Cikkek
(175)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(122)

Összes prémium cikk böngészése

  • Szakmai út ÁFA visszaigénylése.

    2017. május 26. 13:17

    Mezőgazdasági egyéni vállalkozó vagyok. Szakmai úton veszek részt gyermekemmel, aki jelenleg is az Agráregyetem hallgatója. Kérdésem, hogy a számlán feltüntetett adót megbonthatom?, az ÁFA 50 %.-át visszaigényelhetem?
  • Cégautó használat üzemanyag költségének számlázása a munkavállaló részére

    2017. május 23. 13:22

    Társaságunk a munkavállalók egy meghatározott körének cégautó használatot biztosít. A személygépkocsikat béreljük, üzemanyag vásárláskor a töltő állomások által kibocsátott kártyákkal történik a számla kifizetése. A cégautót a munkavállaló hivatalos és magáncélra is használhatja, útnyilvántartást nem vezet, tehát nem kerül kimutatásra a hivatalos- és a magáncélú használat. Társaságunk belső szabályzatban rögzítette, hogy a munkavállaló a cégautó használat költségét milyen mértékig (limit km) számolhatja el a társaságnál. A limit feletti költség igazolt üzleti célú használatkor elszámolható, egyéb esetben pedig nem. A munkavállalót terhelő költségről a társaság munkavállaló nevére számlát állít ki. Kérdések: • A munkavállaló részére milyen jogcímen kell/lehet a felhasznált üzemanyagköltséget számlázni, üzemanyag továbbszámlázása közvetített szolgáltatásként vagy bérleti díj vagy egyéb más jogcímen? • A munkavállaló részére kiállított számlában felszámított ÁFA levonható-e illetve visszaigényelhető-e?
  • Kapcsolt vállalkozás bejelentési kötelezettsége

    2017. május 23. 10:58

    Mikro és kisvállalkozás az ügyvezető közös személyén keresztül kapcsolt vállalkozásnak minősül. Napjainkig a mikro és kisvállalkozás között nem volt üzleti kapcsolat. A mikrovállalkozás a jövőben szolgáltatás nyújtását tervezi a kisvállalkozás részére. A szolgáltatásról havi 80.000 Ft. értékű számla kerül kiállításra. Terheli-e bejelentési kötelezettség a mikrovállalkozást a NAV felé, ha igen mikor és milyen nyomtatványon?
  • Visszavásárolt életbiztosítás biztosított részére történő kifizetésének adóterhe

    2017. május 23. 10:53

    Vegyes életbiztosítás szerzödő partnere a vállalkozás, a biztosított a magánszemély. A Cég a kifizetett biztosítási díjat követelésént tartotta nyilván és nem fizetett utána adót. A vállalkozás az életbiztosítást visszavásárolta és a biztosított részére ki akarja fizetni. Milyen adófizetési kötelezettség terheli a magánszemélyt és a vállalkozást?
  • Külföldi osztalék bevallása

    2017. május 9. 10:26

    Az szja bevalláshoz Erste Befektetési Zrt-től kapott igazoláson külföldi osztalékot szerepeltetnek. Az igazolás sorai az alábbiak: Kettős adózást elkerülő egyezmény alapján 20000, külföldön levont adó 4000 (189.sor). Egyezmény hiányában jövedelem 200, a külföldön levont adó 36 (190.sor) A 182. soron jövedelem: 20200, míg az Erste által levont adó 960. 67.sor Levont adó: 960 Az igazolás sorai megegyeznek a 16SZJA bevallás 5. lap II. tájékoztató adataival. Az 5 lap I. sorait az alábbiak szerint töltöttem ki. 182.sor b. oszlop: 20200, c. oszlop:10 (ez az egyezmény hiányában Mo-on fizetendő adó, mert a külföldön levont adó mértéke 18%, ami meghaladja az itteni 15%-ot) 186.sor (összesen sor, megegyezik a 182. sorral) 188.sor is szintén megegyezik a 182.sorral Ezt úgy számoltam, hogy az egyezmény szerinti jövedelemből külföldön megfizetett adó 20% (példában 4000), ami meghaladja a Mo-i 15%-ot (20000*15%=3000) ezért nem kell itthon adózni utána. Az egyezmény hiányában a Mo-on fizetendő adó legalább 5% (példában 200*5%=10). Kérdésem helyes-e a kitöltés? Napok óta próbálom megérteni, hogy ha jól töltöm ki a bevallást, akkor jó-e az Erste által kiadott igazolás? Ugyanis a NAV-os tervezetben nincs egyáltalán 5. lap levezetése. A dolgozó adóigazolásai alapján azonban van még belföldi osztalék és abból levont adó más kifizetőktől, ezek az összegek megtalálhatók a tervezetben is 4.lap 167.sor . Azonban a NAV tervezete tartalmaz (az Erste Befektetési Zrt-től kapott adatszolgáltatásra hivatkozva) 167. sor d oszlopában olyan összeget, ami a dolgozói igazoláson nem szerepel, azonban a 167.sor e oszlopában lévő összeg megegyezik a dolgozónak adott igazolással (példámban a 960-nal.) Azt is kiszámoltam már, hogy a tervezetben szereplő osztalék összege nem adja ki a 15%-os adót a 960. A dolgozó visszament az Erste-hez, a tervezettel és igazolással a kezében, hogy ellenőrizzék le a kiadott igazolást, és magyarázzák el, adtak új igazolást, ami teljesen egyezik a megküldöttel. Nem tudják, hogy a tervezetben hogyan szerepel az összeg, ami nincs az igazoláson, azt mondták nyugodtan a soroknak megfelelően töltsük ki a bevallást. A problémám azonban az, hogy így kitöltve visszajáró adó lett,ami a 67. sor és az 5.lap 188.sor c oszlopának a különbözete. A tervezetben pedig fizetendő szja szerepel, ami úgy jön ki, hogy a tervezet szerinti adatszolgáltatásban közölt összeg (ami a dolgozói igazolásban nem szerepel, hiszen nincs rajta 167.sor)15%-a csökkentve az igazolás és tervezetben is szereplő adóval. Jól látom a kitöltési útmutatóban, hogy a külföldről származó osztalékot csak az 5 lapon szerepeltetjük, és a 4 lapon pedig csak a Mo-on szerzett osztalékot?
  • Nem jelentős összegű hiba

    2017. május 9. 8:34

    Társaságunk 2015. évre vonatkozóan nem jelentős összegű hibát tárt fel számviteli beszámolójában, melynek eredményeképpen a 2015. év eredménye csökkenne. A Tao. tv. 8. § (8) bekezdése szerint az (1) bekezdés p) pontjának az önellenőrzésre vonatkozó rendelkezését az adózónak nem kell alkalmaznia, ha a nem jelentős összegű hibát a feltárás napját magában foglaló adóévről szóló adóbevallásában veszi figyelembe, feltéve, hogy a nem jelentős összegű hibával érintett adóévi adóalapja meghaladja a nem jelentős összegű hiba összegét. A társaság 2015. évi társasági adó alapját a jövedelem (nyereség) minimum szabályainak alkalmazásával állapította meg. A Tao. tv. adóalap módosító tételeinek alkalmazásával megállapított társasági adó alapja negatív volt 2015-ben. A jövedelem-(nyereség) minimum alapján megállapított 2015.évi adóalapja magasabb, mint a nem jelentős összegű hiba összege. A kérdésem, hogy társaságunknak szükséges-e önellenőrzést végeznie, ha Tao. tv. adóalap módosító tételeinek alkalmazásával megállapított társasági adó alapja negatív volt, de jövedelem-(nyereség) minimum alapján megállapított adóalapja több, mint a nem jelentős összegű hiba összege?
  • Fordított áfa - közösségi értékesítés

    2017. május 5. 9:54

    Egy osztrák cég Magyarországon vásárol egy vasanyagokat értékesítő Kft-től. Az értékesített anyagok VTSZ-szám szerint fordított adózás alá tartoznak. Az osztrák cég a fordított adózáshoz szükséges nyilatkozatot magyar adószám hiányában nem tudja aláírni. A beszerzett anyagot az osztrák cég nem viszi ki közvetlenül az országból, a terméken egy másik magyar cég bérmunkát végez, melyet követően a termék Ausztriába kerül a beépített vasanyagokkal együtt. Kérdésünk: Milyen áfa kulccsal kell számlázni a magyar cégnek? Lehetséges-e közösségen belüli termékértékesítésnek minősíteni az ügyletet?
  • Külföldi magánszemély ingatlan bérbeadás

    2017. május 4. 20:54

    Külföldi illetőségű magánszemélyek (ír és angol) a tulajdonukat képező magyarországi ingatlanokat kezelésbe szeretnék adni egy magyarországi cégnek. Az üzemeltetést végző cég számlázná ki a bérleti díjakat, illetve fogadná be a költségszámlákat. A különbözetet kérik a külföldi magánszemélyek kiutalni a bankszámlájukra. A kérdésünk, hogy milyen jogcímen történhet ez az utalás, kell-e hozzá adószámot kérniük a külföldi magánszemélyeknek, kell-e róla számlát kiállítaniuk, terheli-e levonási és bevallási kötelezettség az üzemeltetést végző céget, ha igen milyen?
  • Láncügylet - Svájc

    2017. május 4. 9:45

    Egy magyarországi cég értékesítette a termékét egy svájci cégnek szerződés alapján oly módon, hogy a fuvarozást a svájci cég végezteti. A szállításkor kiderült, hogy nem Svájcba történik a szállítás, hanem az unió más országaiba (több érintett ország van). Ehhez kérték, hogy a magyar cég EKAER számot kérjen, mert a svájci cégnek nincs magyar adószáma (és közösségi adószáma sincs). Hogyan kell ebben az esetben a számlát kiállítani a svájci cég felé? Lehet export? Vagy belföldi értékesítés, mert a svájci cégnek áfaregisztrációs kötelezettsége lenne?
  • óra

    2016. november 24. 7:00

    A munka és a magánélet összeegyeztethetőségét segítő, egyik leggyakrabban alkalmazott lehetőség a munkavállalók részmunkaidőben történő foglalkoztatása. A részmunkaidős foglalkoztatás alapvető szabályai nem különböznek a teljes munkaidős foglalkoztatástól, éppen ezért érdemes a felmerülő néhány eltérésre a munkáltatóknak kiemelt figyelmet fordítania.

    bookmark
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • reklámadó

    A május 31-ig határidős, 2016-os évre vonatkozó reklámadó bevallásokat minden érintett cégnek el kell készíteni.

  • gyár, munkás, nő

    A február-áprilisi időszakban a foglalkoztatottak átlagos létszáma 4 millió 378 ezer volt, 84 ezerrel, 2,0 százalékkal több, mint egy évvel korábban. A 15-64 évesek foglalkoztatási rátája 1,7 százalékponttal, 67,3 százalékra emelkedett - jelentette pénteken a Központi Statisztikai Hivatal (KSH).

  • teherfuvarozás

    A Magyar Közúti Fuvarozók Egyesülete (MKFE) tiltakozik a Németországban hatályba lépett intézkedés ellen, amely szerint május 25-től bírsággal sújtják a gépjárművezetőt és az őt alkalmazó céget, ha a heti 45 órás pihenőidőt nem kereskedelmi szálláshelyen tölti - közölte az MKFE. 

  • Fotó: shutterstock

    Egyes londoni elemzők igyekeznek olyan magyar jellegzességeket is figyelembe venni,  mint hogy szerintük Magyarországon "politikai fontossággal" bír az alacsony alapkamat fenntartása, vagy a "pro-ciklikus az alapállás", így aligha meglepő, hogy sokan sokfélére jutnak.

  • AFA-kalauz5_borito

    A kedvezményes éttermi áfakulcs sokakat érintő jogalkalmazási kérdéseit tisztázza legfrissebb számában az Áfa-kalauz. A szaklap 2017/5-ös számát itt rendelheti meg.