Cikkek
(1144)
Adó szaklapok
(1)
Kérdés-válasz
(74)

Összes prémium cikk böngészése

  • Munkaerő kölcsönzés

    2017. április 24. 15:39

    A munkaerő kölcsönzés mint szolgáltatás nyújtás a fordított adózás alá tartozó tevékenység, tehát a számla forgalmi adó nélküli. A kiállított számla a munkaerő óradíját, műszakpótlékot, bónuszt, utazási költséget, szállásköltséget és közvetítői jutalékot, pótlékot tartalmaz. Ezen összegek után nekünk mint a szolgáltatást igénybe vevő vállalkozásnak be kell fizetnünk az általános forgalmi adót. A kérdésem, hogy ezen tételek adója, mivel azok a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségek levonásba helyezhető-e? Van esetleg más jogszabály alapján fizetendő egyéb adófizetési kötelezettség?
  • Előleg teljesítési dátuma kompenzáláskor

    2017. április 20. 12:59

    Segítségét szeretném kérni, hogy a következő esetben mi az ÁFA fizetés/levonás dátuma. "A" cég előlegszámlát állít ki "B" cég részére, a banki utalással megegyezően. (10.000eFt, 2017.03.29.) "A" cég kölcsönt nyújt "C" cég részére, amit banki utalással teljesít. (9.000eFt, 2017.03.29) "A" cég engedményezi a "C" céggel szembeni kölcsön követelését "D" cégre (9.000eFt, 2017.03.30.). Kérdésem, hogy "D" cég állíthat-e ki előlegszámlát "A" cég részére 2017.03.30-i dátummal (8.000eFt), azzal a kitétellel, hogy pénzügy kifizetés nem történik, mert az előleg teljesítése az engedményezéssel valósul meg. Helyes-e, ha előlegszámlát állítunk ki 2017.03.30-i ÁFA teljesítéssel, illetve, hogy ezt a napot tekintjük a pénzügyi rendezés dátumának?
  • Göngyöleg letéti díja

    2017. április 19. 11:36

    Cégünk EU-s országokba szállít friss árut. A vevők egy része megköveteli, hogy egy bizonyos műanyag rekeszben vigyük az árut. Ennek a rekesznek van használati díja és van egy bizonyos letéti díj, ezeket két külön számlán kiszámlázza felénk a rekeszek tulajdonosa (osztrák cég magyar leányvállalata, magyar adószámmal). A használati díjat ÁFA-san, a letéti díjat ÁFA nélkül számlázta ki felénk. A használati díj minket terhel, ezt nem számlázzuk tovább. A letéti díj kb. a rekeszek értéke, ezt mi továbbszámlázzuk a vevőnknek, a vevő pedig amikor visszaszállítja a rekeszek tulajdonosának, visszakapja azt. Ha mi szállítjuk vissza a fel nem használt rekeszeket, akkor mi kapjuk vissza ezt a letéti díjat. Helyes-e nem ÁFA körbe tartozóként kezelni ezt a díjat?
  • Családi gazdaság

    2017. április 12. 13:15

    Kérdésem az lenne, hogy a családi gazdaság tagjai a mellékelt cikk szerint az egyenlő elosztástól eltérhetnek-e ( bevétel és költség /fő ), mert a közös őstermelői tevékenységre vonatkozó szabályokból nem ez következik, tehát félre érthetőnek tartom a cikk ezen részét. "A tagok a termőföld művelése során keletkezett javak elosztásának módjáról szerződésben döntenek." http://adozona.hu/helyi_ado/Reszletesen_a_csaladi_gazdasag_tagjairol_ad_10VFOV Szerintem csak az egyenlő elosztás megengedett, ez nem.
  • Előlegfizetés fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzéshez

    2017. április 11. 16:03

    Másik tagállambeli és közösségi adószámmal rendelkező partnerünktől világítás korszerűsítést rendeltünk az üzemeinkbe. Az ügylet a beszerelést is tartalmazta, melyet magyar alvállalkozókkal végeztetett. Véleményünk szerint ez az áfa tv.32.§-a szerinti, a bevallás 28.sorába kerülő belföldi teljesítésű ügylet. A kérdésünk az előlegfizetésre vonatkozik. Az ügyletre (számla ellenében, amely a közösségi adószámát is tartalmazta) jelentős előleget utaltunk. Ez közösségi előleg (amit nem kell szerepeltetni az áfabevallásban) vagy magyar előleg (áfás)?
  • KIVA - külföldön megfizetett adó beszámítása

    2017. április 10. 14:49

    A KIVA-ról szóló 2012. évi CXLVII. törvény 24. §-a szerint: "A kisvállalati adó alanya a kisvállalati adó megállapításakor az adóalapot úgy módosítja, hogy az ne tartalmazza az e törvény szerint meghatározott külföldön adóztatható adóalapot." Kérdésünk lenne, hogy milyen igazolás alapján tudjuk a külföldön megfizettet adót/adóalapot a KIVA adóból/adóalapból levonni? Egy magyar társaság TV hasznosítási jogot értékesít külföldre, a vevő a kiállított számla értékének csak a 90%-t egyenlíti ki, a fennmaradó 10%-t az adott országban (Románia, Csehország) "withholding tax"-ként befizeti, és erről - saját országának adóhatósága által kiállított - igazolást ad a magyarországi társaság részére, mint külföldön megfizetett adó. A megfizetett adó a bevétel 10%-a. Ezen igazolás elegendő arra, hogy a fenti 24-es paragrafussal élni lehessen, és a külföldön adózott jövedelmet a társaság levonja a KIVA alapból?
  • Csok családi ház

    2017. április 6. 21:17

    Áfa alany épitőipari kft családi házat épit magánszemélynek, hasznos alapterület nem haladja meg 300m2-t és épitési hatósági engedély köteles. Az generálkivitelező épitőipri kft 5%-áfával fog számlázni a magánszemélynek, de nem tiszta az alvállalkozó számlázásának áfa kulcsa generákvitelező felé. Vita van, ha áfa alany alvállalkozó számláz a generálkivitelezőnek forditott áfa vagy 27 % lesz az áfa kulcsa?
  • Saját termelésű készlet felhasználása saját célra

    2017. április 5. 12:24

    Egy vállalkozás erdőgazdáslkodással (is) foglalkozik. A kitermelt fából néhány köbmétert télen felhasznál a telephelyén fűtésre. Az adóalany - ÁFA-mentes ingatlan bérbeadás miatt - a gazdasági általános költségei (így a telephely fenntartásának költségei esetében is) ÁFA-tartalamának 1%-át nem vonja le, tételes elkülönítés alapján. Az ÁFA-tv. 11.§ (2) ba) pontja értelmében a kitermelt és tüzelésre felhasznált fa piaci értéke után (mert a kitermelt fának nem értelmezhető az önköltségi ára) meg kell fizetnie az ÁFÁ-t, majd annak 99%-át levonásba helyezhet, 1%-át nem. Jól értelmezzük a törvényt, vagy más eljárással kell az ÁFÁ-t rendezni?
  • Szövetkezet jegyzett tőkéjének könyvelése

    2017. április 5. 9:28

    Egy hitelszövetkezetnek 1000 tagja volt, a jegyzett tőkéje 300 millió Ft. 2015-ben és 2016-ban a tagok egy része kilépett, a rájuk eső arányos Saját tőke részükre ki lett fizetve. Ennek következtében a jegyzett tőke elvileg lecsökkent. Amikor a kilépett tagokkal az elszámolás megtörtént, akkor a következő tételek lettek lekönyvelve: T 411 Jegyzett tőke K 47. Kilépett tagokkal szembeni kötelezettség Könyvelt összeg: a kilépett tag részjegyének névértéke T 47. Kilépett tagokkal szembeni kötelezettség K 413 Eredménytartalék Könyvelt összeg: a kilépett tagnak arányosan járó összeg és a névérték különbözete A kilépett tagoknak járó összeg jogszabály szerint elszámolásra került, kifizetése banki átutalással 2016-ban megtörtént. A szövetkezet viszont nem jelentette be a Cégbíróságon a jegyzett tőke csökkenést, mivel időközben elkezdődött a szövetkezet végelszámolása. Az éves mérlegben a kilépett tagok részjegyének névértékével csökkentett összeget szerepeltettem a jegyzett tőke soron, hiszen a tagok részjegyének névértékének összege már nem 300 millió Ft, hanem már csak 200 millió. A szövetkezet könyvvizsgálatra kötelezett, a könyvvizsgáló viszont nem fogadja el így a mérleget. Szerinte a jegyzett tőke összegeként a mérlegben az eredeti 300 millió Ft-ot kell szerepeltetnem, és a kilépett tagok részjegyének névértékét pedig szerinte a Követelések között kell kimutatnom. A könyvvizsgáló ezt azzal indokolja, hogy a Cégbíróságnál még nem történt meg a jegyzett tőke leszállítása, és a cégkivonat szerint a jegyzett tőke összege még 300 millió Ft. Kérem szíves állásfoglalásukat, hogy ez esetben hogyan kell szabályosan szerepeltetni a szövetkezet beszámolójában a jegyzett tőke összegét.
  • Közösségen belüli új közlekedési eszköz beszerzése?

    2017. április 4. 15:55

    Magyar állampolgár 2010 évtől az Európai Unió tisztviselője, lakóhelye/szokásos tartózkodási helye 2016. május hónapig Brüsszel volt. 2015 májusában uniós tisztviselőként vásárolt egy vadonatúj személyautót (Áfa tv. 259.§ 25.) Belgiumban (a tényállásszerű értékesítés Belgiumban történt, 0km-es futással). A belga kereskedő 21%-os ÁFÁ-val terhelten értékesítette a gépjárművet. A gépjármű forgalomba helyezése Belgiumban történt meg. A család – az ismert sorozatos ill. állandó terrorista fenyegetések hatására - 2016 májusában visszaköltözött Magyarországra – még nem tudni, hogy véglegesen vagy csak huzamosabb, de átmeneti időre. A gépjármű tulajdonosa jelenleg az uniós tisztviselőket a Személyzeti Szabályzat 42a. cikke alapján megillető szülői szabadságon van. Amennyiben a tulajdonos a jelenleg is belga rendszámmal és belga felelősségbiztosítással rendelkező gépjárművet honosítani kívánja, úgy az közösségen belül beszerzett új közlekedési eszköznek fog minősülni és ezért meg kell fizetni utána a magyar 27%-os ÁFÁ-t? Ha igen, úgy milyen módon lehet a belga forgalmi adót "visszaigényelni"?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • offshore, adóparadicsom, adóelkerülés

    Magyarország azon országok közöttt van, amelyek profitálnak a globális adóelkerülésből, áll az UNU-Wider (az ENSZ egyik kutatóintézménye) tanulmányában, hívja fel a figyelmet cikkében az Index.

  • gyerek

    Az Európai Bizottság szerdán bemutatta első javaslatait, amelyek Jean-Claude Juncker elnök korábbi bejelentésének megfelelően azt a célt szolgálják, hogy az Európai Unióban létrejöjjön egy erős szociálpolitikai pillér, amely figyelembe veszi az európai társadalmak és a munka világának változó jellemzőit annak érdekében, hogy méltányos és valóban páneurópai munkaerőpiac alakulhasson ki.

  • beföttesüveg

    A Kúria szerdai döntése értelmében nyilvánosságra kell hozni a kormánnyal stratégiai megállapodást kötött nagyvállalatoknak nyújtott adókedvezményeket - erről a jogi eljárás kezdeményezője, az LMP társelnöke tájékoztatta az MTI-t. 

  • benzin

    Folytatódik az üzemanyagok árcsökkenése: pénteken újra csökkennek az árak.

  • Európai Unió Bírósága 3

    Több ponton is ellentétes az uniós joggal a fordított adózásra vonatkozó magyar szabályozás és adóhatósági gyakorlat - mondta ki szerdai ítéletében az Európai Unió Bírósága.