Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Segítségét szeretném kérni az alábbiakban vázolt bérmunka közösségen belüli szolgáltatás számlázásával kapcsolatosan.
Egy magyar vállalkozás bérmunkára vonatkozó szerződés alapján gépkocsi üléshuzatokat varr, egy német vállalkozás részére. A két cég kapcsolt vállalkozásnak minősül.
A német bérmunkáztatónak van magyar adószáma, mivel a tulajdonát képező alapanyagok jelentős részét (közösségen belülről, és importból) az alapanyag szállítója a bérmunkát végző magyar cég raktárába teljesíti. Ebből adódóan a német cégnek az alapanyag tekintetében közösségen belüli beszerzések és import beszerzések után áfa bevallási kötelezettsége keletkezik a magyar adószáma alapján.
A magyar cég a bérmunka szerződésen túl logisztikai szolgáltatásokat is teljesít a német cég felé. Ez a szolgáltatás lényegében a német cég tulajdonát képező alapanyag beszerzésével, tárolásával, termelési ütem szerinti készletgazdálkodás figyelésével, a késztermékek kiszállításával kapcsolatos feladatokat foglalja magába.
A termelési és értékesítési folyamat a következő szerint bonyolódik: a magyar cég a német bérmunkáztató tulajdonát képező alapanyagokból elkészíti (megvarrja) a készterméket. A német cég vevője felé a késztermék a magyar cég raktárából közvetlen kerül kiszállításra. A német cég magyar adószámával közösségi értékesítésként leszámlázza a késztermék értékét a végső vevőjének (német, osztrák). A magyar bérmunkát végző cég közösségi adószámával áfa nélkül (feltételezve hogy a teljesítés helye a megrendelő telephelye alapszabály érvényesül) a német bérmunkáztató német adószámára hivatkozva számlázza le a bérmunka díjat, és a logisztikai szolgáltatást, mint közösségi szolgáltatást.

Kérdés: Helyesen jár-e el a magyar adóalany a bérmunka és logisztikai szolgáltatás áfa nélküli számlázásánál? Nem keletkeztet-e letelepedettséget a német cégnél az a tény, hogy van magyar adószáma és az alapanyag beszerzését Magyarországon bonyolítja, és ezáltal a bérmunka díjat és a logisztikai szolgáltatást is magyar áfá-val növelten kellene – mint belföldi teljesítési hely – számlázni a magyar cégnek?