Cikkek
(44)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(91)

Összes prémium cikk böngészése

  • Számla kiállítással kapcsolatos kérdés

    2015. május 27. 21:43

    Egy Kft jutalék ellenében ingatlanközvetítést vállalt egy magánszemély számára, e szerződés kelte 2005.02.12. A jutalék esedékessége a szerződés szerint: a foglaló, vételár előleg, teljes vételár átvételével egyidejűleg. A szerződésben megjelölt ingatlant 2006.08.24-én adták el. A jutalékot a magánszemély nem ismerte el, jutalék számla nem készült. A Kft a magánszemélyt beperelte. 2009.07.02-án másodfokú bírósági ítélet a Kft számára megítélte a jutalék összeget, és annak kamatait, egyéb perköltségeket. A magánszemély nem fizetett, végrehajtás alapján az első törlesztés - munkabér letiltás szerint a Kft bankszámlájára 2014. 09.30 érkezett meg. A jutalék összegéről számla azóta sem került kibocsátásra. Kérdésünk: a fenti gazdasági eseményről miként kell most számlát kiállítani - ha egyáltalán szükséges már a számla kiadása? Ha ki kell állítani a számlát, mi a számla teljesítési dátuma, milyen áfa kulccsal kell számolni? Elvileg a számla teljesítése miatt -2006 év - az áfa már elévült adókötelezettség lenne. Ha ez így van, miként kell könyvelni, kezelni a befolyt összegeket?
  • Iparüzési adóalap

    2015. május 27. 20:35

    Egy egyéni vállalkozó bérbeadással foglalkozik. 2014 évben értékesitette nem használt tehergépkocsiját. Kérdés: az értékesitett tehergépkocsi utáni bevétel iparüzési alapot képez-e vagy sem
  • Kapcsolt vállalkozási viszonyok?

    2015. május 27. 16:23

    Alábbi kapcsolt vállalkozásokra irányuló kérdéseim lennének: Adott egy XY cég, melynek két magánszemély tulajdonosa van "A" és "B" akik 50-50%-ban tulajdonosok. (egymással rokoni kapcsolatban nem állnak). Az egyik tulajdonos "A" az ügyvezető, aki munkaviszonyban látja el a tevékenységét. 1. Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e az XY céggel az "A" ügyvezető tulajdonos kata alá tartozó főállású egyéni vállalkozó felesége, ha alvállalkozói viszonyba kerül a céggel?” 2. Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e szerződéses kapcsolat esetén az XY céggel az a BT. amelyben a másik "B" tag 50%-ban tulajdonos mint kültag, és a BT. másik tulajdonosa a "B" felesége aki egyben a BT. ügyvezetője és a Bt-nél főállású katás adózóként van bejelentve.
  • Amerikai állampolgár megbízási díja

    2015. május 21. 6:44

    Cégünk egynapos előadásra megbízási szerződést köt egy amerikai állampolgárságú egyetemi tanárral. Az előadás Magyarországon lesz megtartva. A megbízási díj összege eléri a minimálbér 30 százalékát. A kifizetett megbízási díjból kifizetőként kell adót és járulékot vonnunk SZOCHO-t fizetnünk?
  • Egyéni vállakozó  fizető-vendéglátó tevékenysége

    2015. május 19. 8:21

    Autószerelő egyéni vállakozó telephelyétől eltérő városban levő ingatlanját szeretné bérbeadással hasznosítani, elsősorban 90 napot meg nem haladó bérbeadás lenne turistáknak. A Nav tájékoztató füzetében az áll, hogy "Fizető-vendéglátó tevékenységet folytató magánszemély az, aki - nem egyéni vállalkozóként - a kormányrendelet szerinti egyéb szálláshely-szolgáltatási tevékenység keretében nyújt szálláshelyet az adóévben ugyanannak a személynek 90 napot meg nem haladó időtartamra. Kérdésem: az egyéni vállakozó választhatja-e az egyéb szálláshely-szolgáltatási tevékenységre vonatkozó adózási módot, azzal, hogy egyéni vállakozói státusza más tevékenységre vonatkozik, vagy maga az, hogy egyéni vállakozó már behatárolja, hogy ezt a formát nem választhatja?
  • Áttérés naptári évtől eltérő üzleti évre

    2015. május 18. 13:53

    Társaságunk 100%-ban külföldi tulajdonban van, eddig naptári évvel megeggyező üzleti év alapján készítettük el az éves beszámolót. A tulajdonosok azt a döntést hozták, hogy át kell térnünk naptári évtől eltérő üzleti évre, a beszámoló fordulónapja március 31. lesz. A módosítási kérelem még nem lett benyújtva a Cégbírósághoz, az éves beszámoló elfogadásával egyidejűleg kerül sor a taggyűlési határozat aláírására. A kérdésem az lenne, hogy van -e kizáró oka annak (jogszabályhely megjelölésével), hogy a következő beszámolási időszak már a 2015.04.01-2016.03-31. tartó üzleti év legyen, vagy az áttérés csak 2016.04.01-től lehetséges majd?
  • Ingatlan felújítás

    2015. május 18. 13:26

    A könyvelt cég bérel egy több lakásos lakóházat, azzal, hogy azt felújítja, átalakítja (bérlőtől az engedélyt megkapta) majd szállásely szolgáltatást végez. A áfa a beruzásra visszaigényelhető -e? Ügyfelem kapaszkodik abba, hogy áfás tevékenységre fogja ezt használni, mi pedig kapaszkodunk abba, hogy a tulajdonilapon lakóingatlan szerepel. A megkérdezett könyvvizsgáló az ügyfél mellé állt, a hivatkozott paragrafusok véleményem szerint nem erre az esetre vonatkoznak.(125.par.)
  • Dolgozói részvény

    2015. május 14. 13:03

    Munkavállalóként munkáltatónktól 2008-tól kezdve évente jutalomként kaptunk részvény opciót. Két kategória szerint lehetett igénybe venni:Option vagy RSUA. Az option azt jelenti,hogy X db részvényre vonatkozóan az esetleges jövőbeni értéknövekedés esetén a két időpont közötti értéknövekedést tudjuk realizálni.A részvény maga nem lesz a mienk,csak a két időpont közötti összeget kaphatjuk meg. Ezt akkor realizáljuk,amikor mi magunk úgy döntünk, min 3, de legkésőbb 7 év között bármikor.Én ehhez az összeghez most jutottam hozzá. Az RSUA ezzel szemben azt jelenti, hogy a cég X db részvényt juttat a dolgozónak egy jövőbeni időpontban, a juttatás évét követő 2-3-4. évben egyenlően elosztva. Az így szerzett részvények kerülnek értékpapír számlára,amit a későbbiekben saját döntés szerint lehet akármeddig megtartani,ill.bármikor eladni.Ebből a kategóriából még nem realizáltam pénzt,tehát az adótanács kérésem az opció kategóriára vonatkozik. A cég nem fizetett adót és erre vonatkozóan adott is nyilatkozatot,mindenkinek a saját hatáskörébe és felelősségébe utalja ezt.A dolgozók részéről teljesen ingyenes a program, a tranzakciókért kell a bank felé levonások fomájában fizetni.Kérdés az hogy a fentiek után milyen mértékű SZJA val és EHO-val kell számolni.
  • különbözeti áfa

    2015. május 13. 17:40

    Egy Kft gépjármű kereskedelemmel foglalkozik, különbözeti áfa alá bejelentkezett. Gépjárműveket javarészt belföldi, és közösségen belüli magánszemélyektől vásárolja, adás vételi szerződéssel. Az egyes személygépkocsik beszerzése után azokra még javítási, alkatrész költségeket számol el belföldön. Kérdésünk arra irányul, hogy ezen személygépkocsikra költött javítási költségek áfája - az arányosítás szabályait figyelembe véve - visszaigényelhető, levonható áfának minősülnek -e?
  • Saját tőke emelése követelés apportásásával, (kötelezettségből)

    2015. május 13. 13:08

    Egyik ügyfelünk Társaságában jelentős összegű kölcsön kötelezettség halmozódott fel. A kötelezettség jogosultja külföldi (off shore) cég. A kötelezettség rendezésére két lehetőség merült fel. a.) A kötelezettséget belföldi gazdasági társaságok vásárolják meg nyomott áron, a teljes kötelezettség 10%-os értékén. Ezt követően, mint elismert kötelezettséget a Társaság részére apportként rendelkezésre bocsátják, azaz a kötelezettség teljes értékével a Társaság saját tőkéjét (részben a jegyzett tőkét, részben a tőketartalékot megnövelik). A kérdésünk kizárólag ezen ügyletet tekintve az, hogy keletkezik-e az apportot szolgáltató vállalkozásnál adó és illetékfizetési kötelezettség? b.) A kötelezettséget belföldi magánszemélyek vásárolják meg, majd ezt követően a 10%-os értéken megvásárolt követelést teljes értékkel 100%-on apportálják a vállalkozásba. Ez esetben kérdésünk, az, hogy a magánszemélyek vonatkozásában keletkezik-e értékpapír formájában keletkezett jövedelem utáni adófizetési kötelezettség, ill. egyéb jogcímen más adófizetési kötelezettség és továbbá terheli-e az ügyletet illetékfizetési kötelezettség?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

Szaklap ajánló