Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Adott egy kettős könyvvitelt vezető KIVA adózás alá tartozó cég, amely a 2021. üzleti évi beszámoló elfogadását követően magánszemély tagja részére 2022-ben osztalékelőleget szeretne fizetni.

Kérdések:

  1. Milyen adókat és járulékokat kell levonnia a KIVÁS kifizetőnek (Kft-nek) a magánszemélytől az osztalékelőlegből és később (2023-ban) az osztalékká vált részből?

Például: Ha a kivás cég 10 millió forint osztalékelőleget (nettó) szeretne fizetni 2022. márciusában a magánszemély tagjának, akkor márciusban levon a bruttó előlegből 15% SZJA-t (11.764.706*15%=1.764.706,-Ft) és az április 12-én esedékes 2208-as bevallásban bevallja. Mivel a magánszemély munkabére után év közben nincs  SZOCHO fizetés, ezért a felső határ figyelembe vételével az osztalék jóváhagyásának hónapja (2023.március) kötelezettségeként levon (200.000*24*15,5%=744.000.Ft) SZOCHO-t. A társaság az éves bevallásában (22KIVA, 2023 májusban) fizet még 1 millió forint kisvállalati adót a társaságból kivont vagyon után (10 millió*10%).

Összefoglalva:

  1. SZJA Osztalékelőlegből 1.764.706,-Ft (2208-as március havi bevallásban április 12-ig)
  2. SZOCHO Osztalékká vált részből: 744.000,-Ft (2308-as március havi bevallásban április 12-ig)
  3. KIVA Osztalékká vált rész után: 1.000.000,-Ft (22KIVA éves bevallásban 2023 május 31-ig)
  4. SZJA és SZOCHO kifizető által levont összegéről magánszemély adóbevallásában (22SZJA, 2023 május 20-ig) adatot szolgáltat.

Helyes a fenti levezetés?