• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Telek értékesítés számlázás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 17. 10:42

    Néhány napja választ kaptam a telek értékesítéssel kapcsolatos számla kiállítási kötelezettségekkel kapcsolatban, azonban még egy kérdés felmerült, melyben kérném szíves segítségét.
    Cégünk telkeket értékesít ÁFA körbe bejelentkezve. A vételárrészeket 10% foglaló, 40% első vételárrészlet és 50% utolsó vételárrészlet jogcímen fizetik meg a vevők.
    Azt már tudjuk, hogy a számlákat az egyes vételárrészletek kézhezvételekor kell kiállítanunk.
    Azonban van olyan telek, amelyet két vagy több magánszemély vásárol meg. Ilyen esetben a számlát a leendő tulajdoni hányadnak megfelelő arányban mindegyik vevő részére kell kiállítanunk?
    A foglalót általában készpénzben fizetik, ez esetben ki tudjuk állítani mindegyik vevő részére a számlát.
    Az első és utolsó vételárrészlet valamelyik vevő bankszámlájáról érkezik, ez esetben az adott vevő nevére kell szólnia a számlának, vagy ilyenkor is arányosítással kell több számlát kiállítanunk?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Internet szolgáltatás továbbszámlázása 2017-ben | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 22. 10:33 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2017. március 1. 23:59

    A 2017-től hatályos, 18 százalékos áfa kulccsal adózó internet szolgáltatás továbbszámlázásával kapcsolatban lenne kérdésem.
    Cégünk (áfa adóalany) ingatlan bérbeadással, üzemeltetéssel foglalkozik. A cégünk és partnere között létrejött szolgáltatási szerződés része többek között, a partnernél felmerült telefon és internet-használati díj továbbterhelése is.
    A telefon és internet szolgáltató havonta kiállított számlái egy része csomagban, - telefon számlával együtt - másik része külön kerül kiállításra.
    Kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben ezt a továbbszámlázott szolgáltatást 27 százalékos áfával vagy a eredeti számla 18 százalékos adókulcsával kell számláznunk?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    96040011 VTSZ hodozható előregyártott épület | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. január 26. 18:28

    Kemping szolgáltatással (szálláshely-szolgáltatással) foglalkozok.
    Úgy döntöttünk, hogy mobilházat vásárlunk, és azt is majd hasznosítjuk szálláshelyként, illetve mobilházként. A vásárlásról 94060011-os VTSZ számú (előre gyártott hordozható épület) számlát kapott. Ez egy motor nélküli kis mobilház, ami motorral rendelkező gépjárművel húzható. Ebből következik, hogy le is parkoltatható, lakható. Valamint kb. olyan mint egy lakókocsi csak nagyobb és komfortosabb.
    1) Társasági adószempontból kérdés, hogy ez hány év alatt amortizálható? Hány százalék lehet ennek a mobilháznak az értékcsökkenése?
    2) Áfa szempontból érdekelne az, hogy ennek kiadásként történő hasznosítása hány százalékos áfa kulcs alá esik? – ha a kemping terület hasznosítjuk turisztikai jelleggel akkor felveszi a kemping szolgáltatás 18 % -os áfáját?
    3) Ha esetleg valaki utazási céllal veszi ki akkor 18 % vagy 27 % az áfa tartalma?
    4) TAO szempontból 2017-ben erre milyen kedvezményt lehet igénybevenni?
    Köszönettel
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Kupon beváltás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. január 31. 11:44

    Cégünk 2017.január 1-től egy vetőmagforgalmazó cég által kibocsájtott kupon beváltással is foglalkozik.
    Kérdésem, hogy kezeljük le a számlában a kupon beváltást? Kiszámlázom a terméket teljes árral+ áfa, következő soron a számlában negatív tételként szerepel a kupon értéke? A kupon értéke csökkenti az adóalapot és azáltal a fizetendő áfát? Egyáltalán hogyan kezeljük le, hogyan kontírozzuk az ügyletet!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Csoportos adószám és ÁFA-tv. 58. § szerinti ügyletek | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 6. 7:50

    Több belföldi társaság csoportos adószám igénylését tervezi. Az egymás közötti elszámolásaik között vannak olyan szolgáltatások, melyek időszakos elszámolású ügyletek (ÁFA-tv. 58. §) és az időszak kezdete megelőzi a csoportos adószám kiadásának dátumát, az időszak vége pedig azt követi (Pl. 2017.01.01 – 06.30., de a csoportos adóalanyiság pl. létrejön 2017.04.01-i dátummal.)
    Kérdéseim:
    1. Hogyan kell eljárni ebben az esetben az egymás közötti elszámolások kapcsán? Alkalmazható-e a csoportos adóalanyiság az egész időszakra, vagy csak az adószám kiadását követő időszakra?
    2. Meg kell-e bontani ebben az esetben az elszámolási időszakot, figyelemmel a törvény 17. § (3) bekezdés f) pontjára?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Telefonszámla elszámolás kizárólag tárgyi adómentes tevékenységnél | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 8. 9:25

    Egy általam könyvelt kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet folytató vállalkozás, akinél egyéb tevékenységre tekintettel nem jelentkezett be az alanyi mentes ÁFA körbe, a telefonszámla elszámolásnál az alábbi problémánk merült fel.
    Első kérdésként, ha a magáncélú telefonköltséget és a számlában szereplő parkolási költséget megtéríttetjük a munkavállalóval akkor ÁFA-s számlát kell kibocsátani? Az ÁFA bevallásban, a továbbhárított fizetendő ÁFA-ból levonhatja-e a parkolási költség ÁFA-ját, tekintettel arra, hogy kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végez, vagy csak fizetendő adója keletkezik?
    Második kérdés, a parkolási díjat, ha nem téríti meg a munkavállaló, milyen adókulcsokkal adózik le? Megegyezik-e a magáncélú telefonköltség adózásával? Milyen jövedelemnek minősül?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlanközvetési során üzletrész értékesítés adójogi megítélése | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 3. 16:55

    Az alábbi kérdésben kérem az állásfoglalásukat:
    Tényállás:
    Van egy cég, amelyiknek a tulajdonában van egy ingatlan. A cég projektcég, kizárólag a tulajdonában lévő ingatlan hasznosítására hozta létre az alapítója, tehát ezen kívül egyéb gazdasági tevékenységet nem végez. Bérbeadásra szánta.

    A tulajdonos az ingatlant értékesíteni kívánja, ezért megbízást ad egy ingatlanközvetítőnek, hogy az ingatlanra találjon vevőt, aki vételi ajánlatot tesz. DE mivel az ingatlan hasznosítására létrehozott vállalkozás az ingatlan nélkül üres lenne, ezért az ingatlanközvetítői megbízási szerződésben azt is rögzítik a felek, hogy a megbízó (az ingatlant tulajdonló cég) megbízási díjat fizet abban az esetben is, amennyiben a vevő megvásárolja az ingatlant (ez esetben a megbízást adó) tulajdonló céget, tehát üzletrészt (részvényt) vásárol.

    A megbízott ingatlanközvetítő vevőt közvetít. Ez a vevő is hasznosítani akarja az ingatlant, ezért úgy dönt, hogy magát az ingatlant tulajdonló céget veszi meg.

    Kérdésem:

    1. Ingatlanközvetítésre vonatkozó (üzletrész értékesítési klauzulát is tartalmazó) megbízási szerződés alapján az ingatlanközvetítő a megbízó cégnek számlázza a díjat. Ezt a számlát ÁFÁ-san kell kiállítania (mivel ingatlanközvetítés a tevékenység), vagy ÁFA mentesen kell számláznia, tekintettel arra, hogy az üzletrész értékesítés történik (ténylegesen ez történik) [Áfa tv. 86.§ (1) f) pont], ezért emiatt a közvetítői számlának is ÁFA mentesnek kell lennie?

    2. A kiállított számlát a megbízó (ingatlant tulajdonló cég) szabályosan fogadja-e be? Tekintettel arra, hogy az üzletrész értékesítése (azaz a cég tulajdonosi összetételének megváltozása) önmagában nem saját gazdasági tevékenysége, bár az Itv. szerint – mint ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog – illetékköteles bizonyos esetekben. Viszont a szerződés szerint erre az esetre is vállalta megbízási díj megfizetését, tehát polgári jogilag tartozik a megbízottnak, de adójogilag mi a megítélése? Adóalapot növel vagy csökkent ez a tétel?

    3. Amennyiben az ingatlanközvetítői tevékenységet a közvetítő (megbízott) üzletrész értékesítés esetén is ÁFÁ-san számlázza a megbízónak, akkor ezt az ÁFÁ-t a megbízó levonhatja-e (visszaigényelheti-e), vagy be kell fizetnie? Része-e a gazdasági tevékenységének a saját üzletrészének az értékesítése?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlan értékesítés részletfizetéssel | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 9. 11:44

    Ingatlanforgalmazással foglalkozó társaságunk (bejelentkezve ÁFA körbe az ingatlanértékesítésre) összközműves építési telkeket vásárolt, melyekre tekintettel az ÁFA-t visszaigényelte.
    A telkeket változatlan formában, vagy néhány kisebb földfeltöltést végezve tovább kívánjuk értékesíteni.
    Az adásvételi szerződések a szerződés aláírásának napján átvett/ügyvédi letétbe helyezett 10% foglalót, a szerződéskötést követő 60 napon belül kifizetett 40% vételárrészletet, illetve (függően a felhasználni kívánt hitel átfutásától) 100 napon belül kifizetett maradék 50% vételárrészletet tartalmaz.
    A birtokba kerülés és a tulajdonjog bejegyzése csak a vételár maradéktalan megfizetése után esedékes azzal, hogy a tulajdonjog bejegyzéshez szükséges hozzájárulást a szerződés aláírásának napján ügyvédi letétbe helyezzük.
    Az lenne a kérdésem, hogy az ÁFA szempontjából mi számít teljesítési időpontnak a fenti ügyletek esetében, tehát mikor és milyen összegű számla kiállítására és ÁFA megfizetésére vagyunk kötelesek?
    Ugyanez a kérdés akkor is, ha a telkeken építendő házra vonatkozóan kötünk kivitelezési szerződést a fenti részletfizetési konstrukcióban. Ha jól tudom ebben az esetben számlázhatjuk 5%-al az ÁFA összegét, azonban a számlák kibocsátásának és ÁFA megfizetésének időpontjai nem teljesen világosak számunkra.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlan eladás áfa kérdés | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 29. 16:30

    Tisztelt Hölgyem/Uram!

    Egy Kft 1993-ban vásárolt ingatlanát (nem lakóingatlan) értékesíti 2017-ben egy másik Kft számára. Az ingatlan bérbeadást a cég áfakörössé tette, viszont tevékenységi körei között az ingatlan értékesítés nem szerepel. Az ingatlan karbantartásával, felújításával kapcsolatos áfa összegeket a vállalkozás az évek során folyamatosan visszaigényelte.

    Kérdésünk a következő:
    - jól értelmezzük a jogszabályt, hogy fent írtak alapján az ingatlan eladás tárgyi adómentesen (áfa nélkül) számlázandó?
    - Amennyiben az ingatlanhoz tartozik telek, azt milyen áfa tartalommal kell felszámítani?
    - a felmerülhet e a karbantartás, felújítási költségek visszaigénylése miatt, az értékesítés után arányosan számított áfa visszafizetési kötelezettség az ezen jogcímen történő levonási összegek után?

    Válaszukat előre is köszönjük!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Vevői készlet | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. január 10. 14:13

    Ügyfelünk magyar gazdasági társaság, aki német illetőségű anyavállalata részére teljesít bérmunka szolgáltatást. A bérmunkához szükséges alapanyagokat a német társaság bocsájtja rendelkezésre, az átszállítás az Áfa törvény 12.§ (2) bekezdése szerint nem valósít meg termékértékesítést, a bérmunkát követően azok visszakerülnek a megrendelő államába.
    2017 évtől – tulajdonosi döntés miatt – a magyar társaság bérmunka helyett termékelőállítást fog végezni. Az ehhez szükséges alapanyagok a német anyavállalattól fognak érkezni, közösségen belüli termékbeszerzésként – amennyiben a szabályozás összhangja engedi, „vevői készlet” szabály keretében (182.§).
    A már Magyarországon lévő, német tulajdonú, eredetileg a bérmunkához beérkezett alapanyagok áfabeli kezelésére azonban nyitott kérdés. Véleményünk szerint, mivel az alapanyagok nem kerülnek vissza a megrendelő tagállamába, a német társaságnak be kell jelentkeznie Magyarországon, magyar adószámára közösségen belüli termékbeszerzést kell végrehajtania, majd belföldi értékesítésként értékesíti a magyar vállalat részére.
    Felmerült részünkről – és ezzel kapcsolatban kérnénk véleményüket -, hogy lehetséges-e a már itt lévő, német tulajdonú alapanyagok kvázi „átforgatása” vevői készletbe. Amennyiben ez megoldható, lényegesen leegyszerűsítené az eljárást anélkül, hogy az anyavállalat Magyarországon adószámot kérjen.
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • i

    Elérte az éves egymilliárd eurós értékhatárt az összesített hazai online kiskereskedelmi forgalom.

     

  • határidő, naptár, óra

    2017. április 1-jén hatályba lép az új jövedékiadó-törvény, ami jelentős könnyítéseket, adminisztráció-csökkentést tartalmaz. A hatályba lépés előtt a jövedéki termékkel foglalkozóknak érdemes odafigyelni az engedélyhez, illetve nyilvántartásba vételhez kapcsolódó határidőkre.

     

  • hotel_szálloda

    Az idegenforgalmi adókból származó bevételek (ifa) után az önkormányzatoknak fizetett állami hozzájárulás 1,55 forintról 1 forintra csökkent az idén, amit a turisztikailag frekventált települések különféleképpen igyekeznek ellensúlyozni - írja a Világgazdaság.

  • büntető jog, bilincs, bírói kalapács

    Vádemelési javaslattal fejezte be a nyomozást a NAV Észak-alföldi Bűnügyi Igazgatósága egy Szabolcs megyei testvérpár ügyében, akik cégcsoportot működtetve, fenyőfűrészáru kereskedelmével csaknem 800 millió forint áfát csaltak el - közölte honlapján az adóhatóság.

  • autópiac

    Amióta visszaigényelhető a pénzügyi lízing keretében beszerzett személygépjárművek törlesztő részleteihez kapcsolódó áfa, azóta a vállalkozások előszeretettel élnek is ezen beszerzési lehetőséggel.