Cikkek
(0)
Adó szaklapok
(0)
Kérdés-válasz
(54)

Összes prémium cikk böngészése

  • Parkolóba kamerarendszer építése

    2018. február 20. 16:06

    Egy fővállalkozó egy kültéri nyílt parkoló kamerás rendszer (figyelő) helyszíni kiépítésére bízott meg egy Kft-t, mely cég - a munka elvégzése érdekében - beszerelés végzésén kívül az anyagokat is biztosította. A beépítés során a megbízott alvállalkozókat vett igénybe. Erre a tevékenységre a fővállalkozó és a Kft 27 % -os áfa tartalmú kivitelezési szerződést kötött, részteljesítésre fizetés számla ellenében meg is történt. A szerződés szerint leszámlázott végszámla kiadásakor, és annak befogadása után a fővállalkozó felvetette, hogy ez a tevékenység FAD alá tartozó, mert szolgáltatás, és építési engedélyhez kötött tevékenységhez kapcsolódik. A fővállalkozó egy olyan építési engedély határozatot kapott épületek építésére, átépítésére, bővítésére, melyre most hivatkozik utólag, mely kijelöli és kötelezi a fővállalkozót, hogy későbbiekben többek között közforgalmú parkolót építsen majd az építkezés után, és arra külön engedélyt kérjen majd. A megkötött szerződésben ilyen engedélyköteles hivatkozás nem volt, nem merült fel, és a parkoló engedélyre külön kiadott engedélyt még nem látott, nem mutatott fel a fővállalkozó. (a szóban forgó parkoló HRSZ száma más, mint amire az építési engedélyt adták, parkolóra adott engedélyt az előírás ellenére a fővállalkozó nem tudott bemutatni) Mindezek mellett csupán parkoló kialakítására kellene parkoló kiépítési engedéllyel rendelkezni, ez egyáltalán nem tér ki arra, hogy a nyílt parkoló térfigyelő legyen ellátva vagy sem (miért térni is ki, ez véleményünk szerint ez nem is az építés része). Fentiek alapján a véleményünk, hogy a Kft által nyújtott szolgáltatás egyenes adózási kivitelezési munka, míg a fővállalkozó szerint ezt FAD -val kellett volna számlázni. Kérdésünk, hogy ebben a helyzetben mely áfa eljárás a helyes? Amennyiben Önök szerint téves volt az egyen adózás használata, miként kell a számlázási korrekciókat elvégezni, miként kell kezelni a továbbszámlázott beépített anyagokat, és miként kell a Kft által bevont alvállalkozó számlákkal eljárni, melyek szintén egyenes adózással számláztak a Kft felé, hiszen fel sem merül a FAD alkalmazása.
  • Nyugta adás - utazási iroda

    2018. február 19. 18:50

    Egy utazási iroda jegyrendeléssel is foglalkozik. A vásárló az utazási irodában veszi meg a színház és egyéb belépő jegyeket, az utazási iroda helyben megrendeli a jegyeket interneten keresztül, ki is nyomtatja, és átadja az utasnak a jegyet. A jegy kibocsátója, a jegyről közvetlenül a vásárló nevére írja meg a számlát azonnal. Ezt a számlát az iroda kinyomtatja, és átadja a vásárlónak. A jegy vásárlója a jegy vásárlás lebonyolításáért 200 Ft / db árat fizet az utazási irodának helyben, azonnal. Az utazási iroda a fenti ügyletről két bizonylatot állít ki: - az utastól átvett jegy áráról bevételi pénztár bizonylatot, - a 200 .Ft-os díjakról szigorú számadású, nyomtatvány boltban vásárolt nyugtát, (nagy ritkán számlát, ha kér a vásárló). Kérdésünk: Helyes-e a fent leírt eljárás?
  • Egyszemélyes kft ügyvezetője és a lakáshitel támogatás

    2018. február 19. 18:21

    Egyszemélyes kft ügyvezetője ügyvezetői tevékenységét munkaviszony keretében látja el. (A társásági szerződés ezt tartalmazza is). Amennyiben a többi feltételnek megfelel, kaphat-e az ügyvezető saját cégétől lakáshitel támogatást?
  • Pénzügyi lízing idő előtti lezárása

    2018. február 18. 19:37

    Egy cég személygépkocsit lízingel (pénzügyi lízing), eddig a lízing díj ÁFÁ-jának 70%-át visszaigényelte. A lízing cég megszűnik és szerződés idő előtti lezárásában állapodnak meg. Ebben az esetben a lízingelő cég levonhatja a lezáró elszámolás ÁFÁ-jának a 70%-át?
  • Reklámadó

    2018. február 12. 17:25

    A kis- illetve nagykereskedelemmel egyaránt foglalkozó "A" társaság az egyik gyártójától ("B") megbízást kap a termékek reklámozásának megrendelésére/bonyolítására. Ennek során az "A" vállalat különböző médiákban TV, sajtó és rádióreklámokat rendel meg. Ezen reklámokat közzétevő médiavállalat ("C") által kibocsátott számlán szerepel a Ratv. által előírt megjegyzés illetve maga a vállalat ("C") szerepel a NAV által közzétett reklámadóról szóló törvény 7/A. §-a szerinti nyilvántartásban. Az "A" vállalat befogadja és kiegyenlíti a "C" médiavállalt által kibocsátott számlát, és a "B" gyártó felé leszámlázza a hirdetés ellenértékét bizonyos haszonkulccsal növelve. Kérdésem, hogy a fent körülírt esetben "A" vállalatnak keletkezik-e reklámadó fizetési kötelezettsége vagy azzal, hogy a Ratv 3.§. (1) bekezdésében leírt egyik kitételnek sem felel meg, mentesül a reklámadó fizetése alól? Kell-e "A"-nak a Ratv. 3.§. (3) szerinti nyilatkozatot kiadnia?
  • munkaerő kölcsönzés - szállás mint közvetített szolgáltatás

    2018. február 12. 12:12

    Társaságunk munkaerőt bérel. A bérbeadó cég a munkabéren, minden közterhén és a használ túl kiszámlázza a felmerülő költségeit, mint pl. a 60.000 Ft/hó szállásköltséget, vagy a külön buszt, amivel hazaviszi őket. Ezekre a költségekre 2,6%-ot számol fel, mondván hogy iparűzési adót, innovációs járulékot, tranzakciós díjat adót fizet utána. Mivel sok emberről és hosszú időről van szó, ez a kis díj is több százezer forint többletköltség számunkra. Kérdésem, hogy kezelhető lenne-e közvetített szolgáltatásként, vagy az járható út lenne-e, hogy direkt nekünk számlázza a szállásadó vagy az utaztató. Ha nekünk számláz közvetlenül, elismert költség-e, hogy "más cég" munkavállalóinak fizetjük a szállását.
  • Templom építés

    2018. február 7. 12:06

    Kérem szíves segítségét abban, hogy a templom milyen ingatlannak minősül, annak építése során az ÁFA visszaigényelhető-e, illetve milyen feltételekkel igényelhető vissza. a., amennyiben egy jogi személy vagy civil szervezet azt saját részre építi b., amennyiben egy jogi személy vagy civil szervezet azt építteti, és csak a "kulcsrakész" ingatlanról kap egy számlát. c., amennyiben a jogi személy csak építi, majd eladja a templomot (ebben az esetben a templom megvásárlójánál ennek milyen ÁFA vonzata van)
  • Beruházási adóalap-kedvezmény kkv-nak

    2018. február 6. 17:09

    Egy belföldi, kizárólag magánszemély tulajdonosi hátterű jogi személy gépjármű bérbadással foglalkozik (főtevékenység, más tevékenységet nem végez), melynek keretében személy- és haszongépjárműveket (főként dobozos járművek) ad bérbe. E tevékenysége folytatásához folyamatosan (3-5 évente) megújítja gépjárműparkját. A társaság által az elmúlt három pénzügyi évben igénybe vett de-minimis kedvezmény - az idei várható beszerzésekkel együtt sem - haladják meg a 200 ezer eurot. E főtevékenységhez beszerzett új (korábban még használatba nem vett) személy- és haszongépjárművekre érvényesíthető-e a Tao. 7. § (1) bekezdés zs) pontjában foglalt adóalap-kedvezmény?
  • Étkezés továbbszámlázása

    2018. február 6. 16:26

    Egy szálláshely szolgáltató közvetített szolgáltatásként rendel meg 5 % áfa tartalmú étkezést. A vendégek, ha akarják más által üzemeltetett étterembe étkeznek, a szolgáltatást viszont a szállásadónak fizeti meg, a szállásadó számlázza feléjük. A szállásadó az étteremnek számla ellenében fizeti ki közvetített szolgáltatásként a díjat. Kérdés: ezek után ki fizeti meg a 4 % turisztikai hozzájárulás mértékét? Az étterem, mint alapszolgáltató, a szállásadó, vagy esetleg mindkét fél, bár ez akkor dupla adóztatás lenne?
  • Értékvesztés feloldása, tánya

    2018. február 6. 10:30

    Egy társaság a 2015-ös adóévben 100 %-os mértékű értékvesztést számolt el egy vevőjével szembeni követelése kapcsán, és ugyanebben az adóévben (az elszámolt értékvesztés összegével) megemelte a társasági adó alapját. A társaság a 2016-os adóévben az értékvesztésként elszámolt összeg 20%-val (a már éven túli kintlévőség miatt) csökkentette a társasági adóalapját. A 2017-es adóévben azonban a társaság elengedte vevőjével szembeni teljes követelését. Kérdésem: hogyan kell könyvelni a 2017-es adóév gazdasági eseményét, s miként kell módosítani az adóalapot?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • Krisztus_címlap

    A vikingek terjeszkedése robbanásszerű volt. Az első rabló hadjáratokat követően rövidesen már területeket foglaltak, sőt megalakultak a Skandinávián kívüli viking államok is. Normandia, Írország, Izland, Grönland, Amerika, Anglia és Szicília voltak a legfontosabb hódítási területek.

  • vagyonosodási vizsgálat

    A hűtlen kezelés még mindig a leggyakrabban elkövetett visszaélési forma Magyarországon - derül ki a PwC kutatásából.

  • Unió

    Uniós jogot sért, ezért Hollandiának meg kell szüntetnie a nagyvállalatokat adókedvezménnyel segítő, sok vitát kiváltó társaságiadó-szabályozását - jelentette ki az Európai Unió Bírósága csütörtökön.

  • nő

    A valós idejű számlaadatküldés világos szabályokkal rögzíti, hogy mi a teendő az alapparamétereknek megfelelő számlákkal. A jogszabály arra is iránymutatást ad, hogy mi a teendő azon esetekben, amikor az eredeti számla ugyan nem tartozik a jelentendő adatkörbe, de „utóélete miatt” mégis jelentési kötelezettséget keletkeztet - írja az RSM blogja.

     

  • boltos, élelmiszerlánc

    Decemberben 5 százalékkal nőtt a kiskereskedelmi forgalom a nyers adat szerint, naptárhatástól megtisztítva 6,1 százalékos az emelkedés. 2017-ben a forgalom volumene - szintén naptárhatástól megtisztított adatok szerint - 4,9 százalékkal haladta meg az előző évit, míg a nyers adat 4,7 százalékos növekedést mutat - jelentette csütörtökön a Központi Statisztikai Hivatal (KSH) második becslésében