Cikkek
(11)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(60)

Összes prémium cikk böngészése

  • végtörlesztésre nyújtott kölcsön elengedés

    2016. július 29. 11:54

    1.) 2011. november 29-ét követően a 2011. évi CLVI. tv. módosítása alapján az SZJA tv. 72.§.4. bek .o pontja szerint a munkáltató közteher és kamatmentesen, nyújthatott a munkavállalónak kölcsönt, ha az igazoltan deviza hitel végtörlesztését szolgálta. 2.) Továbbá a tv. 2011. szept. 29 és 2012. febr. 28. között engedte max. 7.500.000,- Ft vissza nem térítendő támogatás végtörlesztéshez történő folyósítását az Szja. tv. 1.sz. mellékletének 2.8 pontja és az 1996.év CXII. tv. 200/B § (1) bek. alapján adómentesen, mely a munkáltatónál a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő ráfordításnak minősült. Kérdés: Munkáltató az 1. pont szerint 4.000,000,- Ft kamatmentes kölcsönt nyújtott munkavállalónak végtörlesztéshez, mely összeget a bank folyószámlájára átutalta. A szerződés értelmében munkavállaló fizetési kötelezettségének határideje 2016. december, s a kölcsönt akár részletekben, akár egyösszegben a futamidő végéig egyenlítheti ki. Eddig törlesztés nem történt. Ha a munkáltató úgy dönt most, hogy a kölcsön összegét elengedi a munkavállalónak, akkor alkalmazhatja-e a 2.pontban meghatározottakat (adómentes vissza nem térítendő támogatás), vagy mindenképpen az elengedett követelésre vonatkozó, jelenleg hatályos szabályokat kell alkalmaznia mind a munkáltatóra, mind a munkavállalóra vonatkozólag?
  • orvosi szoba kialakításához kapcsolódó áfa

    2016. július 28. 12:59

    Tisztelt Szakértő! Vállalatunknál orvosi szoba került kialakításra, ahol az üzemorvos hetente egyszer végzi tevékenységét. Itt sor kerül a foglalkozás egészségügyi szolgáltatás ellátására. A kérdésem az lenne, hogy az orvosi szoba kialakításához, illetve üzemeltetéséhez kapcsolódó eszközök, felszerelések beszerzése során kapott számlákból levonható-e az áfa összege. Nem okoz problémát, hogy a humán-egészségügyi szolgáltatás adómentes tevékenység és ehhez kapcsolódóan kapjuk a számlákat? Válaszát előre is köszönöm!
  • ingatlan értékesítés áfa

    2016. július 27. 10:29

    Tisztelt Hölgyem/Uram! Egy Kft, mely áfa alany, 2008-ban és 2009-ben ingatlant vásárolt, melynek tulajdonlapi besorolása üdülőegység, társasház. Az adásvételi szerződésen földterületi arányt is megjelöltek, nem "csak" felépítményt az adásvételben és az eladási számlán. A vásárlás gazdasági társaságtól történt, mely áfát számított fel az értékesítés során, azonban a vásárló Kft az áfát nem vonta le, mert az ingatlant bérbeadásra szánta, s ezt a tevékenységét nem tette áfakörössé. A két társasházi ingatlanrészt egybenyitották, ezzel kapcsolatos munkadíj áfa tartalmát sem igényelték vissza. 2016-ban ezt az egybenyitott ingatlant a Kft értékesíteni kívánja. Kérdésünk: - az értékesítés áfamentes ( tevékenység speciális jellegére való tekintettel) értékesítésnek minősül, tehát nem kell az értékesítés után áfát felszámítani, akár magánszemély, akár áfaalany gazdasági társaság vásárolja meg? - áfa szempontból számlázáskor a földterületi részt miként kell külön kezelni az eladás terén? (A Kft az ingatlaneladási tevékenységét sem tette áfakörössé) Válaszukat előre is köszönjük!
  • Ingatlan ÁFA

    2016. július 26. 11:52

    Alanyi mentes Szja –s egyéni vállalkozó, a szolgáltatás nyújtás növelése céljából, magánszemélytől – az elmondása alapján feltehetően külterületi - de üdülő övezeti besorolású telket kíván vásárolni, melyre a későbbiek során a vállalkozása fejlesztése céljából kisebb épületet kíván építeni.(amelybe a végzett tevékenysége kizárólag a szintén a vállalkozását szolgálná, és a meglévő székhelyét is át szeretné rakni oda). Információja alapján a terület továbbra is üdülőövezeti besorolásban lesz. Érdeklődni szeretnénk, hogy ebben az esetben milyen kötelezettségei lennének az ÁFA és illetékfizetés terén az egyéni vállalkozónak, - ha egy összegben vásárolja meg a telket,- és abban az esetben, ha több részletben fizetné ki az telek árát a tulajdonosnak. Illetve van-e jelentősége, hogy belterületi, vagy külterületi – de mindenképpen üdülő övezeti besorolású marad az ingatlan.
  • nyereményjáték SZJA

    2016. július 21. 16:10

    Cégünk vásárlásösztönzési céllal nyereményjátékot tervez, a következő feltételekkel: a játék széles körben meghirdetésre kerül (szórólapok/plakátok hipermarketekben stb.); a részvételhez legalább egy termékünket meg kell vásárolni; a vásárlásról kapott blokkon szereplő AP kódot fel kell tölteni egy internetes honlapra; vannak napi, heti és havi („kis”) nyeremények, melyek közül egy feltöltött kóddal csak egyet lehet megnyerni; ezen kívül a 3 hónapos játék végén főnyereményként kisorsolunk egy autót, ezen a sorsoláson viszont mindenki részt vehet, aki a játék ideje alatt feltöltött AP kódot, az is, aki a napi/heti/havi sorsolásokon már nyert valamit (tehát lehetséges, hogy egy játékos, egy adott feltöltött kóddal egy kis nyereményt plusz még az autót is megnyeri). Álláspontunk szerint a játék az Szja tv. szerint adómentesnek minősül, de szeretnénk az Ön véleményét is kikérni erről. Válaszát előre is köszönjük! Üdvözlettel Balogh Dorottya Könyvelő
  • Tesztautó kezelése az áfa rendszerében

    2016. július 20. 14:28

    Az alábbiakban kérem szíves tájékoztatásukat: Autókereskedéssel foglalkozó belföldi adóalany (jogi személy) új személygépjármű beszerzését (belföldi adóalanytól) követően az adott gépjárművet forgalomba helyezi és tesztautóként tartja nyilván könyveiben. A tesztautó jelen esetben azt jelenti, hogy a kereskedés lehetséges vevői a személygépjárművet kipróbálhatják. A gépjárművek beszerzéséről az eladó 27 %-os ÁFA-t tartalmazó számlát állít ki. A fenti új személygépjárművek beszerzésekor 1. van olyan eszköz, melyről a beszerzéskor már tudják, hogy tesztautó lesz, illetve 2. van olyan eszköz, melyről később döntenek a tesztautóvá minősítésről, tehát a beszerzés pillanatában még nem eldöntött, hogy tesztautóként kezelik, alapvetően továbbértékesítési céllal szerzik be a járművet. 1 / Azoknál a személygépjárműveknél, melyeknél a beszerzéskor már ismert, hogy tesztautóként fogják kezelni, a beszerzésről szóló számlában szereplő ÁFA nem levonható, mivel a továbbértékesítési cél nem valósul meg (259. § 22. pont). Helyesen gondoljuk-e, hogy a későbbiekben, mint tesztautó belföldi értékesítése az ÁFA-tv. 87. § b) pontja alapján adómentes értékesítésről kell számlát kiállítani? Hogyan kell kezelni azt az esetet, ha az így forgalomba helyezett tesztautót utólag mégis kivonják a forgalomból és ezt követően értékesítik belföldön? Vagyis változtat-e ez az eset az ügylet eredeti – beszerzéskori - ÁFA státuszán (nem levonható áfa), illetve a belföldi értékesítés ez esetben is adómentes lesz a 87. § b) pontja szerint? Van-e jelentősége ebben az esetben annak, hogy a gépjármű értékesítésekor a személygépjármű új közlekedési eszköznek minősül vagy sem? (ÁFA-tv. 259. § 25. pont) 2/ Azoknál a személygépjárműveknél, melyeknél a beszerzéskor még nem ismert, hogy tesztautóként fogják kezelni, a beszerzésről szóló számlában szereplő ÁFA levonható, mivel a továbbértékesítési cél megvalósul a beszerzéskor rendelkezésre álló információk alapján (259. § 22. pont). Abban az időszakban, amikor a kereskedő utólag úgy dönt, hogy ezt a személygépjárművet mégis tesztautóként forgalomba helyezteti, az ÁFA-tv. 11. § (2) bekezdés b) pontja alapján fizetendő forgalmi adója keletkezik, mely fizetendő adó összege megegyezik a beszerzéskor levont forgalmi adóval. Az ily módon értékesített tesztautó adómentesen kell értékesíteni az ÁFA-tv. 87. § b) pontja alapján. Hogyan kell kezelni azt az esetet, ha az így forgalomba helyezett tesztautót utólag mégis kivonják a forgalomból és ezt követően értékesítik belföldön? Vagyis változtat-e ez az eset az ügylet eredeti – beszerzéskori - ÁFA státuszán (nem levonható áfa), illetve a belföldi értékesítés ez esetben is adómentes lesz a 87. § b) pontja szerint? Van-e jelentősége ebben az esetben annak, hogy a gépjármű értékesítésekor a személygépjármű új közlekedési eszköznek minősül vagy sem? (ÁFA-tv. 259. § 25. pont) Köszönettel, Szilai László
  • Áfa bevallás részletező oldal

    2016. július 20. 11:57

    Egy Bt saját fémlemezhulladékát hivatalos átvevőhelyen leadja. Az átadáskor a hivatalos átvevőhely cég felé fordított adózású számlát állít ki a vashulladék leadója, (tehát a Bt) mely alapján kifizeti az összeget számára az átvevőhely. Kérdésünk arra irányul, hogy az áfa bevallás 1665A-01-05 lapján fel kell e tüntetni ezen értékesítési tételt, mint az áfabevallás 4-ik sorának részletes kimutatását.
  • Üzletrész értékesítés - meghiúsulás

    2016. július 18. 9:23

    2014-ben "T" társaság értékesítette "G" társaságban lévő üzletrészének egy részét egy külföldi társaságnak jelentős árfolyamnyereséggel. A vevő az üzletrészt kifizette, a változást a cégbíróság bejegyezte. Most 2016-ban a szerződő felek vissza kívánják állítani az eredeti állapotot. Mi ilyenkor a teendő adózási és számviteli szempontból az értékesítő cégnél "T"? - mivel 2016-ban történik a változás, ebben az évben kell elszámolni a különbözetet és visszarendezni a viszonyokat? Idén fog jelentős veszteség képződni az ügyletből a korábbi nyereség ellentételezéseként? (esetleg adóalap módosító tétel kapcsolódik az ügylethez? ) - vagy esetleg 2014-re kell önellenőrzést benyújtani és beszámolót módosítani? A visszarendezésnél gondolom a könyvekben a korábbi (értékesítés előtti) értéken kell szerepelnie, és a pénzügyi ráfordítások közé kerül a meghiúsult korábbi árfolyamnyereség? Segítségét előre is köszönöm.
  • Vásárolt szoftver könyvelése

    2016. július 14. 9:40

    Számítógépvásárlás során, amennyiben az adott géphez windows-t és MS Office-t is vásárolunk, amelyek csak azon a gépen futtathatók - attól el nem választhatók, könyvelhető-e egyben tárgyi eszköz beszerzésként, vagy szükséges-e szétbontani tárgyi eszközre és immateriális javakra? Amennyiben a szoftverek díját az immateriális javak közé kell sorolni, akkor azt a szellemi termékek vagy a vagyoni értékű jogokhoz kell könyvelni?
  • Tevékenység folytatása ingyenesen rendelkezésre bocsájtott saját eszközzel

    2016. július 11. 11:55

    Társaságunk eddig nem végzett tevékenységet,dolgozója nincs .A társaság nyugdíjas ügyvezető tagja a jövőben lovas oktatással kíván foglalkozni.Az ügyvezető heti 10 órában végezné ezt a tevékenységet,mellyel biztosítottként bejelentenénk.. A ló az ügyvezető tulajdona, melyet az oktatáshoz ellenérték nélkül a társaság rendelkezésére bocsájtja.Kérdés hogy ez így működhet e ?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok