különbözet szerinti adózás

ÁFA 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

Tisztelt Cím!

Egyik ügyfelem az áfa tv XVI. fejezete szerinti használt ingóságokra vonatkozó különös szabályok alapján állapítja meg az adóalapját. Német közösségi adóalanytól szerez be használt autókat. Ez a cég is a különbözeti adózás szabályait alkalmazza, tehát ő is viszonteladóként értékesíti felénk ezeket az autókat.
Kérdéseim az alábbiak lennének:
– Az áfa tv 80§ alapján az adó alapjának megállapítására vonatkozó szabályok figyelembevételével helyesen járunk-e el, ha az adót a következőképpen állapítjuk meg: az értékesítési árból (ami mindig ft) levonjuk a beszerzési árat (ami mindig euro). A beszerzési árat forintra úgy számoljuk át, hogy a számla kiállításának napján (vagy ha még nincs kiállított számla, csak adásvételi szerződés, akkor a következő hónap 15-én) érvényes árfolyamot felszorozzuk az árral. Ez a paragrafus a választott pénzintézet esetén az eladási árat említi, de az nagyon elferdítené a különbözetet (csökkentené), ezért a számvitel politikában meghatározott középárfolyamot alkalmazzuk.
A kérdésem tehát, hogy melyik napon, és melyik árfolyamot kell alkalmaznunk a beszerzési ár meghatározásánál.
– A német cégtől minden 10. autó vásárlása után jutalékot, utólagos árengedményt kapunk az addig megvásárolt 10 autóra. Kérdésem az lenne, hogy ezt az engedményt a német cég számlázza, vagy a magyar cég közösségi szolgáltatásként? És ebben az esetben az itthon felszámított áfa levonásba helyezhető-e?
Vagy ezt is az árrésadós különös eljárással kell figyelembe vennünk, és számlázni is? Az árrésadó meghatározása miatt ez az engedmény adóalapot képez-e, és ha igen mikor kell ezt az adót bevallani? A jutalék számlázásának időpontjában?
Semmiképpen nem szeretnénk az „adóminimalizáló adózói magatartás” miatt problémát, és ezért szeretnénk pontosan tudni, hogy ezekben az esetekben mi a helyes eljárás.
– Ha ügynöki szolgáltatást is végzünk ugyanennek a német cégnek (amikor a vevőt kapásból a német céghez irányítjuk, és közvetlenül tőlük veszi meg az autót), akkor ez már közösségi szolgáltatásnak minősül, ezért az áfa területi hatályán kívüliként (fordított adó) kell számláznunk?

Válaszukat előre is köszönöm

Tisztelettel:

ÁFA 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

Különbözeti adózás alá bejelentkezett „A” gépjármű kereskedő másik, „B” gépjármű kereskedőnek adott el egy gépjárművét 100 EFt-ért. A „B” kereskedő – amely szintén bejelentkezett különbözeti adózás alá a gépjármű eladásakor helyesen jár-e el, ha a gépjárművet eladja 120 EFt-ért, szintén különbözeti áfa szerint értékesítve, 20 EFt után fizeti meg az áfát, hiszen amikor megvásárolta „A”-tól a gépjárművet, akkor áfa levonási joga nem volt.

Számvitel 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

Egy kft. használt személygépkocsi értékesítésével foglalkozik. A különbözet szerinti adózást alkalmazza. A kérdésem a fenti tevékenység konkrét könyvelésére vonatkozik. Sok cikket, illetve kérdést olvastam a témával kapcsolatban, de erre nem kaptam választ. Szeretném a megerősítésüket kérni abban, hogy a véleményem szerinti könyvelés helyes-e? Eszerint pl. készpénzes vásárlás esetén: T 814 Elábé / K 381 Pénztár 1.000 E Ft. A gépkocsi készpénzes értékesítése esetén T 381 Pénztár / K 911 árbevétel 1.100 E Ft (a számlában feltüntetett összeg). Így az árrés 100 E Ft, mely után a fizetendő áfa 20 E Ft. Kérdésem: ezt az áfa összeget pontosan hogyan kell lekönyvelni?

ÁFA 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

Van egy áfa körös cég (általános szabályok szerint adózik), aki telefontartozékok mellett használt telefonokat vásárol magánszemélyektől, amelyekről vételi jegyet állít ki. Ezekről az értékesítésekről (a vételi jeggyel vásároltakról) 0%-osan állítja ki a számlát a beszerzési árral megegyező értékben, a kereskedelmi jutalékot pedig 25%-os áfásan számlázza ki. A fenti módszer továbbra is alkalmazható-e, vagy helyette más elszámolási módot kellene alkalmazni? Be kell-e jelentkezni a cégnek a különözet szerinti adózás alá?

ÁFA 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

A magánszemélytől vásárolt gépjárműre a különbözet szerinti adózást választotta a kft. Értékesítéskor a számlában áfát nem tüntethet fel. A „mentes az adó alól” kifejezés rögzítése a számlán megfelelő eljárás?
A különbözet szerinti adózás mellett közvetítéssel is foglalkozik a cég. Itt az általános szabályok szerint 25% áfát alkalmaz.

ÁFA 

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

0 hozzászólások

Használt autó kereskedésével foglalkozó kft. magánszemélytől gépkocsit vásárol. Az adásvételi szerződésben „megegyezés szerinti” elnevezés rögzítését kéri az eladó. A cég kiadási pénztárbizonylat kitöltésével rögzíti a vételárat, amit az eladó aláír. Megfelel-e ez a kiadási pénztárbizonylat a könyvelés (árubeszerzés) bizonylatának?
Ha nem volt a vevőnél (kft) kiadási bizonylat a vásárlás helyszínén, (saját készítésű) átvételi elismervény ellenében fizette ki az eladónak a vételárat és a telephelyén utólag ehhez kiállítja a kiadási pénztárbizonylatot, melynek melléklete az eladó által aláírt átvételi elismervény, akkor megfelel-e ez könyvelési bizonylatnak?

A magánszemélytől vásárolt gépjárműre a különbözet szerinti adózást választotta a kft. Értékesítéskor a számlában áfát nem tüntethet fel. A „mentes az adó alól” kifejezés rögzítése a számlán megfelelő eljárás?
A különbözet szerinti adózás mellett közvetítéssel is foglalkozik a cég. Itt az általános szabályok szerint 25% áfát alkalmaz.