Cikkek
(1)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(89)

Összes prémium cikk böngészése

  • Hitelezési veszteség, behajthatatlan követelés és ennek adóvonzata

    2012. április 6. 16:30

    Társaságunknak követelései vannak volt munkavállalóival, illetve ügyfeleivel szemben. Van olyan követelés, amely elévült, így bírósági eljárás nem jöhet szóba, illetve vannak olyan követelések, amelyek esetében a behajtás költségei (ügyvédi költség, illeték stb.) nincsenek arányban a követelés összegével. Ezeket a követeléseket leírjuk és a könyveinkből kivezetjük. Magánszemélyekről van szó! 1. Az így leírt követelés az Szja törvény szerinti elengedett követelésnek minősül-e? 2. Ha igen, akkor a magánszemélynek jövedelme keletkezik, kiszámítjuk a fizetendő szja-előleget, befizetjük a 11% eho-t. Az szja előlegről kiállítjuk számára az igazolást és postázzuk Neki, hogy befizesse azt az APEH-nak. Sima küldeményként elküldhető az igazolás, vagy tértivevénnyel kell elküldeni? Mi a teendő abban az esetben, ha a levél visszaérkezik (nem kereste, elköltözött, utánküldést nem kért stb.) valamelyik szokásos postai megjegyzéssel? Ilyen esetben fel kell-e kutatnunk a magánszemélyt (lakcímnyilvántartóból), hogy biztosan elérjen hozzá az szja előlegről szóló igazolás? A felkutatás nem kevés költséget jelent! Megjegyzem jó lakcím esetében is előfordul, hogy nem hajlandó átvenni a küldeményt a címzett. 3. Van-e olyan összeghatár, aminél még nem kell ezt a procedúrát elvégezni? Tehát a magánszemélynek nem szükséges igazolást kiállítanunk és az ehot sem kell befizetnünk. 4. Tekinthetem-e ezeket a leírt követeléseket hitelezési veszteségnek? Ebben az esetben a könyveinkből kivezetjük, de a nullás számlaosztályban nyilvántartjuk, hátha befolyik belőle valami. 5. Meddig lehet egy hitelezési veszteséget a nullás számlaosztályban nyilvántartani? 6. Amennyiben a nullás számlaosztályból kivezetésre kerül, akkor az elengedett követelésre vonatkozó eljárást kell követni?
  • Jóvá nem írt kártérítési követelések leírása

    2012. április 6. 16:31

    Cégünk könyveiben kártérítés követelései vannak, melyek befolyására szinte semmi esély sincs, további költségeket nem kívánunk finanszírozni (költség-haszon elve) ezért úgy döntöttünk, hogy kivezetjük könyveinkből. Ha jól gondolom, elengedett követelésként kell kivezetni? Milyen további adó vonzata illetve kötelezettség vonzata van adóügyileg, illetve kell-e hivatalosan értesítenem a másik felet?
  • Tagi kölcsön elengedésének adóvonzata

    2012. április 6. 16:31

    1. Kft. tulajdonosa év közben a készpénzes számlák fedezetére a pénztárba befizetést eszközölt. A beszámoló elkészítése után a saját tőke összege nem felelt meg a törvényben előírtaknak (GT. 51. §). A Cég a társasági formára kötelezően előirt jegyzett tőkének megfelelő összegű saját tőkével nem rendelkezett. (Ez volt a 2. év) A befizetett összegekkel (év közbeni) kívánja a tulajdonos a saját tőkét a törvényben előirt 500.00 Ft-ra felemelni. Ennek a gazdasági eseménynek milyen adóvonzata van a Társaságra és a Tulajdonosra vonatkoztatva? 2. Megszűnő Bt-vel kapcsolatosan szeretnék kapni információt. A Bt. veszteséges, és a saját tőkéje is negatív. Működési időszakában a készpénzes számlák fedezetére a tulajdonos készpénz befizetést eszközölt több alkalommal. A végelszámoláskor, a vagyon felosztásnál a társaság vagyonát felosztani nem lehetséges. A Bt. a tulajdonos felé az előirt kötelezettségét teljesíteni nem tudja. Lehet-e pótbefizetésként kezelni a működési időszakban befizetett összegeket, vagyis a saját tőkébe felkerülhet-e a pénztárba befizetett összegek? Ilyen esetben van-e adófizetési kötelezettség? Ha nem kezelhető ilyen formában, a helyes megoldás milyen adófizetési kötelezettséget von maga után mind a Társaság, mind pedig a tulajdonos tekintetében?
  • bevásárlókosár

    2012. október 26. 7:00

    A társaságok év végi promóciós, akciós időszakának tervezésékor fontos tisztában lenni az árengedmények, ajándékok, marketing eszközök (áruminta, ajándékcsomag) általános forgalmi adózásával – nem mindegy, ugyanis mi fog majd szerepelni a számlán vagy a könyvelésben. Ebben a cikkünkben a skontóval foglakozunk részletesen.

    bookmark
  • Elengedett kölcsön

    2012. május 3. 12:44

    Egy Kft. olasz partnerének adott kölcsönt 2009. évben A kölcsönt 2011. évben elengedte. A magyar társaságnak milyen adózási kötelezettsége keletkezik. Keletkezik-e az olasz partnernek adó-, illetékfizetési kötelezettsége?
  • Tagi kölcsön elengedés illetéke

    2013. március 11. 10:43

    Végelszámolás alatt álló társaságban levő tagi kölcsön tartozást a magánszemély tag elengedi 55.000 Ft értékben. Ebben az esetben illetékfizetési kötelezettség van-e, mivel az összeg 150.000 Ft alatt van?
  • Mikrogazdálkodói beszámoló

    2014. október 30. 9:32

    Egy Bt mikrogazdálkodói beszámolóra tért át 2014.évtől. A Bt-nek 2 fajta devizahitele van. Egy szgk-hoz felvett beruházási hitel (2009-2017, 96 hónap), és egy forgóeszközfinanszirozási hitel (2008-2018, 10 év), mindkettő CHF alapú. A beruh.hitel árfolyamkülönbségét (veszteség) időbeli elhat-ra tették, céltartalék lett képezve. A forgóeszközhitel árf.kül.(veszteség) időbeli elhat-ra téve, céltartalékot nem képeztek, de az osztalékkorlátot beállitották (T413-K414 8600 eft). Kérdésünk:A devizahitelekhez kapcsolódó időbeli elhat-ot mindkét esetben meg kell szüntetni és a beruh.hitelhez kapcsolódó lekötött tartalékot fel kell oldani? (A beruh.időbeli elhat szlán: T3912 1516eft, lekötött tartalék K414 5237 eft; forgóe.hitel id.elhat.:T 3913 4523 eft) Év végén milyen értéken kell értékelni a fennmaradó hiteleket a mikrogazdálkodói beszámolóhoz? (A könyv szerinti érték a 2013. évvégit jelenti?)
  • Kézi számla érvénytelenitése

    2014. október 30. 10:10

    Egy Kft egy cégtől levelet kapott, melyben egy 2010.évi általuk kibocsátott kézi számla érvényességét visszavonták, hivatkozva, hogy hálózati problémájuk miatt nem gépi, hanem kézi számlát bocsátottak ki annak idején (125 eft bttó) és a számlán a termék megnevezése, tipusa vagy termékszáma nem jó. A szlán levő tételt a Kft tárgyi eszköz nyilvántartásba vette, amelyet 3 év alatt leirt. A visszaküldött eredeti kézi számla helyett gépi számlát igértek. A gépi számlát nem kaptuk meg, az eredeti kézi számlát visszaküldtük, igy érvényes számla hiányában az ügyvezető arról döntött, hogy önellenőrizni kell az adott időszak áfabevallását, a 3 év 29-es bevallásait. A 2010.évben kiadott pénzeszközt kölcsönadott pénzeszközként módositottuk, felszámitva a kamatot (jegybanki alapkamat+5%) az arra eső és az elszámolt écs után a társasági adót és önell.pótlékot megfizettük. A tárgyi eszköz már selejtezve volt. Az áfa, a társasági adók és az önell.pótlékok megfizetésével helyesen jártunk el? Ha nem, mi a helyes eljárás?
  • Bankkártya egyéni vállalkozónál

    2014. október 30. 13:48

    Egyéni vállalkozó az üzeltében bankkártyás értékesítést is végez. A kátyára történő vásárlást hitelre történő vásárlásként kezeljük és az árbevétként a banszámlára történő beérkezés napját tekintjük. Napokban olvastam , hogy a bankkártyás értékesítés készpénzes értékesítés. Mikorra kell bevételként az SZJA szerint tekinteni?
  • környezetvédelmi termékdíj

    2014. október 29. 11:57

    "C" Magyar cég "B" magyar cégtől árut szerez be, mely áru közvetlenül "A" szlovák cégtől, Szlovákiából érkezik. A kérdésem az lenne, hogy ki kötelezett környezetvédelmi termékdíj fizetésére? "C" magyar cég az első felhasználó, hozzá érkezik közvetlenül Szlovákiából az áru, ő csomagolja ki. "B" magyar cég az első forgalombahozó, értékesítő. A szállítás napja megegyezik a B magyar cég számláján szereplő teljesítési idővel.
tovább

Újdonságok

  • baba

    Adó- és járulékkedvezményekkel, a „szocpol” kiterjesztésével, valamint új bölcsődei helyekkel támogatja a kormány a vágyott gyermekek megszületését.

  • Deutsch

    Deutsch Tamás, a Fidesz európai parlamenti (EP-) képviselője lesz felelős az internettel kapcsolatos jövő évi nemzeti konzultáció tartalmi kérdéseiért és az egyeztetések lebonyolításáért - közölte a Fidesz kommunikációs igazgatója.

  • internet

    Az adóhatóság új online szolgáltatása egyszerűsíti az adóügyek elektronikus intézésére vonatkozó állandó meghatalmazás bejelentését. Az ügyfélkapuval rendelkező törvényes képviselőknek nem szükséges a NAV honlapján található Általános Nyomtatványkitöltő keretprogramot, valamint a ’T180, vagy ’T182 jelű nyomtatványt letölteni, elegendő az ügyfélkapus bejelentkezést követően a felületen kért adatokat megadni, ezt követően a bejelentést véglegesíteni. Az adóügyek elektronikus intézésére vonatkozó, adóhatóság által nyilvántartott adatok ellenőrzését és ezáltal az adatok javítását is lehetővé teszi az új rendszer.

  • Adohu_InfoTandem111_mezogazdasag

    Növényekből sokkal több termett, de az árak javarészt lejjebb mentek, a visszaeső állattenyésztés viszont éppen az áremelkedéseknek köszönhetően tudta növelni kibocsátását tavaly. Az InfoTandem heti infografikája.

  • Orbán Viktor

    Az emberek megkérdőjelezik az egész dolog ésszerűségét – indokolta döntését a miniszterelnök a Kossuth Rádióban.

Szaklap ajánló

Bejelentkezés

bejelentkezés
Elfelejtett jelszó