: shutterstock

    Több mint 430 ezren módosítás nélkül fogadták el a Nemzeti Adó- és Vámhivatal(NAV) által készített szja-bevallás tervezetet - tájékoztatta a Nemzetgazdasági Minisztérium parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára kedden az MTI-t.

  • Fotó: shutterstock

    Az RSM Blog több alkalommal írt már arról, hogy milyen teendők vannak az új jövedéki szabályozás bevezetésével kapcsolatosan. A törvény hatályba lépése több alkalommal tolódott, de most úgy látszik a július 1. valóban reális dátum. Végső hajrába ért a felkészülés az új kihívásokra, amit nem tesz könnyebbé az a tény, hogy a szabályozás szinte állandóan változik.

  • hotel_szálloda

    A Magyar Turisztikai Ügynökség azt szeretné, ha jövőre a szállodák szoftvereit is bekötnék az adóhatósághoz - idézi a Magyar Idők cikkét az Index. 

  • nő, vezető, főnök

    Minden szegmensben emelkedett a munkavállalói bizalom tavaly tavasz óta – derül ki a BNP Paribas Cardif biztosító és a Medián legfrissebb közös munkaerőpiaci felméréséből. Az adatok alapján továbbra is a 30-50 év közöttiek, a fővárosban élők és a diplomások jelentik a legbizakodóbb társadalmi csoportokat, emellett továbbra is stabilan növekszik az átlag magyar álláskereső saját munkahelye iránti bizalma.