Cikkek
(2)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(99)

Összes prémium cikk böngészése

  • nyereményjáték SZJA

    2016. július 21. 16:10

    Cégünk vásárlásösztönzési céllal nyereményjátékot tervez, a következő feltételekkel: a játék széles körben meghirdetésre kerül (szórólapok/plakátok hipermarketekben stb.); a részvételhez legalább egy termékünket meg kell vásárolni; a vásárlásról kapott blokkon szereplő AP kódot fel kell tölteni egy internetes honlapra; vannak napi, heti és havi („kis”) nyeremények, melyek közül egy feltöltött kóddal csak egyet lehet megnyerni; ezen kívül a 3 hónapos játék végén főnyereményként kisorsolunk egy autót, ezen a sorsoláson viszont mindenki részt vehet, aki a játék ideje alatt feltöltött AP kódot, az is, aki a napi/heti/havi sorsolásokon már nyert valamit (tehát lehetséges, hogy egy játékos, egy adott feltöltött kóddal egy kis nyereményt plusz még az autót is megnyeri). Álláspontunk szerint a játék az Szja tv. szerint adómentesnek minősül, de szeretnénk az Ön véleményét is kikérni erről. Válaszát előre is köszönjük! Üdvözlettel Balogh Dorottya Könyvelő
  • Tesztautó kezelése az áfa rendszerében

    2016. július 20. 14:28

    Az alábbiakban kérem szíves tájékoztatásukat: Autókereskedéssel foglalkozó belföldi adóalany (jogi személy) új személygépjármű beszerzését (belföldi adóalanytól) követően az adott gépjárművet forgalomba helyezi és tesztautóként tartja nyilván könyveiben. A tesztautó jelen esetben azt jelenti, hogy a kereskedés lehetséges vevői a személygépjárművet kipróbálhatják. A gépjárművek beszerzéséről az eladó 27 %-os ÁFA-t tartalmazó számlát állít ki. A fenti új személygépjárművek beszerzésekor 1. van olyan eszköz, melyről a beszerzéskor már tudják, hogy tesztautó lesz, illetve 2. van olyan eszköz, melyről később döntenek a tesztautóvá minősítésről, tehát a beszerzés pillanatában még nem eldöntött, hogy tesztautóként kezelik, alapvetően továbbértékesítési céllal szerzik be a járművet. 1 / Azoknál a személygépjárműveknél, melyeknél a beszerzéskor már ismert, hogy tesztautóként fogják kezelni, a beszerzésről szóló számlában szereplő ÁFA nem levonható, mivel a továbbértékesítési cél nem valósul meg (259. § 22. pont). Helyesen gondoljuk-e, hogy a későbbiekben, mint tesztautó belföldi értékesítése az ÁFA-tv. 87. § b) pontja alapján adómentes értékesítésről kell számlát kiállítani? Hogyan kell kezelni azt az esetet, ha az így forgalomba helyezett tesztautót utólag mégis kivonják a forgalomból és ezt követően értékesítik belföldön? Vagyis változtat-e ez az eset az ügylet eredeti – beszerzéskori - ÁFA státuszán (nem levonható áfa), illetve a belföldi értékesítés ez esetben is adómentes lesz a 87. § b) pontja szerint? Van-e jelentősége ebben az esetben annak, hogy a gépjármű értékesítésekor a személygépjármű új közlekedési eszköznek minősül vagy sem? (ÁFA-tv. 259. § 25. pont) 2/ Azoknál a személygépjárműveknél, melyeknél a beszerzéskor még nem ismert, hogy tesztautóként fogják kezelni, a beszerzésről szóló számlában szereplő ÁFA levonható, mivel a továbbértékesítési cél megvalósul a beszerzéskor rendelkezésre álló információk alapján (259. § 22. pont). Abban az időszakban, amikor a kereskedő utólag úgy dönt, hogy ezt a személygépjárművet mégis tesztautóként forgalomba helyezteti, az ÁFA-tv. 11. § (2) bekezdés b) pontja alapján fizetendő forgalmi adója keletkezik, mely fizetendő adó összege megegyezik a beszerzéskor levont forgalmi adóval. Az ily módon értékesített tesztautó adómentesen kell értékesíteni az ÁFA-tv. 87. § b) pontja alapján. Hogyan kell kezelni azt az esetet, ha az így forgalomba helyezett tesztautót utólag mégis kivonják a forgalomból és ezt követően értékesítik belföldön? Vagyis változtat-e ez az eset az ügylet eredeti – beszerzéskori - ÁFA státuszán (nem levonható áfa), illetve a belföldi értékesítés ez esetben is adómentes lesz a 87. § b) pontja szerint? Van-e jelentősége ebben az esetben annak, hogy a gépjármű értékesítésekor a személygépjármű új közlekedési eszköznek minősül vagy sem? (ÁFA-tv. 259. § 25. pont) Köszönettel, Szilai László
  • Áfa bevallás részletező oldal

    2016. július 20. 11:57

    Egy Bt saját fémlemezhulladékát hivatalos átvevőhelyen leadja. Az átadáskor a hivatalos átvevőhely cég felé fordított adózású számlát állít ki a vashulladék leadója, (tehát a Bt) mely alapján kifizeti az összeget számára az átvevőhely. Kérdésünk arra irányul, hogy az áfa bevallás 1665A-01-05 lapján fel kell e tüntetni ezen értékesítési tételt, mint az áfabevallás 4-ik sorának részletes kimutatását.
  • Üzletrész értékesítés - meghiúsulás

    2016. július 18. 9:23

    2014-ben "T" társaság értékesítette "G" társaságban lévő üzletrészének egy részét egy külföldi társaságnak jelentős árfolyamnyereséggel. A vevő az üzletrészt kifizette, a változást a cégbíróság bejegyezte. Most 2016-ban a szerződő felek vissza kívánják állítani az eredeti állapotot. Mi ilyenkor a teendő adózási és számviteli szempontból az értékesítő cégnél "T"? - mivel 2016-ban történik a változás, ebben az évben kell elszámolni a különbözetet és visszarendezni a viszonyokat? Idén fog jelentős veszteség képződni az ügyletből a korábbi nyereség ellentételezéseként? (esetleg adóalap módosító tétel kapcsolódik az ügylethez? ) - vagy esetleg 2014-re kell önellenőrzést benyújtani és beszámolót módosítani? A visszarendezésnél gondolom a könyvekben a korábbi (értékesítés előtti) értéken kell szerepelnie, és a pénzügyi ráfordítások közé kerül a meghiúsult korábbi árfolyamnyereség? Segítségét előre is köszönöm.
  • saját alapítású haszonélvezeti jog értéke

    2016. július 5. 9:27

    "A".kft. ingatlant vásárolt 2013 évben "B" kft. -től 30.000.000.ft. értékben.Az ingatlant 2015 évben értékesítette "C". kft.-nek 3.000.000.ft értékben.Az adásvétellel egyszerre "A" kft. haszonélvezeti jogot alapított az értékesített ingatlanra 20 éves időtartamra.Az adásvételi szerződésben a haszonélvezeti jogra nem lett érték megállapítva. Kérdésem az, hogy ebben az esetben az "A" kft. által alapított haszonélvezeti jog bekerülési értékét hogyan kell megállapítani?
  • ÁFA 58. §

    2016. július 1. 9:48

    Társaságunk vállalkozási szerződést köt hulladék összegyűjtésére adott területen, és annak elszállítására vállalkozóval 3 hónapos időszakra. A fizetési megállapodás alapján a terület rendbe tétele után egy összegben történik a számlázás. A NAV tájékoztatása alapján az ellenérték meghatározott időszakra való megállapításáról abban az esetben beszélhetünk, ha a felek egy meghatározott összeget rendelnek ellenértékként az adott időszakban folyamatosan teljesített ügylet(ek) ellentételezésére. Ez alapján a fenti ügylet ÁFA 58. § alá tartozó ügylet lenne?
  • Mezőgazdasági idénymunkára járhat-e szabadság?

    2016. június 30. 15:58

    Mezőgazdasági tevékenységünk (növény-, gyümölcstermesztés) végzése során (főleg) nyári idénymunkára egyszerűsített foglalkoztatás keretében foglalkoztatunk „kisegítőket”. Általában 5-5 napra (hétfőtől-péntekig) jelentjük be, és fizetjük ki a kollegákat. Előfordulhat az az eset, hogy az ilyen, mezőgazdasági idénymunka - formában alkalmazott kollega akár 20 héten (20*5 nap) dolgozik társaságunknál (megfelelve minden jogszabályban előírt egyéb feltételeknek). Jár a mezőgazdasági idénymunka keretében foglalkoztatott kollegának szabadság? Ha igen miért, és hogyan kell elszámolni, mit kell fizetni (ha jár) a szabadság után?
  • Kezelőszemélyzet nélküli parkoló automata

    2016. június 30. 11:35

    Az élelmiszer-értékesítést végző kezelőszemélyzet nélküli automataberendezések vonatkozásában már most is bejelentési kötelezettsége van az üzemeltető adózónak. 2017. január 1-től az automataberendezést automata felügyeleti egységgel (AFE) kell ellátni. Erről az adózónak rendszeres adatszolgáltatási kötelezettsége lesz, amelyet az adóhatóság a számlázó programokhoz hasonlóan közvetlen adatlekéréssel fog megvalósítani. Érdeklődnék, hogy a parkoló automatákra is várható-e a rendelet kiterjesztése? Továbbra is mentesül-a nyugtaadási kötelezettség alól az adóalany abban az esetben, ha kezelő személyzet nélküli automata berendezés útján teljesíti a termék értékesítését, a szolgáltatás nyújtását? Válaszukat előre köszönöm!
  • Személyzet rendelkezésre bocsátása

    2016. június 28. 14:45

    Tisztelt Szakértő! Társaságunk beruházási munkálatokat végez egy megvásárolt telephelyen. Épület-felújítás, útépítés, kerítésépítés stb. történik. Az anyagot magunk vásároljuk meg, mert így olcsóbb. A munkálatokat szakemberek végzik, akikkel óradíjas elszámolásban állapodtunk meg. A munkát a vállalkozó irányítja, mi az anyagot és a területet biztosítjuk. Ebben az esetben személyzet rendelkezésre bocsátása történik, vagy szolgáltatás, fordított vagy egyenes, 27%-os áfát kell a vállalkozónak felszámítania?
  • Lakás építési és használatba vételi engedély

    2016. június 23. 14:28

    Kérem szíveskedjenek válaszolni, hogy miként kell értelmezni az Adó Ellenőrzési értesítő 2016. évi 2. számának 45. oldalán található gyakorlati kérdésekre adott 3. pont szerinti választ Vonatkozik-e az áfa mértékének csökkenése az ingatlan építéshez felhasznált anyagok számlázására? Válasz szerint nem, mert nem tartozik az áfa törvény 3. számú mellékletben. A hivatkozott törvény 3. számú mellékletének 50-51. pontja az újépítésű ingatlanokra vonatkozik, ehhez pedig anyagokat kell beépíteni, tehát egy ház anyaggal épül fel. - A lakás építési engedélyét és használatba vételi engedélyét a magánszemély kéri meg az illetékes hatóságtól vagy ebben az esetben az építést végző társaságnak kell ezt megtennie?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok