Cikkek
(14)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(42)

Összes prémium cikk böngészése

  • Elsődleges mezőgazdasági termelő TAO 7.§. (1) zs) pont

    2018. április 19. 17:23

    Elsődleges mezőgazdasági termelést folytató, illetve mezőgazdasági szolgáltatást végző kisvállalkozás 2017. év folyamán új mezőgazdasági gépeket (kombájnok, traktorok, földművelő eszközök) vásárolt, mintegy 500 millió forint értékben. Az eszközöket az elsődleges mezőgazdasági termeléséhez is, és a mezőgazdasági szolgáltatásaihoz is használja. A beruházáshoz kapcsolódóan semmilyen támogatást nem vett igénybe. Kérdésem a TAO törvény 7.§. (1) zs) pontjában biztosított adóalap csökkentési lehetőséghez kapcsolódik. A vállalkozás mindenben megfelel a törvényi feltételeknek, ám nem tudjuk értelmezni a törvényhely vonatkozó (12) bekezdésének előírását esetünkben hogyan kell alkalmazni Kérdésünk teljesen gyakorlati: A vállalkozás igénybe veheti-e az adóalap kedvezményt, és ha igen akkor mely összegkorlátra kell figyelemmel lennie, a 15.000 EUR felső határ, vagy a 200.000 EUR felső határ alapján állíthat-e be csökkentő tételt az adóbevallásába? Ezt mely rendelet alapján teheti meg, és a 1729-es bevallásban, a1729-02 lapokon hova kell beállítani a „támogatási” értéket: a.) ha a vásárolt gépeket tevékenység szerint nem különíti el? b.) ha elkülöníti az elsődleges mezőgazdasági termeléshez kapcsolódó, és a mezőgazdasági szolgáltatásaihoz kapcsolódó eszközöket, azok költségeit?
  • Egyéb szálláshely szolgáltatás áfája

    2018. április 16. 15:30

    Egy Kft. lakóingatlant vásárolt, melyet az 5590 Egyéb szálláshely szolgáltatás tevékenység keretében hasznosítja. (18 %-os áfa kulcs) Kérdés: Levonható-e a lakóingatlan felújítása kapcsán számlában szereplő, áthárított 27 %os áfa? Az áfa tv 124 § (1) i) pontjában levonási tilalom szerepel a lakóingatlan felújításával kapcsolatosan. A 125 §-ban viszont nem találom ennek feloldását.
  • Külföldi napidíj

    2018. április 16. 12:05

    Egy nemzetközi közúti árufuvarozással foglalkozó Kft. többségi tulajdonos tagja a Társasági szerződés alapján a NAV felé ügyvezetőnek van bejelentve, emellett gépkocsivezetői feladatokat is ellát. Ebben az esetben gépkocsivezetőként megilleti-e a külföldi kiküldetésre tekintettel a napi 60 eurónak megfelelő forintösszeg, ha az erre vonatkozó jogosultsági feltételek fennállnak?
  • Társasági adóalap

    2018. április 11. 16:43

    Az alábbi ügyletről szeretném kérni a szakmai véleményüket: Adott ’A’ és ’B’ magyar illetőségű nem kapcsolt vállalkozásnak minősülő társaságok. ’A’ végleges térítés nélküli pénzeszközt ad át ’B’ vállalkozásnak, 1000e Ft-ot. ’B’ vállalkozás adózás előtti eredménye 1300e Ft. (a kapott 1000e Ft-ot tartalmazza) Társasági adóalap módosító tétel 1 db van, fejlesztési tartalékot képez az eredménytartalék terhére 600e Ft összegben. Ezáltal az adóalap 700e Ft-ra (1300-600) módosul, így az adóalap a kapott pénzeszköz összege alá csökken. ’B’ vállalkozás a Tao törvény 3. sz. melléklet A) 13. pont alapján nyilatkozik, mely szerint a bevételt az eredményében elszámolta és adózás előtti eredménye, adóalapja e juttatás következtében elszámolt bevétel nélkül számítva nem lesz negatív, e bevételre jutó társasági adót megfizeti. A fejlesztési tartalék képzés az adózás előtti eredmény 50%-ig képezhető társasági adóalap csökkentő tételként. Ez a csökkentés van hatással a kiadott nyilatkozatra? ’B’ vállalkozás jogszerűen adhatja-e ki a fenti pont szerinti nyilatkozatot ’A’ vállalkozás részére ezen feltételek esetén?
  • Kötelező pénztárgép használat

    2018. április 11. 11:34

    Teáor 960402 szoláriumkezelő szolgáltatás folytatásához - az üzletben csak szolgáltatás folyik, kereskedelmi tevékenység nem - kötelező-e online pénztárgépet használni, esetleg azt lehet-e helyettesíteni számlakiállítással, vagy elegendő nyugtát adni?
  • Idegen ingatlanon végzett feljújítás

    2018. április 9. 10:32

    Adott egy kft., aki egy irodát ad bérbe hosszú távra egy másik gazdasági társaságnak. A bérbevevő kft. felújítaná ezt az irodát, így a bérleti díjat nem fizetne, hanem "lelakná". Amennyiben a bérlő elvégzi a felújítást, kimutatja a könyveiben,mint idegen ingatlanon végzett beruházás, és a felújítás végeztével kiszámlázza, mi a helyes könyvelési eljárás? Ebben az esetben is ki kell mutatni a könyveiben? Vagy a kiszámlázáskor ki is vezeti? A számlát a felújítás végeztével szeretné kiállítani egy összegben. A bérbeadó havonta kiállítja a bérleti díjról a számlát szintén áfásan, és így van lehetőség a tartozások összevezetésére? Mi lesz az áfával ebben az esetben? (Mindkét cég áfakörös.) Nincs pénzmozgás, amíg ki nem fut a felújítás költsége. Ezt szerződésben rögzíteni kell, hogy az felújítás összegéig a bérleti díj megfizetése alól mentesül?
  • Parkoló áfa

    2018. április 5. 9:58

    Ügyfelem egy "kivett, beépítetlen terület" művelési ágú belterületi ingatlan vásárolt. Ezen a területen parkolókat alakított ki és azokat adja bérbe. Tevékenységként felvette az ingatlan bérbeadást, de nem jelentkezett be ennek az áfa körébe. (csak az általános szabályok szerint állapítja meg az adófizetési kötelezettségét) Helyesen jár el, ha a parkolóbérletről kiállított számlákat mentesen állítja ki? (fizetendő áfát nem számol fel) A parkolókialakítással kapcsolatosan felmerült számlákon nem élt adólevonási jogával. Helyes-e így?
  • Fekete ribizli gyümölcsbor jövedéki adója

    2018. április 4. 16:17

    Fekete ribizli termesztéssel foglalkozom, a gyümölcsből készült bort szeretném értékesíteni. Az alábbi kérdéssel, kérdésekkel fordulok Önökhöz. -Fekete ribizli gyümölcsbor milyen KN kód besorolás alá tartozik pontosan? -Ha a fekete ribizli gyümölcsbor alkoholtartalom növelése céljából hozzáadott cukorral a teljes alkoholtartalom 8 % -os, ez esetben mennyi a termék jövedéki adója? -Ha a fekete ribizli gyümölcsbor alkoholtartalom növelése céljából hozzáadott cukorral a teljes alkoholtartalom 12 % -os, ez esetben mennyi a termék jövedéki adója?
  • gazdasági társaság által szervezett sportrendezvény

    2018. március 27. 11:41

    A 2017.06.24-én az „adozona.hu”-n közzétett „Sportrendezvény juttatásainak és bevételeinek elszámolása” című értekezés (válaszadók: Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló és Surányi Imréné okleveles közgazda) elolvasását követően Társaságunknál a cikk témájával kapcsolatosan a következő kérdések merültek fel: 1. Társaságunk ipari gyártással foglalkozó gazdasági társaság, tevékenységei között nem szerepel sporttevékenység. Évente egyszer szabadidős sportversenyt szervez, ahol a társaság márkanevének és termékeinek reklámozása hangsúlyosan megjelenik a rendezvény helyszínén (amely egy sportlétesítmény) kihelyezett reklám és dekorációs eszközök (léggömbök, molinók, plakátok, stb) által. A rendezvény több száz résztvevőt tud a verseny során kiszolgálni, a létszám maximumát a sportlétesítmény befogadó képessége határozza meg, ezen belül a versenyen bárki (dolgozók is, de többségében kívülállók, tanulók, nyugdíjasok) részt vehet. A résztvevők a versenyben való részvételért nevezési díjat nem fizetnek. A rendezvény időtartama alatt egészségügyi szolgáltatói felügyelet, zenei szórakoztatás illetve fotózás, média megjelenés történik, mely a Társaságnál eü humán tevékenységként, hangosításként, rendezvény szervezésként, fotózásként jelenik meg a befogadott számlákon. A versenyben résztvevők ajándékként a sportversenyben történő részvételhez sportfelszerelést kapnak, amelyen a cég logója is megjelenik, azonban egyedi értéke a bruttó 5.000 Ft-ot nem éri el. Kérdéseink: - Abban az esetben, ha 1 fő résztvevőre vetítve a rendezvény összes bekerülési költsége (ajándék + helyszínen nyújtott szolgáltatás) nem éri el az 5 E Ft-ot, az említett szolgáltatások (eü szolgáltatás, hangosítás, fotózás) ÁFA-ja levonható? - A résztvevők számára átadott kisértékű sportfelszerelés ÁFA-ja levonható? Keletkezik e SZJA és EHO fizetési kötelezettség? - Mivel az egész sportrendezvény fő célja – az egészséges életmódra nevelés mellett – Társaságunk reklámozása, a kihelyezett molinók, plakátok, a megjelenő hirdetések után felmerül e a személyi jellegű egyéb kifizetéseket terhelő SZJA és EHO fizetési kötelezettség? 2. Abban az esetben, ha a szervező olyan gazdasági társaság, amelynek főtevékenysége sportszolgáltatás és ezáltal a Sporttörvény előírásai alapján sportszervezetnek minősül, akkor - az említett sportrendezvény során nyújtott minden fent említett szolgáltatás és juttatás (ajándék) adómentesen, ÁFA levonással elszámolható (az étel-italt terhelő ÁFA le nem vonhatósága mellett természetesen) a sportrendezvényre tekintettel? - szükséges e, hogy a sportszervezetnek legyen az említett sportrendezvény sportágának megfelelő szakosztálya? - mennyiben változnak az 1. pontban feltett kérdésekre adott válaszok?
  • Egyes juttatások közvetett költségei

    2018. március 27. 10:33

    Egy építőiparban tevékenykedő társaság a székhelyén kávéautomatát állított föl, amelyből az irodai dolgozók szabadon, ingyenesen fogyaszthatnak kávét, teát. Az automatát a társaság bérli, tehát bérleti díjat fizet, ezen kívül negyedévente karbantartási díj merül föl. Kérdésem ez utóbbi tételekre vonatkozik (az automatába beszerzett élelmiszerek ÁFA-ja tételes tiltás alá esik, amiket bruttó értékük alapján egyes juttatatásként SZJA-val és EHO-val adóztatunk.): Tehát a bérleti díj és az igénybe vett karbantartási szolgáltatás: 1. előzetes ÁFA-ja levonható-e? 2. egyes juttatásként adóalapot képez-e? Az ÁFA-t egyébként nem számoljuk el levonhatóként, viszont ami az egyes juttatások alá történő besorolást illeti, több szakmai vélemény, ami bár nem mondja ki határozottan, de az egyes juttatáshoz tartozó közvetett költségeket (mint a kérdéses esetben a bérleti díj és a karbantartási költség, vagy pl. az Erzsébet utalványoknál a kiszállítás díja és kezelési költsége) természetbeni juttatásként adóztatandó tényállásnak tekinti. Véleményem szerint viszont egyes juttatásként csak a természetes személyek által elfogyasztható élelmiszer, étkezés, igénybe vett szolgáltatás értelmezhető, a bérleti díj, karbantartási költség, kiszállítás díja, kezelési ktg. stb. nem, ez utóbbiak legfeljebb a TAO tv. 8.§ (1) bekezdés d) pontja alá tartozhatnának. Egyébként az említett költségeket a vállalkozás érdekében felmerült költségekként kezeljük, tehát TAO-alapot sem növelünk velük. Mi erről a véleményük?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • Varga Mihály

     Az új kabinet további adócsökkentéseket és nem adóemeléseket szeretne elérni, és ezzel párhuzamosan a fekete gazdaság további szűkítését kívánja megvalósítani – mondta Varga Mihály nemzetgazdasági miniszter a Magyar Bankszövetség éves testületi ülésén 

  • forint

    Az idei első negyedévben lényegesen több vámot és jövedéki adót szedett be az adóhatóság, mint az előző év hasonló időszakában - közölte a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) vámszakmai és a nemzetközi ügyekért felelős helyettes államtitkára a Magyar Vámügyi Szövetség tavaszi konferenciájának pénteki sajtótájékoztatóján, Egerben.

  • stop

    Az Európai Bizottság további öt évvel, változatlan százalékos értékkel meghosszabbította mások mellett a Kínából érkező acél drótkötelekre és kábelekre vonatkozó dömpingellenes vámszabályozást pénteken.

  • Szép Kártya

    Több mint 4,3 milliárd forint idén május 31-én lejáró, 2016-ban kapott juttatás van még a Széchenyi Pihenőkártyákon.

     

  • feketegazdaság

    Nőtt a feketefoglalkoztatás mértéke – derült ki a nemzet­­gazdasági tárca foglalkoztatásfelügyeleti főosztályának adataiból, írja a Világgazdaság.