Cikkek
(8)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(59)

Összes prémium cikk böngészése

  • Kiküldetési rendelvény bérelt (szivességi) személygépkocsi használata esetén:

    2018. január 21. 19:29

    Társaságunk egyik munkavállalója saját gépjárművel nem rendelkezik. Az SZJA. tv. 3. § 11. pontja szerinti Kiküldetésre egyik barátja tulajdonában lévő gépjárművet szeretné használni. Munkavállalónk barátjának a gépjármű használatáért nem fizet semmit. Kérdésünk: Megfelelünk-e (maradéktalanul) az SZJA-törvényben foglalt 7. § (1)/r.) pontban foglalt feltételeknek, ha a szívességi használatban lévő gépjárművel végrehajtott kiküldetésre a munkavállalónknak kizárólag az SZJA-törvény 3. sz. mell. II. 4. pontja szerinti gépjárműre vonatkozó kormányrendeletben meghatározott üzemanyag-fogyasztási norma, és a NAV által az adott időszakra közzétett üzemanyagár alapján adunk költségtérítést, és NEM kap egyebet. A Kiküldetési rendelvényen kizárólag az adott gépjárműre vonatkozó üzemanyag-fogyasztási normával, a megtett km alapján elszámolt költségtérítés szerepel, tehát az SZJA-törvény 3. sz. mell. II. 6. pontban foglalt saját személygépkocsi használata esetén alkalmazható 15 Ft/km általános személygépkocsi-normaköltség alapján összeg nem kerül kifizetésre. Keletkezik-e a munkavállalónknak, vagy barátjának, vagy társaságunkat fentiek szerinti (kizárólag fogyasztási norma alapján elszámolt összeg kifizetésével) kiküldetésre fizetett költségtérítés alapján bármilyen (szja, cégautóadó fizetési, bevallási) kötelezettsége? Mi a helyzet akkor, ha a szivességi használatba kapott gépjárműre kiküldetési rendelvény alapján nemcsak a fogyasztási norma szerinti (üzemanyag) költségtérítést, hanem a 15 Ft/km általános személygépkocsi-normaköltséget is fizeti társaságunk?
  • Szponzori szerződés keretében juttatott kiegészítő sportfejlesztési támogatás adófelajánlás esetén

    2018. január 17. 23:08

    Kérem szíves tájékoztatásukat arra vonatkozóan, hogy hogyan kell könyvelni a szponzori szerződés keretében juttatott kiegészítő sportfejlesztési támogatást adófelajánlás esetén? A szponzori szerződés alapján a támogatott reklámfelületet biztosít az adózó részére, mely szolgáltatás ellenértékét 2017.12.20-án ÁFA-val növelt összegben kiszámlázta az adózó részére. Az adózónak azonban csak az ÁFA összegét kell kifizetnie, a számla nettó értékét az adófelajánlás terhére a NAV utalja át a támogatott részére. A szponzori megállapodás 2017.12.20 -2018.06.30 időszakra vonatkozik. Az adózó az adófelajánlást 2017.12.20-án megtette, és számla alapján az ÁFA értékét 2017. évben átutalta a támogatott részére (Az ÁFA teljesítés időpontja szintén 2017.12.20 volt).
  • Méltányolható lakásigény meghatározása munkáltatói lakáscélú támogatáshoz

    2018. január 17. 16:09

    Az SZJA törvényben meghatározott méltányolható lakásigény meghatározásakor figyelembe kell-e venni, ha a támogatásban részesített munkavállaló tulajdonában más lakóingatlan is van, vagy csak és kizárólag azt az ingatlant, amelynek vásárlásához, építéséhez, felújításhoz a támogatást lakáscélra igénybe veszi?
  • Storno számlák kezelése

    2018. január 17. 13:41

    A Társaság nagy értékű berendezéseket értékesít. A megvásolt termékeket megvásárolja, amelyeket a műhelyében üzembe helyez és úgy adja át a vevőnek. Szolgáltatásokat végez az üzembe helyezés során, amelyhez anyagokat is felhasznál a saját raktárából. Különböző felszereléseket, kiegészítőket ad a berendezéshez. A végzett szolgáltatásokat és felhasznált anyagok a kimenő számlán külön nem jelennek meg, csupán a berendezés egy tételben. A vevőkkel előzetesen megállapodnak, hogy a berendezést milyen felszereltséggel kéri. Készleteiről nyilvántartást vezet. A berendezés értékesítéséről kimenő számla a munkalap/szállítólevél alapján készül zárt rendszerben. A készletmozgások rögzítése automatikusan történik a lezárt munkalapok/szállítólevelek alapján. Miután a berendezést átadták, lezárják a munkalapot/szállítólevelet, elkészül a kimenő számla. Előfordul, hogy a kimenő számla kinyomtatása, átadása után derül ki, hogy nem pontosan vezették fel a végzett szolgáltatásokat, felhasznált anyagokat. Ez az eladott berendezés árát nem befolyásolja, azonban a készlet nyilvántartást módosítani szükséges. Ezt csak úgy lehet megtenni -a rendszer zártsága miatt- hogy stornozzák a szállítólevelet/munkalapot és a kimenő számlát is és a módosítás után új szállítólevélet/munkalapot és kimenő számlát készítenek. Ezzel kapcsolatban merült fel az a kérdés, hogy mi a helyes eljárás a storno számlák kezelésével kapcsolatban? Különös tekintettel arra, hogy nem változik a számla tartalma semmiben, kizárólag a készlet nyilvántartás pontosítása éredekében történik a stornozás és az új számla kibocsátására. Jellemzően a hiba észlelésekor a vevő már nincs személyesen a Társaságnál, ezért személyesen átadni a storno és új számlát nem lehetséges. A számla kelte változik, ha nem a teljesítés napján végzik el a módosításokat. A vevőnek rendelkezésére kell bocsátani a storno és az új számlákat? Ha igen, elegendő egyszerű postai levélben? A számla kinyomtatásának tényét a számlázó program jelzi. Ha ki sem nyomtatják a storno és az új számlát az helyes? Ha kinyomtatják a storno és az új számlákat és azokat megőrzik az elévülési időn belül, az helyes megoldás?
  • Tárgyi eszköz bekerülési értéke

    2018. január 16. 21:55

    Egy Kft tárgyi eszköznek minősülő használt gépet szerez be Angliából. A gépet előzetesen az internetes adatok alapján kiválasztották, viszont a megvásárlás előtt két munkatárs kiutazott Angliába, hogy azt megnézze és megfelelőségéről meggyőződjön. A helyszíni megtekintés sikerrel járt, a Kft a gépet ennek alapján megvásárolta. Kérdés: a két munkatárs angliai útjának költségei, úgymint: repülőjegy, szálloda, autóbérlés, abba vásárolt üzemanyag, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés és az utána megfizetett SZJA és EHO (mint egyes meghatározott juttatás után), részét képezi-e a gép bekerülési értékének? ha igen, akkor a munkatársak Angliában töltött munkaidejének bér- és járulékait is ide kell-e számolni? és ha igen, ettől saját rezsis beruházássá válik-e?
  • Üzletrész átruházás

    2018. január 15. 21:32

    Cégünknek 20%-os üzletrésze volt egy másik Kft-ben ./nem volt bejelentett részesedés/ Tekintve, hogy soha nem kaptunk belőle osztalékot, még a kötelező törzstőke emelés előtt úgy döntöttünk, hogy megszabadulunk tőle. 100 000 Ft volt a tartós részesedés könyv szerinti értéke. A piaci értéke nem számottevő. 10 000 Ft névleges összegért adtuk vissza a Kft-nek. Olvasatom szerint ennek a tranzakciónak nincsen adóalap növelési kötelezettsége. Árfolyam veszteségként könyveltem le a 90 000 Ft különbözetet. Jól értelmeztem a jogszabályokat? Tényleg elismert költségnek ismeri el az állam és nem kell növelnem ezzel az összeggel a TAO-ban az adóalapot? Mert ha 0 Ft-ért adtam volna át, adóalap növelő lenne, igaz?
  • Önkormányzati támogatás

    2018. január 11. 9:33

    Társaságunk önkormányzat által alapított nonprofit gazdasági társaság. Hulladékgazdálkodási közszolgáltatási feladatokat lát el 57 településen és ezen felül a többségi tulajdonos önkormányzat részére köztisztasági feladatokat végez. A köztisztasági tevékenység keretében téli – nyári úttisztítást, gyepmesteri feladatokat, patkányirtást, városi WC üzemeltetési feladatokat látunk el, az egyes feladatok elvégzésére alvállalkozókat is igénybe veszünk. A hulladékgazdálkodási feladatok számlázásra kerülnek. A köztisztasági feladatok ellátására a többségi tulajdonos önkormányzat támogatást kíván adni. Állásfoglalásukat szeretnénk kérni az önkormányzati támogatás esetében, az ÁFA és TAO tv előírásaira tekintettel, hogyan jár el helyesen társaságunk?
  • Új lakás vásárlást követő átminősítés

    2018. január 10. 20:34

    Magánszemély egy kivitelezőtől új lakás ingatlant vásárolt 5%-os áfa tartalommal. A magánszemély a lakás ingatlant hasznosítani kívánja, bérbeadás címén. A bérbevevő a lakást vállalkozási célra kívánja felhasználni, és a tevékenységével kapcsolatos hatóság megköveteli, hogy az ingatlan kerüljön átminősítésre lakáscélú ingatlanból, vállalkozási célú ingatlanná (rendelő). Kérdésem az lenne, hogy a fenti átminősítésnek van-e áfa tekintetében - mivel a vásárláskor az 5%-os áfát fizette meg a magánszemély - valamilyen kötelezettsége. A bébeadást a magánszemély áfa mentesen tervezi számlázni.
  • Határidős ügylet

    2018. január 4. 16:28

    Társaságunk a mérleg fordulónapkor határidős devizaügyletekkel fog bírni, amelyek akár árfolyam-nyereséggel, akár árfolyam-veszteséggel is záródhatnak. Pl. egy megkötött ügylet szerint 2018. októberében 500.000 eurót fogunk eladni a bankunknak 315 Ft/€ árfolyamon. Ezt szerepeltetni kell a beszámolóban valamilyen módon?
  • Beruházási adóalap-kedvezmény (Tao.7.§(1)bek.zs)p.)

    2018. január 4. 15:39

    Egy egész évben belföldi magánszemély tulajdonosi hátterű belföldi jogi személy harmadik országból a múlt évben célgépet szerzett be. A célgép a vállalkozás tevékenységét közvetlenül szolgálja. Aktiválásra ez év januárban fog sor kerülni, tekintettel arra, hogy a célgép csak ez év januárban került az Unió területére, illetve Magyarországra (szabad forgalomba helyezés), addig hajón szállították. A célgépet korábban még nem vették használatba. A célgépről szóló számlát már az előző évben lekönyvelte és kifizette a magyar társaság és mint beruházási számla rögzítette a könyvekben. A várható adózás előtti eredmény meghaladja az igénybe vehető kedvezményt (7.§(12) bek.) Kérdésem, hogy a fentiekben leírtakra tekintettel a múlt évre vonatkozóan a célgép beszerzése okán érvényesítheti-e a magyar társaság a Tao. 7.§(1) bek. zs) pontja szerinti kedvezményt? Más korlátozó tényező (ágazati vagy de minimis) nem áll fenn.
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • álláshirdetés

    A nyilvántartott álláskeresők száma 6,9 százalékkal csökkent Magyarországon egy év alatt, a Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat (NFSZ) nyilvántartásában a 2017. decemberi zárónapon 254 800 álláskereső szerepelt, több mint 18 ezerrel kevesebb az egy évvel korábbinál.

  • online vásárlás

    Már csak kevesebb, mint fél év felkészülési idő maradt az online számla-adatszolgáltatás bevezetésére. „A felkészülés pedig nemcsak a számlázó szoftverfejlesztő cégeket érinti” – figyelmeztet Jancsa-Pék Judit, a LeitnerLeitner vezető adótanácsadója – „hanem minden vállalkozást. Legsúlyosabban talán azokat, melyek saját számlázási, ügyviteli rendszert használnak. Ők jellemzően nagyobb, sokszor nemzetközi hátterű vállalatcsoportok.” Ha valaki csúszik a rendszer elindításával, vagy nem megfelelően küldi át az adatokat, akár 1 millió Ft-os bírságot kockáztat, a számla befogadója pedig elvesztheti áfa-levonási jogát. A hatóság minden hibáért a kibocsátó adózót fogja felelőssé tenni, még ha a szoftverfejlesztő vagy a számlázással megbízott alvállalkozó okozta is a mulasztást.

  • pénz

    Idén hat százalék felett alakulhat a reálkeresetek emelkedése a tárca számításai szerint - mondta Cseresnyés Péter, a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) munkaerőpiacért és képzésért felelős államtitkára az M1 aktuális csatornán hétfőn.

  • panellakás

    A vállalkozások 5 millió forintig adómentesen támogathatják dolgozóik lakáshitel törlesztését, lakás vásárlását, építését, bővítését, korszerűsítését vagy akadálymentesítését. Az akár havi 83 ezer forintos juttatás cafeteria elemként is választható - tájékoztatta Tállai András, a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-t. 

  • nav_logo

    Ismét számos fontos dologról tájékoztatott a NAV: feltárultak az áfacsökkentés részletei, frissült számos információs füzet, és bemutatták az ellenőrzési eljárás digitalizációjához szükséges ELLUGY nyomtatványt.