Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Megtakarításom egy részét EUR devizában tartottam. Miután bevezették a kamatadót, 2012. január 01-től az SzJA törvény lehetővé tette, hogy a 67/B.§ előírása alapján „Tartós befektetési szerződés” köthető egy pénzintézettel, és a megtakarítást EUR devizanemben is elhelyezhető a tartós befektetési szerződés alapján, megtakarítási számlán.

A 67/B.§ (3) b) pontja szerint a megtakarításomat megtakarítási számlán kamatozó bankbetétben helyeztem el. A betétben elhelyezett összeget különböző időszakokra lekötöttem, mivel így magasabb volt az elérhető kamat. 2016-ban azonban a pénzintézet által adható legmagasabb kamat csupán 0,2%-volt, ezért úgy gondoltam, hogy mivel a 2012. gyűjtő évet már három évvel meghaladta a megtakarítás ideje, lehetőségem van a kedvezményes 10%-os adó megfizetésével felmondani a számlát, és az ugyanannál a pénzintézetnél vezetett devizaszámlára jóváírt összeget az államkincstárnál helyezem el tartós befektetési számlára, „Prémium Euro Államkötvény” formájában.

Az eddig leírtakra egy számszaki példával szeretnék rámutatni:

2012. gyűjtőévben elhelyezett összeg 80.000 EUR
2016. (gyűjtőév + 3év leteltével) jóváírt összeg 85.000 EUR
Kapott kamat, azaz JÖVEDELEM 5.000 EUR

Úgy számoltam, hogy a jövedelem a bankbetétben elhelyezett összeg, és a jóváírt összeg különbözete (azaz 5.000 EUR) a jóváírás napján érvényes MNB árfolyamon számított összege lesz, és az így számított összeg az adó alapja, és ennek 10%-a az adó.

Adó alapja (310 HUF/EUR jóváírási árfolyam) 1.550.000 HUF
Fizetendő adó (10%) 155.000 HUF

A meglepetés 2017 év elején ért, amikor megkaptam a pénzintézet által kiállított jövedelemről szóló igazolást.

Pénzintézet által kiadott jövedelemigazolás 3.550.000 HUF
Fizetendő adó 355.000 HUF

A pénzintézet a miértre a következő magyarázatot adta:

Az SzJA tv. 5.§ (1) A jövedelem megállapítása során a bevételt és a költséget forintban kell meghatározni. Újabb levélváltásra még kiegészítette az 5.§ (7), valamint a 6.§ (1) a) és b) pont előírásaival.
A pénzintézet ez alapján a következő számszaki levezetést mutatta be:

Befizetett összeg (a bank szerint költség) a befizetés napján érvényes MNB árfolyammal számolva (285HUF/EUR) 80.000×285=22.800.000 HUF

Felmondáskor jóváírt összeg (a bank szerint jövedelem) a jóváírás napján érvényes MNB árfolyammal számolva 85.000×310=26.350.000 HUF

Számított jövedelemadó alapja 3.550.000 HUF

Fizetendő adó (10 %) 355.000 HUF

Ezt továbbra is vitattam és levélben kerestem meg a NAV ügyfélszolgálatát.

(folytatás a következő kérdésben)

Feltett kérdés