• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    ingatlan átalakítás áfa kérdései | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. március 18. 11:29

    Tisztelt Szakértő!


    A következő kérdésben szeretném segítségüket kérni:

    Saját tulajdonú ingatlan értékesítésével és bérbeadásával foglalkozó cég vásárol egy üzletházként nyilvántartott két szintes ingatlant. A földszinti két üzlethelyiséget kisebb felújítás után kiadja. Az emeleten lakásokat kiván kialakítani, ezek megvalósítása után az épületet társasházzá akarják nyilvánítatni, az egyes üzleteket és lakásokat albetétesíteni. A kész lakásokat értékesítik vagy bérbe adják majd. A cég lakóingatlan és nem lakóingatlan bérbeadása esetén bejelentkezett az áfa körbe, de értékesítés esetén csak a nem lakóingatlan esetén választotta az áfa-kört.

    Kérdéseim:

    - az így kialakított lakások új ingatlannak minősülnek-e, vagy nem

    - az ingatlant adóalanytól vásároltuk, aki bejelentkezett az értékesítés esetén az áfa körbe, tehát társaságunknak, mint üzletház vásárlás után levonható áfája keletkezett ( fordított adózással el is számoltuk) Ha az ingatlan egy része átminősítésre kerül, akkor ezt a beszerzést terhelő levont áfát helyesbíteni kell? Ha igen akkor milyen arányban, és milyen időponttal? Mi a különbség ha az átalakítás után a lakásokat bérbeadjuk ( bérbeadásra áfa-körben vagyunk) vagy eladjuk ( eladásra a nem új lakóingatlan esetében nem jelentkeztünk be az áfa körbe)

    - a lakások kialakítása érdekében felmerült kiadások áfája levonható-e és ha igen melyik törvényi feltétel alapján. Vagy amíg nincs átminősítve az épület addig mint üzletház átalakításával kapcsolatos kiadást kell kezelni és az áfa levonhatóvá válik? De mit kell tenni az átminősítéskor, tekintve hogy még nem tudjuk, hogy értékesítve (ami adómentes) vagy bérbe adva ( ami választás alapján adóköteles) lesz a lakás.

    - Ha a beruházást teljes egészében külső vállalkozó végzi ( építész iroda kivitelezi) akkor ennek elszámolása hogy történik? A bejövő számla kerül a beruházási számlára, vagy mivel az épület állt, és csak átalakítás történik saját rezsis beruházásként kell kezelni azt?
    - Az átalakítás fordított adó alá eső tevékenységnek minősül?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Számlázás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 23. 12:41

    Beszállító partnerünk a korábbi időszakban leszállított termékekről szerződésünkkel ellentétben nem havi elszámolású, hanem a több hónap alatt beszállított termékekről gyűjtőszámlát állított ki.
    A gyűjtőszámla teljesítési időpontja a legutolsó alkalommal beszállított szállítólevél átvételi időpontja.

    Példa:
    Szállítási időpontok: 2016.09.08.,2016.10.04.,2016.11.04,2016.11.21.,2016.11.30.,2017.01.12.
    Számla időpontok: -teljesítés kelte: 2017.01.12
    -számla kelte: 2017.02.13.
    -esedékesség: 2017.02.28.

    Kérdésünk: adójogi szempontból helyesen járunk-e el, ha ilyen számlát/számlákat befogadunk? Egy esetleges adóellenőrzés során érheti-e elmarasztalás cégünket?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Internet szolgáltatás továbbszámlázása 2017-ben | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 22. 10:33

    A 2017-től hatályos, 18 százalékos áfa kulccsal adózó internet szolgáltatás továbbszámlázásával kapcsolatban lenne kérdésem.
    Cégünk (áfa adóalany) ingatlan bérbeadással, üzemeltetéssel foglalkozik. A cégünk és partnere között létrejött szolgáltatási szerződés része többek között, a partnernél felmerült telefon és internet-használati díj továbbterhelése is.
    A telefon és internet szolgáltató havonta kiállított számlái egy része csomagban, - telefon számlával együtt - másik része külön kerül kiállításra.
    Kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben ezt a továbbszámlázott szolgáltatást 27 százalékos áfával vagy a eredeti számla 18 százalékos adókulcsával kell számláznunk?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Személygépjármű tartós bérlete/nyílt végű lízingje | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 23. 15:51

    Cégünk, személygépjárműveket (8 db) fog tartós bérletbe vagy nyílt végű pénzügyi lízingbe vásárolni.
    A személygépjárműveket értékesítőink fogják használni, tehát a vállalkozási érdekében felmerülő költség megvalósul, mivel ezt az autót magáncélra is használhatják így ÁFA kérdések merülnek fel.

    Ezzel kapcsolatosan lennének kérdéseink:

    1) Kedvezőbb díjat tudunk elérni abban az esetben, ha van egy nagyobb induló részlet. Azt még tudom, hogy az induló részlet esetén az induló részletet költségét fel kell majd osztanom a teljes futamidőre, azaz 48 hónapos szerződése esetén az induló díjat osztom 48 hónappal és így határolgatom a költséget. DE nem tudom, mit lehet tenni ilyenkor az induló költség ÁFA vonzatával? Milyen arányban tudom ezt visszaigényelni?

    2) Az gondolom az is tiszta, hogy az ÁFA törvény lehetőséget biztosít a személygépjárművek szervíz költségének 50 %-os áfa levonására mindenféle útnyilvántartás nélkül. DE gondolom mivel a flottakezelő cég egy összegben számláz majd autópark kezelési díjat, így ez nem kezelhető külön, tehát ha jól értem a törvényeket a teljes szolgáltatás ÁFA-ja a céges és a magánhasználat arányában vonható le?

    3) Vita merült fel azzal kapcsolatban is, hogy az útnyilvántartásban a magáncélú utakat fel kell e tüntetni, hagy elég a nyitó és záró km állás, valamint a havi céges utak részletes vezetése. Ezt úgy értjük, hogy tudjuk a teljes havi futott km ebből levonjuk a céges érdekben futott km-eket, így megkapjuk a magánhasználati km-ek, vagy minden esetben a magánhasználatot is részletesen dokumentálni kell?

    4) A flottakezelő cég vagy lízing cég az autópark kezelési díjat havonta előre számlázza ki, azaz a számla kiállításakor még nem tudom a céges és magán használat arányát…. megfelelő megoldás lehet az, hogy mindig az előző havi aránnyal számolok?

    5) Ezen tartós bérlet szerződéseknél a cégautó adófizetésre a bérbeadó a kötelezett ugye?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Csoportos személyszállítás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 27. 10:29

    Dolgozóinknak szeretnénk helyközi közlekedésben csoportos személyszállítást biztosítani. Ennek keretében a lakóhelyükről egyenesen a munkahelyre történne a szállítás. Ezzel lerövidül a szállítási menetidő. Ehhez egy külső szolgáltatótól vennénk igénybe a személyszállítási szolgáltatást. A külső szolgáltató egy munkaerő kölcsönző cég.
    Eddig a következő volt a folyamat: megvásároltuk a dolgozóknak a helyközi bérletet. Ezzel be tudtak utazni a központi pályaudvarra és onnan a céges autóbusszal jutottak el a munkahelyükre.

    A kérdésem a következő:
    Ebben az esetben levonható az áfa az igénybe vett szolgáltatás tekintetében?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Tojás ÁFA | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. február 28. 14:40

    Az általános forgalmi adóról szóló törvény 3. számú mellékletében felsorolt termékek esetében az adó mértéke 2017 január 1-től az adó alapjának 5%-a, így a "madártojás héjában frissen" 0407 vtsz sz. alá eső termékek is az 5%-os adókulcs alá esnek.
    Azon tojás termékek nem esnek az 5%-os adókulcs alá, amelyek nem héjas formában kerülnek értékesítésre (pl:létojás) vagy nem frissek, azaz valamilyen hőkezelési, tartósítási eljáráson esnek át.
    A kérdésünk az u.n. terméketlen tojásokra vonatkozik. Ezen tojás típus eredetileg tenyésztési célra van szánva, de nem termékenyül meg, így emberi fogyasztásra alkalmatlannak van minősítve, de ettől függetlenül héjában és frissen (bármiféle hőkezelés és tartósítás nélkül) kerül értékesítésre állati takarmányozásra. Helyesen járunk-e el, ha ezt a tojást 5%-os ÁFA tartalommal értékesítjük?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Telek értékesítés | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. március 1. 12:43

    Egy építési telek értékesítéséről szóló adásvételi szerződés szerint a vevő a vételárat ügyvédi letétbe helyezi és az ügyvédi letétből akkor utalható ki a vételár az eladónak, amikor a vevő tulajdonjogát bejegyzi a földhivatal. A birtokbaadásra csak a tulajdonjog bejegyzését és a vételár eladó részére történő kiutalását követően kerülne sor.

    A kérdésem, hogy a vázolt adásvételi ügyletben mikor keletkezik az eladónak áfa fizetési kötelezettsége: a tulajdonjog bejegyzés napján vagy a birtokbaadás napján?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlan értékesítés számlázás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. március 1. 8:48

    Egy Kft a saját tulajdonában lévő ingatlanát (nem lakás célú ingatlan) az alábbi konstrukcióban kívánja értékesíteni:

    - Az ingatlan fizetési ütemezése 5 éven keresztül havi egyenlő részletben történik. Tulajdonjog átszállás az utolsó részlet kifizetése után történik.

    A Kft az ingatlan értékesítést nem tette áfa körössé (csupán az ingatlan bérbeadást).

    Kérdéseink:
    - megteheti-e a Kft, hogy a fenti konstrukció alapján értékesít?
    - ha ez megtehető, miként kell az ügyletet számlázni? I. verzió: Teljes összegről kiadott számla ÁFA mentesen, és a havonta történő fizetések szállítói tartozás csökkentések?
    II. verzió: havonta a előleg számla készítése az egyes részletekről, s az utolsó részlet kifizetése után végszámla kiállítása?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Sportegyesület által fizetett átigazolási és ügynöki díj | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. március 7. 9:39

    Magyar sportegyesület átigazolási díjat és ügynöki díjat fizet külföldi, uniós unión kívüli sportszövetségeknek.
    A külföldi sportszövetség által leszámlázott átigazolási díj és ügynöki díj után magyar sportegyesületnek keletkezik-e Magyarországon ÁFA fizetési kötelezettsége?
    Egy esetleges áfa fizetési kötelezettségnél hogyan kell eljárni akkor, ha a külföldi sportszövetségnek nincs közösségi adószáma, és a számláján sincs ez feltüntetve?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlanközvetítői számla ÁFA tartalmának levonása | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. március 8. 18:29

    A kérdésem az lenne, hogy ha egy cég, amely nem élt az ÁFA tv. 88. § szerinti választás jogával, és a tulajdonában lévő ingatlant ÁFA mentesen értékesíti, az az ingatlan-közvetítőtől kapott (ÁFÁ-s) számla ÁFÁ-ját levonhatja vagy nem!?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • teherfuvarozás

    Ellentétes az uniós joggal az a magyar szabályozás, amely az úthasználati díj megfizetésének elmulasztását úgy bünteti, hogy nem veszi figyelembe a jogsértés súlyát, a szabályok bármekkora megsértése esetén átalányösszegű bírság kiszabását írja elő - mondta ki ítéletében az Európai Unió Bírósága.

  • építőmunkás

    Az építőipar tavalyi - Központi Statisztikai Hivatal szerint 19 százalékos - gyengülése után 2017 végére várható a szektor teljesítményének javulása, ami a családi otthonteremtési kedvezmény (csok) hatására elindult lakásépítkezések első hullámának köszönhető, ugyanis ezek az építkezések vélhetően 2017 második felére, illetve az év végére futnak majd ki - derül ki az Atradius hitelbiztosító tanulmányából.

  • NAV

    Célszerű a lehető leghamarabb átnézni az szja-bevallási tervezetek számait - javasolja közleményében az adóhatóság.

  • forgalom

    A türelmi időszaknak vége, az osztrák hatóságok szigorúan, több tízezer euróra is büntethetnek, ha a január elsején életbe lépett újabb közúti szabályozásnak a magyar fuvarcégek nem tesznek eleget - írja közleményében a WebEye.

  • ellenőrzés

    Az adóhatóság új szokásához híven közzétette, merrefelé és kik számíthatnak fokozott ellenőrzésre.