BDO: új ösztönző kell az öngondoskodásra


Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

A családi kedvezmény  többgyermekesek esetében akadályozhatja más adókedvezmények igénybe vételét – hívta föl a figyelmet aaz Adó Online-hoz eljuttatott közleményében a BDO.


Noha jelenleg már háromféle nyugdíjcélú megtakarítás után is igénybe lehet venni adó-visszatérítési lehetőségeket, a családi adóalap-kedvezmény éppen az alacsonyabb keresetű többgyermekesek esetében akadályozhatja a kedvezmények igénybe vételét – állapítja  meg a BDO közleménye. A kedvezmény ugyanis oly mértékben lecsökkenhetia fizetendő személyi jövedelemadó mértékét, hogy abból már további visszatérítésre nincsen mód. Drasztikusan ronthatja a helyzetet az szja-kulcs további esetleges csökkentése. A megoldás a BDO Magyarország szerint egy új ösztönző bevezetése, például megfelelő öngondoskodás esetén a nyugdíjkorhatár csökkentése lehet.

Nyugdíjcélú megtakarítások közül az állam ma háromféle befizetés után ad adó-visszatérítést:

Nyugdíj-megtakarítási forma

Az adóévben befizetett összeg százaléka

A maximális visszatérítés összege*

Önkéntes nyugdíjpénztár

20%

150 000 Ft

Nyugdíj-előtakarékossági számla

20%

100 000 Ft vagy 130 000 Ft

Nyugdíjbiztosítás

20%

130 000 Ft

*: Az együttes kedvezménykorlát: 280 000 Ft/év

Praktikus tanács: Mindhárom nyugdíj-megtakarítási forma esetében az adó-visszatérítést az adózónak magának kell igényelnie az szja-bevallásában. Az ehhez szükséges igazolásokat az adott szolgáltatók küldik ki legkésőbb február közepéig. Aki tehát a tavalyi befizetései után még nem kapta meg az igazolást, ideje utána járnia, miért késik a bevalláshoz szükséges dokumentum. Az elmulasztott visszaigénylés a későbbiekben nem pótolható.

2016-tól a családi kedvezmény a havi adóalapot az egygyermekes családoknál 66 670, a kétgyermekeseknél 166 660, míg a háromgyermekeseknél már összesen 660 000 forinttal csökkenti. Vagyis további év végi adójóváírásra csak azoknak nyílik lehetősége, akiknek a bruttó havi bére meghaladja ezeket az összeghatárokat. (A családi adóalap-kedvezményt ugyan a házastárssal közösen is igénybe lehet venni, de minél több gyerek van a családban, annál nagyobb az esélye, hogy az anya nem, vagy csak részmunkaidős állásban keres pénzt.)

Mindez azt jelenti,hogy legalább az egyik, évi 130 ezer forintos adójóváírást az tudja kihasználni, akinek éves bruttó jövedelme havi szintre leosztva két gyermek esetén meghaladja az átlagbér közelében lévő 239 ezer forintot, míg három gyermek esetén ehhez már legalább havi 732 ezer forintnak megfelelő éves jövedelemre van szüksége.

Kiskönyvtár az áfáról sorozat két új kötete + Vacsora-kódex

– Számlakiállítás és elektronikus számlázás a gyakorlatban

– Különös adózási módok az áfa rendszerében és a

– Vacsora-kódex

Rendelje meg most >>

A fenti összeghatárok ráadásul az szja kulcsának csökkenésével jelentősen emelkedhetnek. Az alábbi táblázat azt mutatja be, hogy a tavalyihoz képest egyetlen százalékponttal, 15 százalékra csökkenő kulcs is milyen változást eredményezett. Az adókulcs további csökkentésének hatását egy hipotetikus, de korábban felmerült 9 százalékos verzióra is bemutatjuk (a kétgyerekesek esetében további tényező a 2019-ig tervezett, évről évre növekvő mértékű kedvezmény is).

 

A családi adóalap-kedvezmény mellett még legalább 130 ezer forint adó-visszatérítést lehetővé tévő minimális összeg (havi szintre lebontva)

Kedvezményezett eltartott gyermekek száma

2015: 16% szja-kulcs

2016: 15% szja-kulcs

2018 (hipotetikus): 9% szja-kulcs

1

130 208 Ft

138 893 Ft

231 480 Ft

2

192 708 Ft

238 882 Ft

509 250 Ft

3

686 458 Ft

732 223 Ft

1 220 370 Ft

Noha az nem valószínű, hogy 2018-ig megvalósul a 9 százalékos szja-kulcs, az alábbi táblázatban jól látható, hogy ennél kisebb mértékű mérséklés is jelentősen megnöveli az adó-visszatérítés kihasználásához szükséges adóalapot:

szja-kulcs mértéke

130 ezer forint/év adó-visszatérítés igénybevételéhez szükséges adóalap (havi szintre bontva)

16%

67 708 Ft

15%

72 222 Ft

14%

77 381 Ft

13%

83 333 Ft

12%

90 278 Ft

11%

98 485 Ft

10%

108 333 Ft

9%

120 370 Ft

A táblázatokból jól látható, hogy az adókulcs mérséklése további jelentős rétegeket szoríthat ki az adó-visszatérítési kedvezményt kínálónyugdíjkonstrukciók ügyfeleinek köréből. Mindez elsősorban éppen azoknak a több gyermeket vállaló adózókat érinti hátrányosan, akik több gyermek vállalásával a leghatékonyabban járulnak hozzá a jövőbeli nyugdíjrendszer fenntartásához. Esetükben célszerű további ösztönző eszközöket bevezetni annak érdekében, hogy körükben se gyengüljön az öngondoskodás attitűdje.

„Egy ilyen eszköz lehet az, ha egy bizonyos időszak és befizetett összeg után az érintetteknek lehetősége nyílik a rájuk vonatkozó irányadó nyugdíjkorhatár csökkentésére” – idézi a közlemény Gubcsó Fannit, a BDO Magyarország bérszámfejtési szakértőjének javaslatát.


Kapcsolódó cikkek

2024. október 9.

Varga Mihály: nőtt a nyugdíjak vásárlóereje

Nőtt a nyugdíjak vásárlóereje 2010-hez képest, a gazdasági növekedésből jelentős összeget fordítottak a nyugdíjasok támogatására – mondta Varga Mihály pénzügyminiszter az Országgyűlés Népjóléti Bizottságában szerdán Budapesten.

2024. október 7.

Lehet-e szolgálati időt szerezni felsőfokú tanulmányok idejére?

A szolgálati idő elsősorban keresőtevékenységgel szerzett biztosítási jogviszony alapján keletkezik. De vajon van-e mód arra, hogy akkor is szerezzünk szolgálati időt, amikor nincs biztosítási jogviszonyunk, mert nappali tagozatos felsőfokú tanulmányokat folytatunk? Van. Ismertetjük a lehetőségeket.

2024. október 4.

Mi lesz a nyugdíjakkal Magyarországon? Célkeresztben a Nők40, a 13. havi nyugdíj és a nyugdíjkorhatár

2023 végére vártuk a kormány által beígért OECD-jelentést a magyar nyugdíjrendszerről. Ez alapján dolgozta volna ki, és bocsátotta volna társadalmi vitára saját nyugdíjtervét a magyar kormány 2024. június 30-ig, amelyet az eredeti tervek szerint 2025. március 31-éig törvénybe is iktatnának. Aztán egyre csak azt hallottuk, hogy nincs szükség semmiféle nyugdíjreformra, hiszen egy 2016-os MNB-tanulmány szerint az akkori nyugdíjrendszer 2035-ig fenntartható. A Portfolio.hu véleménycikke.