Cikkek
(163)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(53)

Összes prémium cikk böngészése

  • Külföldi szolgáltatás teljesítési helye

    2017. november 18. 12:57

    Magyarországi egyéni vállalkozó oktatási, tanácsadási tevékenységet folytat. Szerződést köt egy kanadai céggel - amelynek Magyarországon nincs kiváltott adószáma -, hogy Európa országaiban (Olaszország, Málta, Finnország stb.) tréningeket tart. A felmerült költségekről (szállás, utazási költségek) külön elszámolás készül, melyet a tréningek díjaival együtt átutalással megtérít. Kérdésem: Hol van a szolgáltatás teljesítési helye,ha a tréning, tanácsadás pl. Finnországban történik, de a számla a kanadai cég - mint megrendelő - nevére készül? Kell-e áfát felszámítani a kanadai cégnek kiállított számlában? A kanadai cég - magyarországi adószám hiányában - vissza tudja-e igényelni a felszámított áfát? Szabályos-e, hogy a kanadai cég csak a szolgáltatásról fogad be számlát, a költségtérítés értékét ugyan átutalja, de csak a külön készült elszámolás alapján, arról számlát nem hajlandó befogadni (nem is érti, miért kellene befogadnia)? Kell-e az egyéni vállalkozónak emiatt a tevékenysége miatt uniós adószámot kiváltania?
  • Nonprofit Kft elfogadott beszámoló módosítása

    2017. november 18. 9:26

    Van egy Nonprofit Kft amely végez közhasznú tevékenységet és vállalkozási tevékenységet is. 2016-os évben a közhasznú tevékenység bevétel 48 millió forint,vállalkozási tevékenység bevétel 51 millió forint. A 2016-os adózás utáni eredménye mínusz 1 millió hatszázezer forint.Ezekkel az adatokkal került közzétételre a beszámoló. A 2016-os évhez utólag előkerül még egy közhasznú (tevékenységhez tartózó) számla 2 000 000 Ft értékben. A hibahatás jelentősnek minősül. A kérdésem a következő: 1.Hogyan lehet a már közzétett beszámolót újra közzétenni a módosított adatokkal? Legyen szíves lépésről-lépésre leírni az ügyvezető és könyvelő teendőit.
  • Bontás számlázás

    2017. november 16. 11:39

    Cégünk egy megvásárolt telephelyen az új tevékenység indítása előtt a meglévő berendezések bontását, és az ebből származó hulladékvas értékesítését végzi. A bontás kezdetén elkülönült a bontó vállalkozó és a hulladékvas felvásárlójának személye, így külön számlákkal rendelkeztünk a bontási költségről, illetve mi kiállítottuk a fémhulladék felvásárlója felé az átvett fémhulladék értékéről a számlát. A helyzet annyiban változott, hogy jelenleg akinek értékesítjük a fémhulladékot, az maga végzi a bontást. A bontási költségről nincs tudomásunk, hanem értelemszerűen egy alacsonyabb értékesítési árban állapodtunk meg. Ebben az esetben viszont a főkönyvi kivonatunkon a fémhulladék értékesítésből származó árbevétellel szemben semmilyen bontási költség nem szerepel. Megfelelően jártunk-e el ebben az esetben, ha nem alkalmaztuk a bruttó elszámolás elvét, azaz nem számláztattuk le a bontási költséget és nem kompenzáltuk az általunk kiállított értékesítésről szóló számlával szemben? Hiszen a konstrukció nem arról szólt, hogy a bontási költséget fémhulladékkal fizetnénk meg, hanem hogy a fémhulladék értékesítés úgy történik, hogy a vevő maga bontja ki a fémhulladékot, és így alacsonyabb áron értékesítjük azt számára.
  • Szőlő bérbeadás

    2017. november 16. 11:34

    Szőlő tulajdonnal rendelkező magánszemély legalább 5 éves határozott idejű bérleti szerződéssel bérbe adhatja a szőlőjét úgy, hogy ahhoz sem adószámot nem kell kiváltania, sem adót fizetni utána? A szőlő besorolású ingatlant bérbe veheti bármilyen jogi személy is, vagy van a szőlő bérbeadással történő hasznosításával kapcsolatban a bérbevevő személyére vonatkozó korlátozás? Kérem legyen szíves jogszabályi hivatkozásokat is megosztani.
  • Kizárólag készpénz vagyonnal beolvadó kft

    2017. november 14. 15:00

    Egy belföldi zrt-be beolvad egy másik belföldi kft nem kedvezményezett átalakulással. A beolvadó kft végleges vagyonmérlegében, vagyonleltárában kizárólag készpénzvagyon van. A beolvadás napjával a befogadó zrt vagyonába bekerül a beolvadó kft-nek a készpénzvagyona és a beolvadó kft ezzel a nappal megszűnik, az előírt adó- és egyéb bevallások megtétele után. Egyik társaságban sincs ingatlanvagyon. Kérdés: a belföldi befogadó zrt-nek lesz-e valamilyen fizetési kötelezettsége a beolvadó kft-től átvett készpénzvagyon miatt (pl. illeték, esetleg Tao, vagy más fizetési kötelezettség)? További kérdés, hogy a befogadó zrt által átvett készpénzvagyon minek minősül (ajándék, térítés nélküli átadás, vagy egyéb)? Köszönjük a választ.
  • Mulasztási bírság

    2017. november 14. 14:04

    Abban az esetben, ha cégünk neve a beszállítói számlán nem megfelelően van feltüntetve, és áfát nem igénylünk vissza, de költségként elszámoljuk, az adóhatóság kiszabhatja az Art. 172§ (1) bekezdésében leírt mulasztási bírságot? Ha igen, akkor ez a bírság számlánként értendő? A nem megfelelő név a beszállító számlázási rendszeréből a nem elegendő karakterekből adódik, azaz nem a teljes cégnév, illetve annak rövidített változata kerül a számlára.
  • MAGYARORSZÁGI RENDEZVÉNY - EU-S továbbszámlázás

    2017. november 10. 21:18

    Egy nemzetközi cégcsoport magyarországi tagjaként, idén ránk jutott a cégcsoport ifjú tehetségeinek szóló rendezvény megszervezésére itt Magyarországon. (minden számlát mi fogadunk be és fizetünk ki.) A rendezvénnyel kapcsolatban a felmerülő költségek: - szállás - étel, ital - meeting room bérlés - esti hajókázás A rendezvény költségeit arányosan minden országnak (EU-s) tovább számlázhatjuk Ezzel kapcsolatban lenne kérdésem: 1) A tovább számlázáskor a kimenő számláink milyen ÁFA tételt kell, hogy tartalmazzanak? 2) Ha a fenti szolgáltatásokat tovább számlázzuk, akkor a bejövő számláim után az egyes meghatározott juttatások utáni 43,66 %-os adóteher felmerül vagy sem?
  • üzletrész értékesítés

    2017. november 10. 14:58

    Egy társaság saját visszavásárolt üzletrészét (7%) szeretné értékesíteni. A piaci értéke jóval magasabb, mint a névértéke az üzletrésznek. 1. ha a vevő egy független magánszemély, aki a piaci érték alatt, de névérték felett vásárolná meg a jelzett üzletrészt. A vásárlónak a piaci érték és a tényleges érték közti különbözet miatt keletkezik adófizetési kötelezettsége (egyéb jövedeleme) ? Ha igen, akkor azt saját magának kell vallania, és fizetnie (82% alap - 15% szja és 22% eho)? 2. ha a társaság egy magánszemély tagja vásárolná meg pluszba névértéken az üzletrészt. Itt keletkezne neki egyéb jövedelme? Lenne adófizetési kötelezettsége?
  • Távolsági személyszállítás szolgáltatás áfa levonása

    2017. november 9. 10:12

    Egy személyszállító társasággal van szerződésünk, amely alapján dolgozóink, illetve üzleti partnereink szállítását végzi. A számláján a 493903-s SZJ számot tünteti fel. Jelen esetben a számlán szereplő áfa levonható?
  • A kedvezményezett átalakulás új szabálya 2017.01.01-től (Tao. és illetékmentes átalakulás feltételei)

    2017. november 8. 14:55

    2017.01.01. előtt világos és egyértelműen megfogalmazott feltételei voltak a Tao törvényben például a 4. § 23a. pontjában és egyéb pontjaiban megfogalmazva. Ha a szabályokat betartották az adózók adó- és illetékmentesen megcsinálhatták az átalakulást úgy, hogy utána nyugodtak lehettek, hogy minden előírást betartottak. 2017-ben a kedvezményezett átalakulás esetén a részvevőknek kell igazolni, hogy az átalakulást gazdasági, kereskedelmi okok alapozzák meg. Senki nem tudja mi az elfogadható magyarázat a fenti módosulás miatt, így várhatóan emiatt az átalakulások csökkenni fognak. Hogyan tudja az adózó igazolni, hogy a kedvezményezett átalakulás fenti feltételeinek megfelel, vagyis hogy az átalakulás valós gazdasági és kereskedelmi okokból történik meg. Ismert-e valamilyen gyakorlat, amelyet az adóhatóság elfogad a fenti feltételek igazolásaként, és ezek alapján kedvezményezett lehet az átalakulás? (pl. összeolvadás, beolvadás esetén a menedzsment költsége csökkenni fog az átalakulás után, mivel pl. két cég helyett csak egy fog működni, vagy pl. két cég helyett a megmaradó pl. beolvadásnál a befogadó cég tőkeerősebb lesz, mint az előző kettő volt a beolvadás előtt.)
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • jog

    Mégsem lesz lehetőség fellebbezésre a november 14-én elfogadott adóigazgatási rendtartásra vonatkozó törvényjavaslat értelmében – figyelmeztetnek az Vámosi-Nagy Ernst & Young Ügyvédi Iroda szakértői. A korábbi tervekben a Nemzetgazdasági Minisztérium bevezette volna az adóperek során a fellebbezés lehetőségét, azonban a végül elfogadott törvényjavaslat szerint erre már nem lesz lehetőség. A változások közül az már eddig is ismert volt, hogy a jövőben a Kúria sokkal szélesebb körben mérlegelheti, befogadja-e a rendkívüli jogorvoslati kérelmet vagy sem. Ez a változás még nagyobb figyelmet kíván meg a vállalatoktól. A korábbi tervekhez képest további fontos döntés, hogy a késedelmi pótlék mértéke nem emelkedik jövő év január elsejétől, továbbra is a jegybanki alapkamat kétszeresét kell befizetnie az érintett vállalatoknak.  Ami az előzetes tervekhez képest szintén változatlan, az az új tények és bizonyítékok benyújtására vonatkozó korlátozás: emiatt az adózóknak sokkal tudatosabban és proaktívabban kell majd hozzáállniuk az adóellenőrzésekhez.

  • benzin

    Csökkenti bruttó 8 forinttal a benzin, és bruttó 4 forinttal a gázolaj literenkénti nagykereskedelmi árát szerdán a Mol  - értesült piaci forrásokból az MTI. 

  • adatvédelem

    Fél év múlva itt az Európai Unió új adatvédelmi rendelete, a GDPR, amelynek célja, hogy az egyes tagállamokban egységesítse az adatvédelmi előírásokat. Az új szabályozás egyik lényeges eleme, hogy nagyobb betekintést biztosít a magánembereknek abba, hogy megfelelően bánnak-e az adataikkal, így például, hogy milyen jogalapon tárolja és használja fel egy vállalkozás azokat. A cégeknek ezzel párhuzamosan fel kell készülniük mind az elektronikusan tárolt, mind pedig a papíralapú adatok átlátható kezelésére, megfelelő tárolására és igazolniuk kell, hogy ezek birtoklására, kezeléséremegfelelő jogalapon kerül sor. Ha pedig ez már nem áll fenn, például mert a tárolásra már nincs szükség, akkorgondoskodniuk kell a szakszerű megsemmisítésükről.„Aki tegnap nem kezdte el a felkészülést, kezdje el ma!” – hangzott el jótanácsként egy szakmai kerekasztal-beszélgetésen.

  • startup

    A startup vállakozások beruházói, az úgynevezett angyalbefektetők számára a december 9-én hatályba lépő kormányrendelet teremti meg az adóalap-kedvezmény igénylésének keretfeltételeit - közölte a Miniszterelnöki Kabinetiroda.

  • Fotó: shutterstock

    A tavalyi és a hamarosan végződő 2017-es üzleti évet érintően is nyilatkozni kell a CbC (Country-by-Country) jelentésben érintett hazai vállalkozásoknak december 31-ig, ha el akarják kerülni az adóhatóság által kiróható súlyos bírságot, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.