Cikkek
(1)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(112)

Összes prémium cikk böngészése

  • Hitelezési veszteség, behajthatatlan követelés és ennek adóvonzata

    2012. április 6. 16:30

    Társaságunknak követelései vannak volt munkavállalóival, illetve ügyfeleivel szemben. Van olyan követelés, amely elévült, így bírósági eljárás nem jöhet szóba, illetve vannak olyan követelések, amelyek esetében a behajtás költségei (ügyvédi költség, illeték stb.) nincsenek arányban a követelés összegével. Ezeket a követeléseket leírjuk és a könyveinkből kivezetjük. Magánszemélyekről van szó! 1. Az így leírt követelés az Szja törvény szerinti elengedett követelésnek minősül-e? 2. Ha igen, akkor a magánszemélynek jövedelme keletkezik, kiszámítjuk a fizetendő szja-előleget, befizetjük a 11% eho-t. Az szja előlegről kiállítjuk számára az igazolást és postázzuk Neki, hogy befizesse azt az APEH-nak. Sima küldeményként elküldhető az igazolás, vagy tértivevénnyel kell elküldeni? Mi a teendő abban az esetben, ha a levél visszaérkezik (nem kereste, elköltözött, utánküldést nem kért stb.) valamelyik szokásos postai megjegyzéssel? Ilyen esetben fel kell-e kutatnunk a magánszemélyt (lakcímnyilvántartóból), hogy biztosan elérjen hozzá az szja előlegről szóló igazolás? A felkutatás nem kevés költséget jelent! Megjegyzem jó lakcím esetében is előfordul, hogy nem hajlandó átvenni a küldeményt a címzett. 3. Van-e olyan összeghatár, aminél még nem kell ezt a procedúrát elvégezni? Tehát a magánszemélynek nem szükséges igazolást kiállítanunk és az ehot sem kell befizetnünk. 4. Tekinthetem-e ezeket a leírt követeléseket hitelezési veszteségnek? Ebben az esetben a könyveinkből kivezetjük, de a nullás számlaosztályban nyilvántartjuk, hátha befolyik belőle valami. 5. Meddig lehet egy hitelezési veszteséget a nullás számlaosztályban nyilvántartani? 6. Amennyiben a nullás számlaosztályból kivezetésre kerül, akkor az elengedett követelésre vonatkozó eljárást kell követni?
  • Jóvá nem írt kártérítési követelések leírása

    2012. április 6. 16:31

    Cégünk könyveiben kártérítés követelései vannak, melyek befolyására szinte semmi esély sincs, további költségeket nem kívánunk finanszírozni (költség-haszon elve) ezért úgy döntöttünk, hogy kivezetjük könyveinkből. Ha jól gondolom, elengedett követelésként kell kivezetni? Milyen további adó vonzata illetve kötelezettség vonzata van adóügyileg, illetve kell-e hivatalosan értesítenem a másik felet?
  • Tagi kölcsön elengedésének adóvonzata

    2012. április 6. 16:31

    1. Kft. tulajdonosa év közben a készpénzes számlák fedezetére a pénztárba befizetést eszközölt. A beszámoló elkészítése után a saját tőke összege nem felelt meg a törvényben előírtaknak (GT. 51. §). A Cég a társasági formára kötelezően előirt jegyzett tőkének megfelelő összegű saját tőkével nem rendelkezett. (Ez volt a 2. év) A befizetett összegekkel (év közbeni) kívánja a tulajdonos a saját tőkét a törvényben előirt 500.00 Ft-ra felemelni. Ennek a gazdasági eseménynek milyen adóvonzata van a Társaságra és a Tulajdonosra vonatkoztatva? 2. Megszűnő Bt-vel kapcsolatosan szeretnék kapni információt. A Bt. veszteséges, és a saját tőkéje is negatív. Működési időszakában a készpénzes számlák fedezetére a tulajdonos készpénz befizetést eszközölt több alkalommal. A végelszámoláskor, a vagyon felosztásnál a társaság vagyonát felosztani nem lehetséges. A Bt. a tulajdonos felé az előirt kötelezettségét teljesíteni nem tudja. Lehet-e pótbefizetésként kezelni a működési időszakban befizetett összegeket, vagyis a saját tőkébe felkerülhet-e a pénztárba befizetett összegek? Ilyen esetben van-e adófizetési kötelezettség? Ha nem kezelhető ilyen formában, a helyes megoldás milyen adófizetési kötelezettséget von maga után mind a Társaság, mind pedig a tulajdonos tekintetében?
  • bevásárlókosár

    2012. október 26. 7:00

    A társaságok év végi promóciós, akciós időszakának tervezésékor fontos tisztában lenni az árengedmények, ajándékok, marketing eszközök (áruminta, ajándékcsomag) általános forgalmi adózásával – nem mindegy, ugyanis mi fog majd szerepelni a számlán vagy a könyvelésben. Ebben a cikkünkben a skontóval foglakozunk részletesen.

    bookmark
  • Elengedett kölcsön

    2012. május 3. 12:44

    Egy Kft. olasz partnerének adott kölcsönt 2009. évben A kölcsönt 2011. évben elengedte. A magyar társaságnak milyen adózási kötelezettsége keletkezik. Keletkezik-e az olasz partnernek adó-, illetékfizetési kötelezettsége?
  • Tagi kölcsön elengedés illetéke

    2013. március 11. 10:43

    Végelszámolás alatt álló társaságban levő tagi kölcsön tartozást a magánszemély tag elengedi 55.000 Ft értékben. Ebben az esetben illetékfizetési kötelezettség van-e, mivel az összeg 150.000 Ft alatt van?
  • Járulékos ktsg áfarendszerbeli megitélése

    2014. november 18. 14:01

    ÁFA alanyként működö nagyobb mezőgazdasági vállalkozás megállapodást köt egy kisebb területen szintén ÁFA alanyként működö - termelőeszközzel nem rendelkező - mezőgazdsági vállalkozással, hogy a tulajdonában lévő területen az árútermeléshez szükséges mezőgazdasági szolgáltatásokat végezze el. Abban is megállapodnak, hogy a termeléshez szükséges anyagokat - vetőmag, mütrágya növényvédőszer stb. - a megbizott szerezze be és azt oprimális időben jutassa ki. Az árúnövény előállítása az elsődleges cél. Ebben az gazdasági helyzetben mi a főtevékenység ? - a szolgáltatás és járulékos ktsg az anyag költség - az anyag költség és járulékos ktsg a szolgáltatás Jelentősége elsősorban azoknál a növényi kulturáknál van, ahol a fordított adózást kell alkalmazni a vetőmagokra is.
  • Behajtási költségálalány értelmezése

    2014. november 18. 15:31

    A behajtási költség-általány értelmezéséhez kérném a segítségét. Társaságunk fő tevékenysége a saját tulajdonú ingatlan bérbeadás. Ezzel összefüggésben 27 bérlőnek havi 50-60 db számlát állítunk ki. A bérlők nagy többsége sajnos a számlák fizetési határideje után teljesít. Két bérlőnk magánszemély, akik lakást bérelnek, a többiek egyéni vállalkozók, vagy társaságok. A NAV honlapján lévő 2014.08.07-i megítélést áttanulmányozva úgy értelmeztük, hogy a Ptk. vonatkozó paragrafusa a 2013.07.01. nap után kötött szerződések esetében írja elő a kötelező behajtási költség általányt vállalkozások között. A bérleti szerződéseinket átvizsgálva megállapítottuk, hogy 5 bérlő esetében a bérleti szerződés, illetve a bérleti szerződés módosítás kelte 2013.07.01. nap utáni, az összes többi ezt megelőző időpontú. Kérdéseink a következők lennének: o Valóban a 2013. július 01. után kötött szerződések és szerződésmódosítások esetében kell csak vizsgálni, hogy a fizetési határidőt hogyan tartják be, vagy a 2013. július 01. után kiállított valamennyi számla esetében kell vizsgálni? o Valóban magánszemélyekkel kötött szerződésekre ez nem vonatkozik? o Azoknál, akiknél felmerül a „behajtási költségáltalány” fizetési kötelezettség, milyen módon kell erről őket értesíteni, és milyen időponttal kell vizsgálni? (Pl. 2014. évi számlák esetében, amelyek folyamatosan, minden hónapban felmerülnek - hó elején a bérleti díj számlák, hó végén a közüzemi számlák - melyik az az időpont, amikor erről a dokumentációt el kell készíteni?) o Amennyiben Társaságunk eltekint a követeléstől, és „Követelés Elengedő Nyilatkozatot" készít, abban milyen adatokat kell kötelezően szerepeltetni?
  • Reklámadó kérdése álláshirdetés esetében

    2014. november 20. 15:48

    Cégünk álláshirdetést ad fel a Profession.hu-n keresztül. A hirdetsében megjelenik cégünk LOGO-ja és az állás leírása. Kérdésem az lenne, hogy ez bármilyen formában a reklámadó kötelezettség aláesik-e, illetve TAO módosító tételt kell-e rá alkalmaznunk? A NAV 66. számú tájékoztató füzetében a "névjegykártya, fejléces papír" mintájára mi azt az elvet követnénk, hogy nem, mivel nem a reklám, a cég népszerűsítése, értékesítés növelése a célja a hirdetésnek jelen esetben. Ezt az álláspontunkat szeretném megerőssítettni Önökkel.
  • Reprezentáció

    2014. november 20. 10:40

    Cégünk külföldről vásárolt egy technológiát, berendezést. A berendezést telephelyünkön szerelik össze, ehhez szükséges a külföldi partner cégtől egy szakember, aki irányítja a szerelést. Ez a szakember 2 hónapot tölt itt M.o.-on, cégünk fizeti a szállodai szállását és étkezését. Kérdésem az, hogy ez a szállásdíj és étkezés reprezentációnak minősül-e, kell-e adóznunk utána?
tovább

Újdonságok

  • forint

    Előfordulhat, amikor a vevő és az eladó elképzelései a cégértékesítés során nem találkoznak. Tipikus eset, amikor az eladó kevesli a vételárat vagy éppen a vevő sokallja azt - írja az RSM DTM blogja.

  • zseb

    Számos, eddig törvényben szabályozott segély megszűnik majd, az önkormányzat saját hatáskörében dönthet.

  • MKBEGÉSZSÉG

    A béren kívüli juttatások népszerűsége 2013 óta a magasabb adóterhek ellenére sem csökkent, mivel még így is lényegesen kedvezőbb az adózásuk, mint a munkabér után fizetendő közterhek összege. Az MKB SZÉP Kártya, MKB Nyugdíjpénztár és MKB Egészségpénztár tapasztalatai, illetve a hatályos jogszabályok alapján az alábbiakban szeretnénk segítséget nyújtani a munkáltatók 2015. évi tervezéséhez.

  • pénz

    Szeptemberben 2,4 százalék volt a havi bruttó és nettó átlagkeresetek emelkedése, a közfoglalkoztatottak nélkül számítva az éves növekedési ütem 4,4 százalék volt - közölte a KSH.

  • Orbán Gábor

    Az egyéni nyugdíjszámla bevezetése még az állami nyugdíjrendszerbe átlépés ösztönzésekor került szóba.

Szaklap ajánló

Bejelentkezés

bejelentkezés
Elfelejtett jelszó