Cikkek
(23)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(114)

Összes prémium cikk böngészése

  • Amerikai állampolgár megbízási díja

    2015. május 21. 6:44

    Cégünk egynapos előadásra megbízási szerződést köt egy amerikai állampolgárságú egyetemi tanárral. Az előadás Magyarországon lesz megtartva. A megbízási díj összege eléri a minimálbér 30 százalékát. A kifizetett megbízási díjból kifizetőként kell adót és járulékot vonnunk SZOCHO-t fizetnünk?
  • Egyéni vállakozó  fizető-vendéglátó tevékenysége

    2015. május 19. 8:21

    Autószerelő egyéni vállakozó telephelyétől eltérő városban levő ingatlanját szeretné bérbeadással hasznosítani, elsősorban 90 napot meg nem haladó bérbeadás lenne turistáknak. A Nav tájékoztató füzetében az áll, hogy "Fizető-vendéglátó tevékenységet folytató magánszemély az, aki - nem egyéni vállalkozóként - a kormányrendelet szerinti egyéb szálláshely-szolgáltatási tevékenység keretében nyújt szálláshelyet az adóévben ugyanannak a személynek 90 napot meg nem haladó időtartamra. Kérdésem: az egyéni vállakozó választhatja-e az egyéb szálláshely-szolgáltatási tevékenységre vonatkozó adózási módot, azzal, hogy egyéni vállakozói státusza más tevékenységre vonatkozik, vagy maga az, hogy egyéni vállakozó már behatárolja, hogy ezt a formát nem választhatja?
  • Áttérés naptári évtől eltérő üzleti évre

    2015. május 18. 13:53

    Társaságunk 100%-ban külföldi tulajdonban van, eddig naptári évvel megeggyező üzleti év alapján készítettük el az éves beszámolót. A tulajdonosok azt a döntést hozták, hogy át kell térnünk naptári évtől eltérő üzleti évre, a beszámoló fordulónapja március 31. lesz. A módosítási kérelem még nem lett benyújtva a Cégbírósághoz, az éves beszámoló elfogadásával egyidejűleg kerül sor a taggyűlési határozat aláírására. A kérdésem az lenne, hogy van -e kizáró oka annak (jogszabályhely megjelölésével), hogy a következő beszámolási időszak már a 2015.04.01-2016.03-31. tartó üzleti év legyen, vagy az áttérés csak 2016.04.01-től lehetséges majd?
  • Ingatlan felújítás

    2015. május 18. 13:26

    A könyvelt cég bérel egy több lakásos lakóházat, azzal, hogy azt felújítja, átalakítja (bérlőtől az engedélyt megkapta) majd szállásely szolgáltatást végez. A áfa a beruzásra visszaigényelhető -e? Ügyfelem kapaszkodik abba, hogy áfás tevékenységre fogja ezt használni, mi pedig kapaszkodunk abba, hogy a tulajdonilapon lakóingatlan szerepel. A megkérdezett könyvvizsgáló az ügyfél mellé állt, a hivatkozott paragrafusok véleményem szerint nem erre az esetre vonatkoznak.(125.par.)
  • Dolgozói részvény

    2015. május 14. 13:03

    Munkavállalóként munkáltatónktól 2008-tól kezdve évente jutalomként kaptunk részvény opciót. Két kategória szerint lehetett igénybe venni:Option vagy RSUA. Az option azt jelenti,hogy X db részvényre vonatkozóan az esetleges jövőbeni értéknövekedés esetén a két időpont közötti értéknövekedést tudjuk realizálni.A részvény maga nem lesz a mienk,csak a két időpont közötti összeget kaphatjuk meg. Ezt akkor realizáljuk,amikor mi magunk úgy döntünk, min 3, de legkésőbb 7 év között bármikor.Én ehhez az összeghez most jutottam hozzá. Az RSUA ezzel szemben azt jelenti, hogy a cég X db részvényt juttat a dolgozónak egy jövőbeni időpontban, a juttatás évét követő 2-3-4. évben egyenlően elosztva. Az így szerzett részvények kerülnek értékpapír számlára,amit a későbbiekben saját döntés szerint lehet akármeddig megtartani,ill.bármikor eladni.Ebből a kategóriából még nem realizáltam pénzt,tehát az adótanács kérésem az opció kategóriára vonatkozik. A cég nem fizetett adót és erre vonatkozóan adott is nyilatkozatot,mindenkinek a saját hatáskörébe és felelősségébe utalja ezt.A dolgozók részéről teljesen ingyenes a program, a tranzakciókért kell a bank felé levonások fomájában fizetni.Kérdés az hogy a fentiek után milyen mértékű SZJA val és EHO-val kell számolni.
  • különbözeti áfa

    2015. május 13. 17:40

    Egy Kft gépjármű kereskedelemmel foglalkozik, különbözeti áfa alá bejelentkezett. Gépjárműveket javarészt belföldi, és közösségen belüli magánszemélyektől vásárolja, adás vételi szerződéssel. Az egyes személygépkocsik beszerzése után azokra még javítási, alkatrész költségeket számol el belföldön. Kérdésünk arra irányul, hogy ezen személygépkocsikra költött javítási költségek áfája - az arányosítás szabályait figyelembe véve - visszaigényelhető, levonható áfának minősülnek -e?
  • Saját tőke emelése követelés apportásásával, (kötelezettségből)

    2015. május 13. 13:08

    Egyik ügyfelünk Társaságában jelentős összegű kölcsön kötelezettség halmozódott fel. A kötelezettség jogosultja külföldi (off shore) cég. A kötelezettség rendezésére két lehetőség merült fel. a.) A kötelezettséget belföldi gazdasági társaságok vásárolják meg nyomott áron, a teljes kötelezettség 10%-os értékén. Ezt követően, mint elismert kötelezettséget a Társaság részére apportként rendelkezésre bocsátják, azaz a kötelezettség teljes értékével a Társaság saját tőkéjét (részben a jegyzett tőkét, részben a tőketartalékot megnövelik). A kérdésünk kizárólag ezen ügyletet tekintve az, hogy keletkezik-e az apportot szolgáltató vállalkozásnál adó és illetékfizetési kötelezettség? b.) A kötelezettséget belföldi magánszemélyek vásárolják meg, majd ezt követően a 10%-os értéken megvásárolt követelést teljes értékkel 100%-on apportálják a vállalkozásba. Ez esetben kérdésünk, az, hogy a magánszemélyek vonatkozásában keletkezik-e értékpapír formájában keletkezett jövedelem utáni adófizetési kötelezettség, ill. egyéb jogcímen más adófizetési kötelezettség és továbbá terheli-e az ügyletet illetékfizetési kötelezettség?
  • Veszteségelhatárolás

    2015. május 12. 17:19

    A vállalkozás 2002.12.17-én alakult, cégbírósági bejegyzése 2003.01.20. A 2001–2003 között keletkezett elhatárolt veszteség a keletkezése időpontjában érvényes feltételek szerint írható le. E szerint: A jogelőd nélkül létrejött adózó az adókötelezettsége keletkezése évének és az azt követő három adóévnek az elhatárolt veszteségéből az ötödik adóévet követően is csökkentheti adózás előtti eredményét. Társasági adóalapja a következőképpen alakult: Év Adózás előtti eredmény Adóalap 02.12.17-03.01.20 - 94 Nincs adat 2003 11 098 9 554 2004 37 900 2 229 2005 14 768 - 90 615 2006 - 62 054 - 65 301 2007 - 118 - 3 445 A következő években nem került sor a fenti időszakok negatív adóalapjának beszámítására. Kérdés: az egyes időszakok negatív adóalapja meddig határolható el, és hogyan történhet felhasználásuk?
  • Személygépkocsi felújítás számvitele

    2015. május 8. 10:16

    Régebbi, használt személygépkocsik felújításával, javításával foglalkozunk. Legtöbbször a gépkocsikat alacsonyabb áron vásároljuk, mert régiek, nincs igazán értékük, vagy üzemképtelenek, vagy nagyobb mértékű javításra, felújításra szorulnak. Ezután következnek a nagyobb kiadások, ráfordítások, amelyek alkatrészeket, tartozékokat és szolgáltatásokat jelentenek. Van egy gondolatunk, hogy azokat az autókat, amelyek nem forgalomképesek azokat saját termelésű készletként kellene könyvelni, amelyek pedig üzemképesek azokat áruként és a ráfordított alkatrészeket anyagköltségként és az igénybe vett szolgáltatásokat szolgáltatásként. Önök szerint hogyan kell ezeket a vásárlásokat (autó, alkatrész, tartozék), felújításokat, javításokat a könyvelésben szerepeltetni? Továbbá számvitelileg mit tekinthetünk forgalomképtelen járműnek? Az alábbi fogalom a számvitelben is megállja a helyét? „Forgalomképtelen jármű: az a jármű, amely nem felel meg a közlekedésben való részvétel feltételeinek [1/1975. (II. 5.) KPM-BM együttes rendelet 5. § (1) bekezdés], vagy nem rendelkezik gépjárműadó befizetésének igazolásával, vagy azt a központi gépjármű nyilvántartásban a forgalomból kivonták.” Vagy azért, mert pl. a gépjárműadót nem fizette ki valaki vagy ideiglenesen kivonatta az autót, attól nem tekinthetjük üzemképtelen járműnek számvitelileg és nem könyvelhetjük saját termelésű készletként?
  • Vetőmag Áfa-tartalma + infó

    2015. május 7. 18:55

    Tegnapi napon megküldött kérdésemre Szakértő n ő nagyon gyorsan válaszolt, amit ezúton is megköszönök, azonban a kérdésem félre értette. A szolgáltatási szerződés NEM tartalmazza azt, hogy a betakarított terméket a szolgáltató veszi át. Az a megrendelő tulajdona, amit az aratást követően a megrendelő értékesít. Nem annak, aki a szolgáltatást végezte, hanem attól elkülönülő, egyéb gazdálkodó szervezeteknek, magánszemélyeknek...! Gondolom, ezen pontosítást követően a válasz is másként alakul. Természetesen az egyértelmű, hogy a betakarított késztermék értékesítése Fordított ÁFA szerint kerül értékesítésre (adóalany vevő esetén).
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

Szaklap ajánló