Január: itt a dolgozói nyilatkozatok ideje!


Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Januárban számos adminisztrációs határidőt kell betartania mind a munkavállalóknak, mind a munkaadóknak a bérszámfejtéshez kapcsolódóan. Alább összegezzük milyen nyilatkozatok szükségesek ahhoz, hogy a januári bérek kifizetésekor már érvényesíteni lehessen a munkavállaló fizetésében a megfelelő adókedvezményeket, beállítani a cafeteria juttatásokat és indul a 2017. évi adóelszámolás, a munkaadó a munkavállaló részére kiállítja az igazolásokat.


Nyilatkozatok az adókedvezményekhez

A minimálbér- és garantált bérminimum-emeléssel együtt járó adminisztrációs feladatokon kívül is bőven akad tennivaló az év első hónapjában. A munkavállalóknak most kell eldönteniük, hogy milyen adókedvezményeket kívánnak igénybe venni, ehhez nyilatkozniuk kell többek között: 

  • a családi kedvezményről,
  • az első házasok kedvezményéről, 
  • a személyi kedvezményekről, az esetleges külföldi illetőségről.

A 2017-es adóadminisztrációs változások valamelyest könnyítettek a nyilatkozók terhein, így a családi adókedvezmény igénybevételénél a házastárs munkáltatójától már nem kell külön nyilatkozatot bekérni.

A tapasztalat ugyanakkor azt mutatja, hogy mindig akadnak olyan dolgozók, akik rosszul vagy hiányosan kitöltve nyújtják be nyilatkozataikat. Ezek ismételt kitöltetése plusz terhet, munkát jelent mind a nyilatkozónak, mind pedig az ügyintézőnek. Ha a nyomtatvány bonyolultnak bizonyul, célszerű inkább segítséget kérni, mert a helyes kitöltésig az adott adókedvezmények sem vehetők igénybe. 

2017. évi adóelszámolások elkészítése

Míg a munkavállalók januári feladata, hogy a kedvezményekre jogosító nyilatkozataikat időben és helyesen kitöltsék és visszajuttassák munkáltatójuknak, addig a munkaadók felelőssége, hogy a 2017. évre vonatkozó adóelszámolásokat és járulékigazolásokat január 31-ig átadják alkalmazottaiknak. 

Fontos változás, hogy 2018-tól megszűnik a munkáltatói adómegállapítás, mégpedig úgy, hogy az már a 2017-es évre sem lesz alkalmazható. Vagyis 2018-ban már nem készíthetik el a munkáltatók munkavállalóik helyett a 2017. évi személyijövedelemadó-bevallásaikat. Magánszemélyek a jövőben önadózással állapíthatják meg adójukat, vagy az adóhatóság segítségét igénybe véve, a NAV által elkészített szja tervezetre támaszkodhatnak.

 

Figyelem, az elmaradt adókedvezmények igénylése az szja-bevallásokban érvényesíthető!

A családi adókedvezmény, vagy a friss házasok adókedvezménye attól a hónaptól érvényesíthető, amikor a dolgozó az igazolást leadta. A jogosan igénybe vehető, de a késés miatt elmaradt adókedvezmények később már csupán az éves szja bevallásokban érhetőek el. Amennyiben a dolgozó késve nyilatkozott, a kedvezménye ugyan nem veszik el, de csak az év végét követően az szja bevallásában tudja érvényesíteni azt. 2017 évre vonatkozóan ezt azt jelenti, hogy a munkavállaló vagy önmaga készíti el bevallását és ebben korrigálja az elmaradt adókedvezményt és rendelkezik annak kifizetési módjáról, vagy a NAV-tól érkező bevallási tervezetet megvárva, azt módosítja, ha további adókedvezményre jogosult. A 2018. évben késve leadott nyilatkozatok miatt kieső adókedvezmények sem vesznek el, de értelemszerűen csak 2019-ben, a következő éves szja bevallás keretében érvényesíthetők.

Szabadnapokra vonatkozó nyilatkozatok 

A gyermekekhez kapcsolódó pótszabadságok igénybevételéhez – amelynek lehetőségével immár mindkét szülő élhet -, már év elején nyilatkozni kell a megfelelő nyomtatvány segítségével. Illetve az év közben született gyermek esetén az apának járó 5 nap apanapot is abban az esetben tudja csak kiadni a munkáltató, ha a dolgozó ezt a gyermek megszületésekor ténylegesen igényli.    

Cafeteria nyilatkozatok

Ahol a munkáltató cafeteria-rendszerben biztosít a dolgozók számára a béren túl is juttatásokat, arról is mielőbb nyilatkoznia kell a dolgozóknak, hogy milyen juttatást, milyen összegben kívánnak igénybe venni. Az adómentesen adható, illetve kedvezményes járulékteherrel elérhető juttatások pontos feltételeiről részletesen tájékozódhat e-bookunkból, ha feliratkozik hírlevelünkre. 

A bejegyzés szerzője Pentz Edina, az RSM Hungary bérszámfejtési vezetője. Az RSM Blog az Adó Online szakmai partnere. 


Kapcsolódó cikkek

2024. március 28.

A vélelmezett értékesítőkre vonatkozó szabályok alkalmazása – forgatókönyvek (6. rész)

A vélelmezett értékesítők minősége szinte kimeríthetetlen tárházát jelenti a témával foglalkozó cikkeknek. A következőkben olyan konkrét forgatókönyvekkel fogunk foglalkozni, amelyek a vélelmezett értékesítőkre vonatkozó rendelkezések alkalmazására vonatkoznak. Ezek a forgatókönyvek sematikusan mutatják be, hogy a vélelmezett értékesítővé váló elektronikus felületekre az áfa, és adott esetben a vám tekintetében milyen feladatok hárulnak.

2024. március 27.

15 ország versenyhatósági vezetői találkoztak Budapesten

A Gazdasági Versenyhivatal (GVH) és az OECD közös budapesti Versenyügyi Regionális Oktatási Központjának (ROK) idei első rendezvényén 15 ország versenyhatósági vezetői találkoztak kedden, hogy megvitassák a mindennapi gyakorlatukban felmerülő közös kihívásokat – tájékoztatott szerdai közleményében a hivatal.

2024. március 27.

Jogosulatlanul segítette elő kötvények jegyzését a Timberland Finance International fióktelepe

Az MNB 30 millió forint piacfelügyeleti bírságot szabott ki a Timberland Finance International GmbH & Co. KG magyarországi fióktelepére jogosulatlan függő ügynöki tevékenység miatt. A társaság fióktelepe kötvények jegyzését segítette elő hazai ügyfelek részére anélkül, hogy tevékenységét a jegybank előzetesen nyilvántartásba vette volna – jelentette be szerdai közleményében a Magyar Nemzeti Bank (MNB).