Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

– Autókereskedő vagyok (különbözet szerinti áfa-adózással). Vásároltam egy autót 1 000 000 Ft-ért egy magánszemélytől adásvételi szerződéssel, melyet az alábbiak szerint könyveltem le, T 814 áru – K 454 szállító 1 000 000 Ft. Ezt az autót értékesítettem egy lízingcégnek 1 100 000 Ft-ért. A számlát különbözet szerinti áfásan állítottam ki, vagyis a számlán nem szerepel áfa. Ezt a következők szerint könyveltem: T 311 Vevők – K 911 Árbevétel 1 080 000 Ft, T 311 Vevők – K 467 Fizetendő áfa 20 000 Ft. Ezt követően a lízingcég eladja nekünk az autót, amit mi lízingelni fogunk, és a lízing lejárta után tovább fogjuk értékesíteni. A lízingcég “lízingtárgy birtokba adása” megnevezéssel állítja ki a számlát 1 050 000 Ft-ról, melynek a könyvelése: T 814 Áru – K 454 Szállító.
A szerződésem megnevezése: “Szerződés a kereskedő partnerek járműveinek lízing alapú finanszírozására”. Minden hónapban számlát kapok a törlesztendő részletről. Ekkor ezt úgy könyvelem, ha kamat: T 87 Fizetett kamat – K 454 Szállító, ha pedig törlesztőrészlet: T 454 Szállítók – K 3811 Pénztár. A kamatot számla alapján írom elő. A tőkét egy összegben egyenlítem ki, amiről pénztárbizonylatot kapok.
Mindezek után ezt a gépkocsit eladom, amelyről különbözet szerinti áfás számlát állítok ki 1 050 000 Ft-ról, T 3811 Pénztár – K 911 Árbevétel 1 050 000 Ft. A kérdésem az lenne, hogy a fenti eljárás áfa elszámolása és könyvelése megfelel-e a jogszabályoknak?
Amennyiben veszteséges lenne valamelyik ügylet, azt hogyan kell könyvelni? Amennyiben az autó vásárlása és az értékesítés közötti időszakban a gépkocsinak szélvédőcserére vagy egyéb fenntartásra van szüksége, akkor a következő könyvelési tétel helyes-e: T 814 Áruhoz kapcsolódó tétel – K 3811 Pénztár, T 466 Előzetes áfa – K 3811 Pénztár.
Év végén a gépkocsileltárba az el nem adott gépkocsihoz tartozó fenntartási költséget is készletre rakom.
– Amennyiben az autókereskedő saját maga szerzi be a még el nem adott gépkocsi fenntartásához szükséges alkatrészeket, és saját maga is szereli be, akkor az alkatrészszerelés munkaidejéhez arányos munkabérrel meg kell-e növelnem a gépkocsikészletem értékét?