Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Tisztelt Szakértő!

Két kérdésem lenne társasági adó témában:

  1. A 2023. évi Tao bevallásban 15 M Ft-ot ajánlottunk fel a látvány-csapatsport támogatására. Ezen összeg a bevallás beküldését követően, 2024.06.13-án meg is jelent az adófolyószámlánkon csökkenésként (TAO fa fedezet ellentét). Majd ezt követően 2024.07.01-én 324 844 Ft jóváírás érkezett (Jóváírás adóbevallás) néven.
    • Ez utóbbi jóváírásnál az alábbi könyvelés helyes?

T 461100 (Társasági adó elszámolás – tárgy évi (101)) – K 891500 (TAO – előző évek)

  • Illetve jól gondolom, hogy a 2024-es TAO bevallásban, mint csökkentő tétel a 43.sorban feltüntetendő?

(43. sor = Az adófelajánlással összefüggésben egyéb bevételként elszámolt jóváírás [Tao. tv. 24/B. § (3)])

  1. A második kérdésem az önellenőrzésekhez kötődik.

Több adónemben (áfa, cégautó, reprezentáció) is beadtunk 2024-ben előző éveket érintően önellenőrzéseket. Ezen tételek nem számítanak jelentősnek.  Elhatárolásokat csak a reprezentáció esetében képeztünk adott évben az adók (szja, szocho) kapcsán.

Kérném szíves segítségét, hogy ezen önellenőrzéseket a társasági adó bevallásban, mint növelő vagy csökkentő tétel meg kell-e jeleníteni? Ha igen, hol? Illetve a befizetett önellenőrzési pótlékok növelő tételnek minősülnek-e?