Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Segítségét kérem a 2015.01.01 naptól hatályos Áfa tv 59§(1) – előleg – témában általánosságban, és konkrét példán is bemutatva a változásokat.
Társaságunk Termeltetési szerződést köt borsó termesztésére, ennek keretében rögzítik, hogy a Termelő csak a Társaság által átadott vetőmagot használja. A vetőmag átadása után a Társaság kiállítja ennek értékesítésről a számlát Termelő felé. A szerződés rögzíti, hogy a Termelő által behozott nyersanyag számlája kompenzálva lesz a vetőmag számlával. Nincs meghatározva, hogy az első vagy a harmadik beszállításból.
1. 2015.01.01 az ÁFA tv 59 § változása miatt a korábbi kompenzálási gyakorlatunkban lényeges változás következett be. Kérném ennek bemutatását általánosságban, valamint ha a Termelő őstermelő, akinek behozott terményéről a Társaság állít ki felvásárlási jegyet, milyen bizonylatolási kötelezettsége van a vetőmag átvételekor, majd később a nyersanyag beszállításakor.
Társaságunk Bérgyártási szerződést köt Termelővel az általa behozott borsó feldolgozására (konzerv). A bérgyártás munkadíjáról szerződésben előre meghatározottan 10 naponta számolnak el. Az elszámolást követően, ha szükséges a Társaságnak, vásárol a Termelőtől a konzerv késztermékből. Mindkét fél számlát állít ki a tranzakcióról, e számlák kompenzálásra kerülnek (a bérgyártási szerződés rögzíti a kompenzálás lehetőségét).
1. 2015.01.01 az ÁFA tv 59§-nak változása miatt kérném bemutatását, milyen számlaadási kötelezettsége van a Társaságnak és a Termelőnek, ha a szolgáltatás teljesítési napja és a késztermék visszavásárlási napja nem esik egybe?
2. Mi a helyes eljárási mód akkor, ha Termelő írásban nyilatkozik, hogy konkrétan meghatározott számla esetében mégsem hajlandó kompenzálni, s inkább az átutalást választja? A Termelőnek ilyenkor is ki kell állítania előlegszámlát? Mit tehet a Társaság, ha Termelő nem hajlandó előlegszámlát kibocsájtani?
3. Mi történik akkor, ha a 2 pontban kifejtett partner nyilatkozik 4. hóban, hogy pl a 4. havi szolgáltatás számlát nem hajlandó kompenzálni, ám valami ok miatt 7. hóban mégis úgy dönt, hogy korábbi nyilatkozatát megváltoztatja, s mégis kompenzálna. A Termelőnek visszamenőlegesen 04.hóra kellene egy előleg számlát kiállítania és önellenőríznie az áfa bevallását, vagy a legújabb megállapodás 07.havi dátumával kellene az előleg számlát kiállítania? Mi a helyes eljárás ezen esetben?
A felek, mint a fentiekben olvasható, a teljesítések előtt kötött szerződésben utaltak a kompenzálás lehetőségére.
1. Hogy ne kelljen a Termelőnek előlegszámlát kiállítania, megoldás-e, hogy az első bérmunka számla teljesítési dátumát megelőzően a szerződést módosítják és abban a kompenzálás lehetőségét kizárják?