Személyszállítási szolgáltatás

Személyszállítási szolgáltatást végző belföldi adóalany utasokat visz Prágába városlátogatásra. Hogyan kell a számlát kiállítania? Meg kell-e bontania a számlát belföldi és külföldi útszakaszra? Szakaszonként hogyan adózik? Hogy kell ezt az áfa bevallásba beállítani? Az egész „export”?

A törvény szerint: „Teherközlekedésnél – ha nem minősül Közösségen belüli teherközlekedésnek – valamint a személyközlekedésnél a ténylegesen megtett útszakasz határozza meg a teljesítés helyét, tehát belföldi áfa hatálya alá kizárólag a belföldön megtett útszakasz tartozik. Ezen útszakasz vonatkozásában sem kell pozitív adómértékkel számolni, mivel nemzetközi közlekedésről lévén szó mentes az adó alól.”
Hogyan alakulnak az adózási és bevallási kérdések, mikor, illetve kell-e egyáltalán felszámítani import szolgáltatás áfát az alábbi esetekben:

1. Magyar közösségi adószámos adóalany nevére EU tagállam állít ki repülőútról és szállásköltségről számlát. A repülőút EU tagállam – Magyarország viszonylatban értendő, a szállás csak EU tagállam. A számlakiállítóknak van közösségi adószáma.
2. Magyar közösségi adószámos adóalany nevére EU tagállam állít ki repülőútról és szállásköltségről számlát. A repülőút EU tagállam – Magyarország viszonylatban értendő, a szállás csak EU tagállam. A számlakiállítóknak nincs közösségi adószáma.
3. Magyar közösségi adószámos adóalany nevére EU tagállam állít ki repülőútról számlát, a repülés Ausztria és Belgium között értendő.
4. Magyar közösségi adószámos adóalany nevére 3. ország állít ki számlát repülésről és szállásról, a szállás természetesen 3. országban van, a repülőút pedig 3. ország és Magyarország viszonylata.