Cikkek
(202)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(59)

Összes prémium cikk böngészése

  • Szponzori szerződés keretében juttatott kiegészítő sportfejlesztési támogatás adófelajánlás esetén

    2018. január 17. 23:08

    Kérem szíves tájékoztatásukat arra vonatkozóan, hogy hogyan kell könyvelni a szponzori szerződés keretében juttatott kiegészítő sportfejlesztési támogatást adófelajánlás esetén? A szponzori szerződés alapján a támogatott reklámfelületet biztosít az adózó részére, mely szolgáltatás ellenértékét 2017.12.20-án ÁFA-val növelt összegben kiszámlázta az adózó részére. Az adózónak azonban csak az ÁFA összegét kell kifizetnie, a számla nettó értékét az adófelajánlás terhére a NAV utalja át a támogatott részére. A szponzori megállapodás 2017.12.20 -2018.06.30 időszakra vonatkozik. Az adózó az adófelajánlást 2017.12.20-án megtette, és számla alapján az ÁFA értékét 2017. évben átutalta a támogatott részére (Az ÁFA teljesítés időpontja szintén 2017.12.20 volt).
  • Méltányolható lakásigény meghatározása munkáltatói lakáscélú támogatáshoz

    2018. január 17. 16:09

    Az SZJA törvényben meghatározott méltányolható lakásigény meghatározásakor figyelembe kell-e venni, ha a támogatásban részesített munkavállaló tulajdonában más lakóingatlan is van, vagy csak és kizárólag azt az ingatlant, amelynek vásárlásához, építéséhez, felújításhoz a támogatást lakáscélra igénybe veszi?
  • Storno számlák kezelése

    2018. január 17. 13:41

    A Társaság nagy értékű berendezéseket értékesít. A megvásolt termékeket megvásárolja, amelyeket a műhelyében üzembe helyez és úgy adja át a vevőnek. Szolgáltatásokat végez az üzembe helyezés során, amelyhez anyagokat is felhasznál a saját raktárából. Különböző felszereléseket, kiegészítőket ad a berendezéshez. A végzett szolgáltatásokat és felhasznált anyagok a kimenő számlán külön nem jelennek meg, csupán a berendezés egy tételben. A vevőkkel előzetesen megállapodnak, hogy a berendezést milyen felszereltséggel kéri. Készleteiről nyilvántartást vezet. A berendezés értékesítéséről kimenő számla a munkalap/szállítólevél alapján készül zárt rendszerben. A készletmozgások rögzítése automatikusan történik a lezárt munkalapok/szállítólevelek alapján. Miután a berendezést átadták, lezárják a munkalapot/szállítólevelet, elkészül a kimenő számla. Előfordul, hogy a kimenő számla kinyomtatása, átadása után derül ki, hogy nem pontosan vezették fel a végzett szolgáltatásokat, felhasznált anyagokat. Ez az eladott berendezés árát nem befolyásolja, azonban a készlet nyilvántartást módosítani szükséges. Ezt csak úgy lehet megtenni -a rendszer zártsága miatt- hogy stornozzák a szállítólevelet/munkalapot és a kimenő számlát is és a módosítás után új szállítólevélet/munkalapot és kimenő számlát készítenek. Ezzel kapcsolatban merült fel az a kérdés, hogy mi a helyes eljárás a storno számlák kezelésével kapcsolatban? Különös tekintettel arra, hogy nem változik a számla tartalma semmiben, kizárólag a készlet nyilvántartás pontosítása éredekében történik a stornozás és az új számla kibocsátására. Jellemzően a hiba észlelésekor a vevő már nincs személyesen a Társaságnál, ezért személyesen átadni a storno és új számlát nem lehetséges. A számla kelte változik, ha nem a teljesítés napján végzik el a módosításokat. A vevőnek rendelkezésére kell bocsátani a storno és az új számlákat? Ha igen, elegendő egyszerű postai levélben? A számla kinyomtatásának tényét a számlázó program jelzi. Ha ki sem nyomtatják a storno és az új számlát az helyes? Ha kinyomtatják a storno és az új számlákat és azokat megőrzik az elévülési időn belül, az helyes megoldás?
  • Tárgyi eszköz bekerülési értéke

    2018. január 16. 21:55

    Egy Kft tárgyi eszköznek minősülő használt gépet szerez be Angliából. A gépet előzetesen az internetes adatok alapján kiválasztották, viszont a megvásárlás előtt két munkatárs kiutazott Angliába, hogy azt megnézze és megfelelőségéről meggyőződjön. A helyszíni megtekintés sikerrel járt, a Kft a gépet ennek alapján megvásárolta. Kérdés: a két munkatárs angliai útjának költségei, úgymint: repülőjegy, szálloda, autóbérlés, abba vásárolt üzemanyag, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés és az utána megfizetett SZJA és EHO (mint egyes meghatározott juttatás után), részét képezi-e a gép bekerülési értékének? ha igen, akkor a munkatársak Angliában töltött munkaidejének bér- és járulékait is ide kell-e számolni? és ha igen, ettől saját rezsis beruházássá válik-e?
  • Üzletrész átruházás

    2018. január 15. 21:32

    Cégünknek 20%-os üzletrésze volt egy másik Kft-ben ./nem volt bejelentett részesedés/ Tekintve, hogy soha nem kaptunk belőle osztalékot, még a kötelező törzstőke emelés előtt úgy döntöttünk, hogy megszabadulunk tőle. 100 000 Ft volt a tartós részesedés könyv szerinti értéke. A piaci értéke nem számottevő. 10 000 Ft névleges összegért adtuk vissza a Kft-nek. Olvasatom szerint ennek a tranzakciónak nincsen adóalap növelési kötelezettsége. Árfolyam veszteségként könyveltem le a 90 000 Ft különbözetet. Jól értelmeztem a jogszabályokat? Tényleg elismert költségnek ismeri el az állam és nem kell növelnem ezzel az összeggel a TAO-ban az adóalapot? Mert ha 0 Ft-ért adtam volna át, adóalap növelő lenne, igaz?
  • Új lakás vásárlást követő átminősítés

    2018. január 10. 20:34

    Magánszemély egy kivitelezőtől új lakás ingatlant vásárolt 5%-os áfa tartalommal. A magánszemély a lakás ingatlant hasznosítani kívánja, bérbeadás címén. A bérbevevő a lakást vállalkozási célra kívánja felhasználni, és a tevékenységével kapcsolatos hatóság megköveteli, hogy az ingatlan kerüljön átminősítésre lakáscélú ingatlanból, vállalkozási célú ingatlanná (rendelő). Kérdésem az lenne, hogy a fenti átminősítésnek van-e áfa tekintetében - mivel a vásárláskor az 5%-os áfát fizette meg a magánszemély - valamilyen kötelezettsége. A bébeadást a magánszemély áfa mentesen tervezi számlázni.
  • panellakás

    2018. január 5. 8:55

    Újra lehet pályázni munkásszállás építésére, illetve olyan ingatlan felújítására, amely munkásszállásra igénybe vehető - nyilatkozta Varga Mihály nemzetgazdasági miniszter az MTI-nek. 

    bookmark
  • Határidős ügylet

    2018. január 4. 16:28

    Társaságunk a mérleg fordulónapkor határidős devizaügyletekkel fog bírni, amelyek akár árfolyam-nyereséggel, akár árfolyam-veszteséggel is záródhatnak. Pl. egy megkötött ügylet szerint 2018. októberében 500.000 eurót fogunk eladni a bankunknak 315 Ft/€ árfolyamon. Ezt szerepeltetni kell a beszámolóban valamilyen módon?
  • Beruházási adóalap-kedvezmény (Tao.7.§(1)bek.zs)p.)

    2018. január 4. 15:39

    Egy egész évben belföldi magánszemély tulajdonosi hátterű belföldi jogi személy harmadik országból a múlt évben célgépet szerzett be. A célgép a vállalkozás tevékenységét közvetlenül szolgálja. Aktiválásra ez év januárban fog sor kerülni, tekintettel arra, hogy a célgép csak ez év januárban került az Unió területére, illetve Magyarországra (szabad forgalomba helyezés), addig hajón szállították. A célgépet korábban még nem vették használatba. A célgépről szóló számlát már az előző évben lekönyvelte és kifizette a magyar társaság és mint beruházási számla rögzítette a könyvekben. A várható adózás előtti eredmény meghaladja az igénybe vehető kedvezményt (7.§(12) bek.) Kérdésem, hogy a fentiekben leírtakra tekintettel a múlt évre vonatkozóan a célgép beszerzése okán érvényesítheti-e a magyar társaság a Tao. 7.§(1) bek. zs) pontja szerinti kedvezményt? Más korlátozó tényező (ágazati vagy de minimis) nem áll fenn.
  • Karácsonyi vacsora áfája

    2018. január 4. 15:08

    Társaságunk 250 dolgozóját karácsonyi vacsorára látta vendégül. Ennek során egy művelődési otthont béreltünk ki, és egy vendéglátós céggel szerződtünk az ételre és italra. A szolgáltatás abból állt, hogy 250 fő számára megterítettek, a saját telephelyükön megfőzött ételt odahozták, a levest pincérekkel felszolgálták, a többi fogás svédasztalos volt, ott szintén pincérek segédkeztek. Mi egyértelműen 18%-os áfára számítottunk az ételeknél, azonban ők 27%-kal számláztak. Szerintük ez e helyes. Nem tudom miért, talán mert nem helyben főzött volt. Mi az Önök véleménye?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • nyíl

    Optimizmus jellemzi a magánkézben lévő közepes méretű vállalkozásokat világszerte, a többségük a főbb eredménymutatók javulását várja idén – derül ki a Deloitte Private globális kutatásából. A felmérésben szereplő cégek mintegy kétharmada a bevételben és a profitban is növekedést vár, közel felük ugyanakkor a saját iparágában áttörést jelentő technológia, vagy piaci szereplő megjelenésével számol a következő 2-3 évben.

  • máv dolgozó vasutas

    A MÁV Zrt. és a vasutas érdekképviseletek által 2017-ben kötött, a tulajdonos Nemzeti Fejlesztési Minisztérium által jóváhagyott, három évre szóló bérmegállapodás 2018-ra átlagosan 12 százalékos bérfejlesztést határozott meg. Az idei bérfejlesztés munkaköri kategóriánkénti konkrét megvalósításáról a munkáltató és az érdekképviseletek – konszenzus alapján – az alábbiak szerint állapodtak meg.

  • utazás, kiküldetés

    Számos adóelőny érhető el azáltal, ha valaki átkerül egy másik ország adóztatási köre alá. Bár az, hogy egy magánszemély hol rendelkezik illetőséggel, nem választás kérdése, a személyes körülmények gondos megtervezésével alakítható, hogy valaki hol adózik. Ez pedig mindenkit érint, aki rövidebb-hosszabb ideig külföldön vállal munkát – véli a Jalsovszky Ügyvédi Iroda.

  • forint_pénz

    Tavaly novemberben a bruttó átlagkereset 13,0 százalékkal volt magasabb, mint egy évvel korábban. A múlt év első tizenegy hónapjában a bruttó és a nettó keresetek azonos mértékben, 12,8 százalékkal nőttek az előző év azonos időszakához viszonyítva - jelentette pénteken a Központi Statisztikai Hivatal (KSH).

  • naptár

    Januárban számos adminisztrációs határidőt kell betartania mind a munkavállalóknak, mind a munkaadóknak a bérszámfejtéshez kapcsolódóan. Alább összegezzük milyen nyilatkozatok szükségesek ahhoz, hogy a januári bérek kifizetésekor már érvényesíteni lehessen a munkavállaló fizetésében a megfelelő adókedvezményeket, beállítani a cafeteria juttatásokat és indul a 2017. évi adóelszámolás, a munkaadó a munkavállaló részére kiállítja az igazolásokat.