• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Szolgáltatásnyújtás teljesítési helye | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 20. 11:45

    Társaságunk Erdészeti és Faipari Szakvásárt és Rendezvénysorozatot szervez. A kiállítás nemzetközi jellegű, külföldi, közösségi ügyfelekkel. A rendezvény célja a vállalkozások innovációs eredményeinek bemutatása, üzleti kapcsolatok építése, a szakma megismerése, a termékek bemutatása, értékesítése és kikapcsolódás a szakvásár számos kísérő programján. A résztvevők (kiállítók) a kiállítás témájában különböző előadásokon vehetnek részt. A kiállítás egyébként nyílt, azt ingyenesen (nincs belépő) bárki megtekintheti, azonban a konferencián, szakmai előadásokon csak a kiállítók vehetnek részt. Társaságunk főszolgáltatásként a kiállítóknak ingatlanbérleti díjat és ehhez kapcsolódó egyéb szolgáltatásokat (installáció, áramdíj, stb.) számláz, közösségi adószámmal rendelkezünk.
    Kérdésem, hogy a fenti esetben a közösségi adószámmal rendelkező adóalanyok felé történő szolgáltatásnyújtáskor mi minősül teljesítési helynek? Az esetre az általános szabályok (Áfa tv. 37.§) vagy a különös szabályok (Áfa tv. 39.§ vagy 42.§) vonatkoznak-e?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Kártérítés vs járulékos költség | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 20. 13:01

    Cégünk (bérlő) egy hulladékgyűjtő gépjárművet bérel havi fix díjért. A bérlet fennállta alatt a szükséges karbantartási, javítási költségeket bérlő saját költségén elvégzi. A bérleti szerződés értelmében bérlő felelős minden olyan kárért, amely a rendeltetésellenes használat következménye. A gépjármű biztosítást a bérbeadó fizeti.
    Bérlő a gépjárművel harmadik személy gépjárművében kárt okozott. Bérbeadó ezen kárra tekintettel a biztosítása terhére kifizette a károsult részére a kárt, majd kártérítési igényét az Áfa tv. 70.§ (1) b) pontja alapján, mint felmerült járulékos költséget áfa felszámításával továbbszámlázta bérlő felé.
    Kérdés: Helyesen járt-e el a bérbeadó a továbbszámlázás során (áfásan, járulékos költségként)? Vagy a követelt összeg kártérítés, és mint ilyen nem minősül termékértékesítésnek, szolgáltatásnyújtásnak, így arról számlát kiállítani nem kell, az kívül esik az áfa törvény tárgyi hatályán.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Folyamatos szolgáltatás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. május 30. 10:05

    Alanyi mentes (és KATÁS) egyéni vállalkozó rendszeres munkavédelmi, környezetvédelmi szakértést biztosít különböző vállalkozásoknak. Vonatkozik-e rá az áfa törvény 58.§-a? Az alkalmi megbízásoknál eddig nem alkalmazta a törvénynek ezt az előírását, csak akivel folyamatos szerződése van és havonta számláz.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    EU-s partnernek VÁM raktáron keresztüli értékesítés | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 1. 14:15

    "A" társaság (belföldi) húskészítményeket gyártat bérmunkában "B" belföldi társasággal. A készterméket "B" telephelyén az állatorvos állategészségügyi szempontból bevizsgálja, fuvarokmányokkal is ellátják. Ezen okmányokkal ÁFA raktárba betárolják, azzal, hogy a vevő "C" (uniós, német adószámmal rendelkező) partnernek értékesíti, aki az árut 3. ország területére viszi.
    Kérdés: - hol a teljesítés helye?
    Helyesen járt-e el "A" társaság, ha a kiszámlázott árut uniós értékesítésként kezelte (a vevő "C" társaság), az áfabevallásban is ezen a soron vallotta, és A60-as összesítő elszámolásban is szerepeltette. ("C" társaságnak nincs belföldön telephelye, és adószáma se).
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    KATA-s EV harmadik országbeli szolgáltatás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 6. 15:02

    Egy KATA-s egyéni vállalkozás (nem áfa alany) számítógépes programozást végez egy harmadik országbeli, (USA) cégnek. A számla kiállításakor az adózó ezt tünteti fel a számlán: Áfa törvény hatályán kívüli jogügylet az áfa tv 37 § (1) szerint.
    Helyesen történik a számla elkészítése? Ezen bevételeivel kapcsolatban a 65-ös áfa bevalláson kell a 91.-ik sorba státusz melletti adatszolgáltatást közölni?

    Mi a teendő abban az esetben, ha ugyanezt a szolgáltatást közösségen belüli adóalany felé végzi?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Felszámolás alatt lévő cégtől kapott bérleti díj áfája | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 6. 14:22

    Társaságunk telephelyét egy felszámolás alá került cégtől bérli. A felszámoló által kiállított bérleti díj számla nem tartalmaz áfát hivatkozva a 142§ g bekezdésére, miszerint a 100 ezer forintot meghaladó szolgáltatás nyújtása fordított áfás. A felszámolás alá került társaság áfakötelessé tette a bérbeadást, még a felszámolás megkezdése előtt. A telephelyhez tartozó áram számla áfásan kerül kiállításra.
    A fentiek alapján a felszámoló helyesen állítja ki a számláit részünkre?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    felszámolótól bérelt ingatlan áfa | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 8. 9:54

    Társaságunk felszámolótól bérli telephelyét, mellyel kapcsolatosan a felszámolás alá került társaság áfássá tette a bérbeadást, még a felszámolási eljárás megkezdése előtt.
    A bérleti díj meghaladja a 100ezer forintot havonta, melyre hivatkozással a felszámoló fordított áfásan állítja ki részünkre a bérleti díjról szóló számlát. A telephellyel kapcsolatos áram díj számlája azonban 27%-os áfa tartalommal kerül számlázása a felszámoló által.
    Kérdésem az lenne, hogy a felszámoló a bérleti díj , és az ahhoz kapcsolódó áram számlázásánál helyesen jár el akkor, amikor a bérleti díjat fordított áfásan, az áram díjat pedig egyenes áfásan számlázza felénk?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Külföldi kiküldetésben levő dolgozó költségeinek számlázása anyacégnek | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. június 14. 14:46

    Tisztelt Szakértő!
    Társaságunknál kiküldetésben levő külföldi (japán) munkavállalók dolgoznak. Az anyacég(japán) azt kérte hogy az összes foglalkoztatásával felmerülő költséget mi kezeljük, és havonta számlázzuk ki az anyacég részére. A költségek: lakás bérlet, bér, tartózkodási engedély, gépkocsi bérleti díj... Ezeknek a költségeknek az átterhelésére az áfa törvény mely szakaszai az irányadók? Milyen áfa kulccsal kell számlázni ezen költségeket? Mi lesz a teljesítés időpontja? Válaszát előre is Köszönöm.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Láncügylet - Svájc | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. május 4. 9:45

    Egy magyarországi cég értékesítette a termékét egy svájci cégnek szerződés alapján oly módon, hogy a fuvarozást a svájci cég végezteti.
    A szállításkor kiderült, hogy nem Svájcba történik a szállítás, hanem az unió más országaiba (több érintett ország van). Ehhez kérték, hogy a magyar cég EKAER számot kérjen, mert a svájci cégnek nincs magyar adószáma (és közösségi adószáma sincs).

    Hogyan kell ebben az esetben a számlát kiállítani a svájci cég felé? Lehet export? Vagy belföldi értékesítés, mert a svájci cégnek áfaregisztrációs kötelezettsége lenne?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Fordított áfa - közösségi értékesítés | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. május 5. 9:54

    Egy osztrák cég Magyarországon vásárol egy vasanyagokat értékesítő Kft-től. Az értékesített anyagok VTSZ-szám szerint fordított adózás alá tartoznak.
    Az osztrák cég a fordított adózáshoz szükséges nyilatkozatot magyar adószám hiányában nem tudja aláírni.
    A beszerzett anyagot az osztrák cég nem viszi ki közvetlenül az országból, a terméken egy másik magyar cég bérmunkát végez, melyet követően a termék Ausztriába kerül a beépített vasanyagokkal együtt.

    Kérdésünk: Milyen áfa kulccsal kell számlázni a magyar cégnek? Lehetséges-e közösségen belüli termékértékesítésnek minősíteni az ügyletet?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • napraforgó

    Több mint 300 millió forint kárt okozott a költségvetésnek az az étolaj-kereskedő bűnszervezet, amelynek tagjait a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) dél-alföldi pénzügyi nyomozói fogták el.

  • Brexit

    Theresa May brit miniszterelnök szerint a jelenleg törvényesen Nagy-Britanniában élő külföldi EU-állampolgárok közül senkinek nem kell majd távoznia a Brexit, vagyis a brit EU-tagság megszűnésének időpontja után.

  • Adó kódex

    A szektor ingatlanokkal kapcsolatos kérdéseire - azok jogi, adózási megoldásaira – fókuszál legfrissebb számában az Adó kódex; a lap itt rendelhető meg.

  • gyár, munkás, nő

    Egyszerűsített foglalkoztatás esetén a felek rövid időtartamra, eseti jelleggel létesítenek egymással munkavégzésre irányuló jogviszonyt. A munkáltató szempontjából pozitívan értékelhető, hogy részben mentesül az általános munkajogi szabályok alkalmazása alól, valamint kevesebb adminisztrációs kötelezettség terheli. A munkavállaló vonatkozásában előny lehet a rugalmasabb munkavégzés, azzal együtt, hogy legális formában valósul meg a foglalkoztatása.

  • kereszt, katolikus

    A munkavállaló a munkaviszonyban egész személyiségével van jelen, így vallási meggyőződését sem hagyhatja kint az öltözőben. Bizonyos esetekben konfliktus alakulhat ki a munkaköri kötelezettségek és a munkavállaló vallása vagy más meggyőződése között. A munkajog általános szabályokkal próbál iránymutatást adni ezekre a helyzetekre, amelyek a bírói gyakorlatban is megjelentek.