Cikkek
(47)
Adó szaklapok
(1)
Kérdés-válasz
(85)

Összes prémium cikk böngészése

  • külföldi kiküldetés

    2016. december 9. 9:58

    Tisztelt Szakértő! Egy Alapítvány megbízási szerződést kötött egy magánszeméllyel, feladata külföldi projektekben való részvétel. Ennek teljesítése érdekében bizonyos időszakonként pár napra külföldre kell utaznia. A feladat ellátásáért napidíjban részesül, illetve megtérítik számára a felmerülő szállás és utazás költségeit. Fenti esetben milyen módon történhet a napidíj és az egyéb költségek elszámolása? Alkalmazhatjuk-e a külföldi kiküldetési rendelvényt , melynek során a napidíjból napi 15 EURO adómentes, felette adóköteles a jövedelem, a költségeket pedig számla, illetve jegy ellenében térítjük meg és számoljuk el? Előre is köszönöm válaszukat. Üdvözlettel:
  • Mobilház értékcsökkenése - áfa rendszerbeli megítélése

    2016. december 8. 22:14

    Egyik ügyfelem kempingszolgáltatással (szálláshely-szolgáltatással) foglalkozik. Most úgy döntött, hogy mobilházakat is vásárol és azt is majd hasznosítja szálláshelyként ill. mobilházként. Ez egy motor nélküli kis mobilház,ami motorral rendelkező gépjárművel húzható. Ebből következik hogy le is parkoltatható,lakható. Társasági adószempontból kérdés, hogy ez hány év alatt amortizálható? Hány % lehet ennek a mobilháznak az értékcsökkenése? ÁFA szempontól érdekelne az, hogy ennek kiadásként történő hasznosítása hány %-os áfa kulcs alá esik?
  • folyamatos szolgáltatás

    2016. december 8. 14:13

    Tisztelt Szerkesztőség! Cégünk nyílászáró gyártással és ennek az értékesítésével foglalkozik. Az értékesítést kereskedelmi ügynök megbízásával folytatja. Ehhez határozatlan időre szóló "önálló kereskedelmi ügynöki szerződés"-t kötöttünk az egyéni vállalkozóval. Az ügynök az általa szerzett/közvetített szerződések/megrendelések (értéke) után számlát bocsát ki cégünknek. A számlázás havonta történik, mindig az előző hónap tényleges teljesítése alapján. Előfordul olyan hónap, amikor nem történik tényleges megrendelés, szerződés kötés (közvetítés), ezáltal a vállalkozó nem jogosult adott hónapra számlát kiállítani. Szerződésünk szövege a megbízási díjra vonatkozóan: "A díj a kereskedelmi ügynök által a számviteli szabályoknak megfelelően kiállított, a teljesítési határidőt is tartalmazó számla, Megbízó által történő átvételét követő 8 napon belül esedékes. Felek a jutalék tekintetében havonta, a tárgyhót követő hónap 10. napjáig kötelesek egymással elszámolni." A szerződésben nincs feltüntetve, hogy az elszámolás határozott idejű elszámolásnak minősül. Az alábbi kérdéssel fordulok Önökhöz: A fenti ügyletet tekintve a Megbízott ügynök számláján melyik a helyes teljesítési időpont: -az elszámolási időszak utolsó napja vagy -a fizetési határidő? Válaszukat előre is köszönjük!
  • IMPORT ÁFA

    2016. december 8. 13:52

    Tisztelt Szakértő! Társaságunk vámkezelésénél az MNB árfolyamot használják, így van megállapítva az áfaalap és az áfa is. Az áfát ez alapján vallom be a bevallásban és ez alpján is könyvelem. Az ÁFA tv. szerint a " termék importja esetében , ha az adó alapja külfödli pénznemben kifejezett, a forintban történő átszámításához azt az árfolyamot kell alkalmazni, amelyet a vámérték megállpításánál kell alkalmazni." Társaságunk az adó alapjának forintban történő megállapítására az adott pénzintézet eladási árfolyamát választotta. Kérdésem, ha a vállalkozás számviteli politikájában a külföldi pénzértékre szóló követelés és kötelezettség forintra történő átszámításánál az ÁFA törvény szerinti adóalap forintban történő megállapítása van, akkor az import adóalapot milyen árfolyamon kell számolni. Az adott pénzintézet eladási árfolyama szerinti vagy az MNB? Köszönettel: Kis M.
  • ÉTTERMI - MOZGÓ ÉTTEREM ÁFA % 2017. január 01-től

    2016. december 8. 9:24

    Kedves Adó.hu! Milyen feltételek mellett alkalmazható az étkeztetési (vendéglátó) szolgáltatások nyújtása során a 18 %-os kedvezményes adómérték 2017. január 1-jétől [Áfa tv. 3/A. számú melléklet II. rész 4. pont, 82. § (3) bekezdés, 305. § (2) bekezdés] kicsit érthetetlen számomra ez az egész. Ügyfelem 5610 - Éttermi, mozgó vendéglátás- t végez. Rendszerint rendezvények, (falunap, karácsonyi vásár stb.) helyben a szabadban sütött ételeket árul. Az étel elfogyasztásához székeket, asztalokat, padokat, szalvétát evőeszközt biztosít. Tehát igazából szolgáltatás nyújt, viszont ha az áfatörvényt nézem ezen szolgáltatás nem tartozik a jövő évi kedvezményes 18 %-os áfa kulcs alá? Jól értelmezem ezt? Várom válaszukat a fenti szolgáltatás áfa megítélésével kapcsolatban, s mivel már január 1-jén is szilveszteri rendezvényen lesznek SOS szükség lenne az információra! VÁLASZUKAT KÖSZÖNÖM
  • Számlahelyesbítés esetén a levonásba helyezhető áfa meghatározása

    2016. december 7. 22:48

    Tisztelt Cserteg Rita! A december 2-án megválaszolt kérdés eseti számlázásra vonatkozik, további két megállapodásnál kérném állásfoglalását: 1. A beszállító partner folyamatos elszámolásban számláz a megrendelőnek, abban állapodtak meg, hogy havonta elszámolnak egymással az adott havi teljesítményről. A 08. hónapra vonatkozó számlát 09.01-én 30 napos fizetés határidővel állította ki a beszállító ( teljesítés dátum és fizetési határidő 09.30 ). A minőségi kifogás 10.03-án érkezett, melyet a beszállító elfogadott. A minőségi kifogás miatti számlát helyettesítő okirat kiállításának dátuma 10.03, fizetési határidő 11.03 és teljesítés dátum 10.30-a ( számviteli időszak utolsó napja +60 nap ). Kérdésem, hogy ez esetben az árfolyam megállapításánál a klasszikus szabály szerinti számla keltét – számlát helyettesítő okirat keltét - azaz 10.03-i árfolyamot kell alkalmazni, vagy az eredeti számla kelte szerinti 09.01-i árfolyamot ? 2. A beszállító partner keretszerződést kötött a megrendelővel, egyedi megrendelések alapján szállítja be a megrendelt árut és minden beszállítást egyedileg számláz is. A megállapodásában kitértek a minőségi kifogás miatti be nem fogadott termékekre is oly módon, hogy havonta egy alkalommal a havi utolsó beszállítást követően jelzi a megrendelő az összes tárgyhónapi hibás teljesítést. Jogszerű-e ez a megállapodás ? Amennyiben igen, akkor mi a helyes számlázási gyakorlat ? 08. hóban pl 8 alkalommal készült számla a megrendelő részére. 09.01-én jelzik a beszállító felé, hogy tárgyhónapban összesen hány darab terméket kifogásolnak, melyet vissza is szállítanak. Ezt a beszállító 09.05-én megkapja, átnézi és a kifogást jóváhagyja. Megállapodás értelmében havonta egyszer számolnak el a jóváírással egymással. Ebben az esetben is számlát helyettesítő okirat kiállítása lenne a helyes? Milyen módon ? Megfelelő eljárás, ha a beszállító 09.05-én az adott napi árfolyammal, 10.05-i teljesítés dátummal és fizetési határidővel (megállapodás szerint 30 nap a fizetési határidő) egy mínuszos számlát kiállít valamennyi 08. hóra vonatkozó kifogásolt termékről?
  • Közösségen belülről beszerzett termék továbbértékesítése

    2016. december 7. 15:35

    Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném a segítségét: Adott egy Magyarországon nyilvántartásba vett adóalany ("A" adóalany), amely a Közösség területéről terméket szerez be. Ezt a terméket továbbértékesíti egy szintén magyarországi adóalany számára ("B" adóalany). A termék szállításának megvalósítása kétféleképpen történik: Vagy a Közösségis partnertől közvetlenül "B" adóalanyhoz kerül kiszállításra a termék. Vagy a "B" adóalany szintén magyarországi vevőjének székhelyére. (Nincs olyan eset, amely során a termék elhagyná Magyarország területét.) Kérdésem az lenne, hogy amennyiben a szállítást "B" adóalany intézi (ő rendeli meg, bonyolítja, fizeti a számláját), ebben a jogügyletben a különböző partnerek közötti értékesítések milyen adózási besorolás alá esnek, és hogyan adóznak áfa szempontjából? Változtatna-e az adózáson az, ha a fenti szállítást "A" adóalany rendelné, bonyolítaná, fizetné a számláját? (Ez esetben van-e jelentősége, hogy a "B" adóalany, vagy annak vevőjének címe a szállítás végállomása, tehát "A" adóalanyhoz nem kerül a termék fizikailag?) Kérem, hogy válaszában az alkalmazott jogszabályhely megjelölésével segítse munkámat. Segítő válaszát köszönöm!
  • külszolgálati dij

    2016. december 7. 9:11

    Kérdésem: A 1608-as bevalláson a külszolgálatért kapott dij bevallásánál a nyilatkozat rovatban tévesen 1-es szerepel a 2-es helyett, de a bevétel és a költség összege jól van kitöltve, vagyis a jövedelm összege rovat nulla. Kell-e a bevallást helyesbiteni. ksözönöm: a könyvelő
  • cégautóadó alanya

    2016. december 7. 8:49

    Tisztelt Szakértő! Az 1991. évi LXXXII. törvény 2017.01.01-jén változik. Ennek kapcsán átgondoltuk a jelenlegi értelmezésünket, és ebben szeretném állásfoglalását kérni: Bérbeadó cég bérbe adott egy személygépkocsit egy társaságnak 2013.12.01-jén 3 évre, üzembentartóként a bérlő fel lett tüntetve a forgalmiban. A szerződésben rögzítésre került, hogy a casco biztosítást a bérbeadó köti. Bérbevevőnél is keletkezik költség a járműhöz kapcsolódóan: üzemanyag, javítás. A bérleti szerződésben rögzítésre került, hogy a cégautóadót a bérbeadó fizeti. Mind a bérbeadó, mind a bérbevevő azonos tulajdonosi érdekeltségbe tartozik. A cégautóadó a bérbeadó cég által bevallásra és befizetésre került. Helyes-e ez az eljárás, hiszen a járművel kapcsolatban a bérbeadónak is merült fel költsége (casco) az értékcsökkenésen kívül. Lehet-e a bérbevevőnél fenti értelmezés szerint adóhiányt megállapítani, hiszen a jelenleg érvényben levő 1991. évi LXXXII. törvény 17/B(2) szerint a bérbevevő az adó alanya. Köszönettel: Kiss Mónika
  • EVA bejelentés - áfa bejelentés kérdés

    2016. december 6. 15:54

    Tisztelt Hölgyem/Uram! Egy alanyi mentes, 36 órás munkaviszony melletti egyéni vállalkozó 2017.01.01-től EVA adózásra szeretne áttérni. Kérdésünk arra irányul, hogy a 16T103 nyomtatvány mellett be kell e adni a 16T101E jelű nyomtatványt, és azon megjelölni, hogy az általános szabályok szerint belép az áfakörbe? A 16T103 nyomtatvány kitöltésekor, EVA belépésnél nem ad erre a bejelentésre lehetőséget a nyomtatvány kitöltő, hogy erről nyilatkozzunk, a kérdés ez miatt merült fel. NAV-os tájékoztató füzetekben viszont nem találunk erre sehol konkrét utalást, választ. Válaszukat előre is köszönöm! Üdvözlettel.
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok