Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Egy angol cég 2000. évben telephelyet létesített Magyarországon. A telephelyen saját munkavállalói dolgoztak, tevékenységükről angol adószám alatt angol számlát bocsátott ki a cég.
A telephely működésének évei alatt társasági adóbevallását teljes körűen benyújtotta, áfa bevallásait azonban csak részben.

A tulajdonosok döntése alapján a telephely tevékenységét 2007. évben megszüntette, erről a megfelelő adatmódosító nyomtatványon az adóhatóságot tájékoztatta. A záró bevallások elkészítésekor megállapították, hogy a telephely áfa kötelezettségét helytelenül értelmezték és több évre visszamenőleg áfa hiánya keletkezett. Az áfa kötelezettség helyesbítésre került önellenőrzéssel ill. pótbevallások benyújtásával 2003-2007. évekre vonatkozóan.

Az áfa kötelezettség helyesbítésének dokumentumai:
– az eredeti angol adószámos számlák sztornó számlái,
– a telephely magyar adószámának feltüntetésével 2007. decemberben visszamenőleg kibocsátott helyes számlák. A számlákon az eredeti teljesítési időpontokat tüntették fel, ill. valamennyi számla esetében a kiállítás kelte 2007. december volt.

Kérdésem ezen számlák elszámolására ill. az áfa visszaigénylésére vonatkozik a telephely magyar partnerénél. A magyar partner 2007. évben könyvelte a sztornó számlákat és az utólag kibocsátott magyar számlákat is. A számlákban szereplő áfát azonban mind a mai napig nem igényelték vissza, bár a visszaigénylés feltételei adottak voltak.

Visszaigényelheti-e a magyar partner 2012. évben az áfát?
Honnan számít az elévülés:
– 2007. decemberétől, amikor az áfa levonás tárgyi feltételeként a számla is rendelkezésre állt, vagy
– az utólag kibocsátott számlákon feltüntetett teljesítési időponttól kezdődően?

Üdvözlettel:

Czerván Klára