Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Egy társaság 2011. évben számlát bocsátott ki belföldi vevőjének.
A társaság a kibocsátott számlát a teljesítés időpontja szerinti 2011. évi bevallásában szerepeltette, az áfát megfizette.
2012. évben a vevő jelentkezett, a számlát visszaküldte, mert tévesen szerepelt címzettként rajta, a szolgáltatást nem ő vette igénybe. A reklamáció jogos volt, ezért a társaság 2012. évben kibocsátott egy számlával egy tekintet alá eső okiratot, amelyen negatív előjellel feltüntetve az eredeti számlaértéket, érvénytelenítette 2011. évi számláját. Ez az érvénytelenítés gyakorlatilag technikai célú volt, a „vevő” nem kapott belőle egyetlen példányt sem.
Az érvénytelenítő számlát a kibocsátás kelte szerinti időszakban a társaság szerepeltette áfa bevallásában az Áfa tv. 78. § (3) bekezdés alapján.
Az érvénytelenítés után a társaság 2012. évben kibocsátotta az igazi vevőnek a számlát 2011. évi teljesítéssel.

A kérdésem ennek a számlának az áfa bevallásbeli kezeléséhez kapcsolódik: önellenőrzéssel vissza kell-e nyúlni a 2011. évhez? Ha igen, akkor az eredeti teljesítéstől a számla kibocsátásáig (ill. a jóváíró számla bevallásáig tartó időszakban) kétszer lesz bevallva a kötelezettség, az önellenőrzési pótlék felszámítását erre az időszakra nem tartom indokoltnak.
Helyesen járt-e el a társaság? Ha nem, akkor mely Áfa tv. szakaszok alapján mi lett volna a szabályos kezelése ezen ügyletnek?