Fejlesztési tartalék

SZJA

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Egyéni vállalkozó 2016. évben fejlesztési tartalékot képzett. 2017. évben megvalósult a beruházás, üzletet építtetett, majd aktiválta. Erre használta fel a fejlesztési tartalékot. Mivel az ingatlan üzemi célt szolgál, igénybe veheti-e a kisvállalkozói kedvezményt – ha egyéb feltételeknek megfelel?
Az adózás utáni vállalkozói jövedelmet csökkenti a kizárólag üzleti célt szolgáló, a 2017. évben értékcsökkenési leírás alá vont tárgyi eszközök, nem anyagi javak nettó értéke. Ennek az ingatlan mennyi a nettó értéke? A fejlesztési tartalékkal csökkentett értéke? A fejlesztési tartalék összegét már elszámolt értékcsökkenésnek kell értelmezni, de a kartonon nem jelenik még meg, csak tájékoztatási jelleggel, mivel a leírás alapja a teljes beszerzési ár, amikor eléri a fejlesztési tartalék összegét, az értékcsökkenés leírása befejeződik.
Bérbeadhatja-e ezt az ingatlant a kisvállalkozói kedvezmény igénybevétele miatt?

Feltett kérdés
Társasági adó

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Egy Kft alakulásának évében (2011) a taggyűlés döntött a fejlesztési tartalékképzéséről melynek adókedvezmény igénybevétele a 1129 csökkentő tételei között szerepelt a főkönyvi átvezetés lekötött tartalékra megtörtént, de a tao mérleg lapján és a beszámoló saját tőkéjén belül nem történt átvezetés. Egy szóval csak mérleg szerinti eredményként szerepelt az összeg (kezdő eredménytartalék nem volt).

Hogyan lehet helyre hozni a hibát? 1129 önellenőrzéssel és a mérlegadatot tartalmazó adatok javításával és a mérleg (középső oszlopos) újra közzétételével?
A Kft. élhetett az adó csökkentés lehetőségével és nem kell önellenőrzéssel kivenni az adóalap nővelő tételek közül?

Feltett kérdés
Társasági adó

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

2004. évközi átalakulás történt. 2003. évben mind a beolvadó, mind a beolvasztó társaság képzett fejlesztési tartalékot. Kell-e a 2003. évi társasági adó megállapításánál figyelembe vett fejlesztési tartalékot és késedelmi kamatot megfizetni, annak ellenére, hogy a jogutód társaság az átalakulás után a törvényi előírásoknak megfelelően kívánja azt felhasználni?

Feltett kérdés