• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Ingatlan eladás áfa kérdés | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 29. 16:30

    Tisztelt Hölgyem/Uram!

    Egy Kft 1993-ban vásárolt ingatlanát (nem lakóingatlan) értékesíti 2017-ben egy másik Kft számára. Az ingatlan bérbeadást a cég áfakörössé tette, viszont tevékenységi körei között az ingatlan értékesítés nem szerepel. Az ingatlan karbantartásával, felújításával kapcsolatos áfa összegeket a vállalkozás az évek során folyamatosan visszaigényelte.

    Kérdésünk a következő:
    - jól értelmezzük a jogszabályt, hogy fent írtak alapján az ingatlan eladás tárgyi adómentesen (áfa nélkül) számlázandó?
    - Amennyiben az ingatlanhoz tartozik telek, azt milyen áfa tartalommal kell felszámítani?
    - a felmerülhet e a karbantartás, felújítási költségek visszaigénylése miatt, az értékesítés után arányosan számított áfa visszafizetési kötelezettség az ezen jogcímen történő levonási összegek után?

    Válaszukat előre is köszönjük!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Számlahelyesbítés esetén a levonásba helyezhető áfa meghatározása | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 7. 22:48

    Tisztelt Cserteg Rita!

    A december 2-án megválaszolt kérdés eseti számlázásra vonatkozik, további két megállapodásnál kérném állásfoglalását:
    1. A beszállító partner folyamatos elszámolásban számláz a megrendelőnek, abban állapodtak meg, hogy havonta elszámolnak egymással az adott havi teljesítményről. A 08. hónapra vonatkozó számlát 09.01-én 30 napos fizetés határidővel állította ki a beszállító ( teljesítés dátum és fizetési határidő 09.30 ). A minőségi kifogás 10.03-án érkezett, melyet a beszállító elfogadott. A minőségi kifogás miatti számlát helyettesítő okirat kiállításának dátuma 10.03, fizetési határidő 11.03 és teljesítés dátum 10.30-a ( számviteli időszak utolsó napja +60 nap ). Kérdésem, hogy ez esetben az árfolyam megállapításánál a klasszikus szabály szerinti számla keltét – számlát helyettesítő okirat keltét - azaz 10.03-i árfolyamot kell alkalmazni, vagy az eredeti számla kelte szerinti 09.01-i árfolyamot ?
    2. A beszállító partner keretszerződést kötött a megrendelővel, egyedi megrendelések alapján szállítja be a megrendelt árut és minden beszállítást egyedileg számláz is. A megállapodásában kitértek a minőségi kifogás miatti be nem fogadott termékekre is oly módon, hogy havonta egy alkalommal a havi utolsó beszállítást követően jelzi a megrendelő az összes tárgyhónapi hibás teljesítést. Jogszerű-e ez a megállapodás ? Amennyiben igen, akkor mi a helyes számlázási gyakorlat ? 08. hóban pl 8 alkalommal készült számla a megrendelő részére. 09.01-én jelzik a beszállító felé, hogy tárgyhónapban összesen hány darab terméket kifogásolnak, melyet vissza is szállítanak. Ezt a beszállító 09.05-én megkapja, átnézi és a kifogást jóváhagyja. Megállapodás értelmében havonta egyszer számolnak el a jóváírással egymással. Ebben az esetben is számlát helyettesítő okirat kiállítása lenne a helyes? Milyen módon ? Megfelelő eljárás, ha a beszállító 09.05-én az adott napi árfolyammal, 10.05-i teljesítés dátummal és fizetési határidővel (megállapodás szerint 30 nap a fizetési határidő) egy mínuszos számlát kiállít valamennyi 08. hóra vonatkozó kifogásolt termékről?
  • Szakértő

    ÉTTERMI - MOZGÓ ÉTTEREM ÁFA % 2017. január 01-től | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 8. 9:24

    Kedves Adó.hu!

    Milyen feltételek mellett alkalmazható az étkeztetési (vendéglátó) szolgáltatások
    nyújtása során a 18 %-os kedvezményes adómérték 2017. január 1-jétől
    [Áfa tv. 3/A. számú melléklet II. rész 4. pont, 82. § (3) bekezdés, 305. § (2) bekezdés]

    kicsit érthetetlen számomra ez az egész.
    Ügyfelem 5610 - Éttermi, mozgó vendéglátás- t végez.
    Rendszerint rendezvények, (falunap, karácsonyi vásár stb.) helyben a szabadban sütött ételeket árul.
    Az étel elfogyasztásához székeket, asztalokat, padokat, szalvétát evőeszközt biztosít.
    Tehát igazából szolgáltatás nyújt, viszont ha az áfatörvényt nézem ezen szolgáltatás nem tartozik a jövő évi kedvezményes 18 %-os áfa kulcs alá?
    Jól értelmezem ezt?

    Várom válaszukat a fenti szolgáltatás áfa megítélésével kapcsolatban, s mivel már január 1-jén is szilveszteri rendezvényen lesznek SOS szükség lenne az információra!

    VÁLASZUKAT KÖSZÖNÖM
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Közösségen belülről beszerzett termék továbbértékesítése | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 7. 15:35

    Tisztelt Szakértő!

    Az alábbi kérdésben kérném a segítségét:

    Adott egy Magyarországon nyilvántartásba vett adóalany ("A" adóalany), amely a Közösség területéről terméket szerez be. Ezt a terméket továbbértékesíti egy szintén magyarországi adóalany számára ("B" adóalany).

    A termék szállításának megvalósítása kétféleképpen történik:
    Vagy a Közösségis partnertől közvetlenül "B" adóalanyhoz kerül kiszállításra a termék.
    Vagy a "B" adóalany szintén magyarországi vevőjének székhelyére.
    (Nincs olyan eset, amely során a termék elhagyná Magyarország területét.)

    Kérdésem az lenne, hogy amennyiben a szállítást "B" adóalany intézi (ő rendeli meg, bonyolítja, fizeti a számláját), ebben a jogügyletben a különböző partnerek közötti értékesítések milyen adózási besorolás alá esnek, és hogyan adóznak áfa szempontjából?

    Változtatna-e az adózáson az, ha a fenti szállítást "A" adóalany rendelné, bonyolítaná, fizetné a számláját? (Ez esetben van-e jelentősége, hogy a "B" adóalany, vagy annak vevőjének címe a szállítás végállomása, tehát "A" adóalanyhoz nem kerül a termék fizikailag?)

    Kérem, hogy válaszában az alkalmazott jogszabályhely megjelölésével segítse munkámat.
    Segítő válaszát köszönöm!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    különbözet szerinti adózás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. november 28. 11:06

    Tisztelt Cím!

    Egyik ügyfelem az áfa tv XVI. fejezete szerinti használt ingóságokra vonatkozó különös szabályok alapján állapítja meg az adóalapját. Német közösségi adóalanytól szerez be használt autókat. Ez a cég is a különbözeti adózás szabályait alkalmazza, tehát ő is viszonteladóként értékesíti felénk ezeket az autókat.
    Kérdéseim az alábbiak lennének:
    - Az áfa tv 80§ alapján az adó alapjának megállapítására vonatkozó szabályok figyelembevételével helyesen járunk-e el, ha az adót a következőképpen állapítjuk meg: az értékesítési árból (ami mindig ft) levonjuk a beszerzési árat (ami mindig euro). A beszerzési árat forintra úgy számoljuk át, hogy a számla kiállításának napján (vagy ha még nincs kiállított számla, csak adásvételi szerződés, akkor a következő hónap 15-én) érvényes árfolyamot felszorozzuk az árral. Ez a paragrafus a választott pénzintézet esetén az eladási árat említi, de az nagyon elferdítené a különbözetet (csökkentené), ezért a számvitel politikában meghatározott középárfolyamot alkalmazzuk.
    A kérdésem tehát, hogy melyik napon, és melyik árfolyamot kell alkalmaznunk a beszerzési ár meghatározásánál.
    - A német cégtől minden 10. autó vásárlása után jutalékot, utólagos árengedményt kapunk az addig megvásárolt 10 autóra. Kérdésem az lenne, hogy ezt az engedményt a német cég számlázza, vagy a magyar cég közösségi szolgáltatásként? És ebben az esetben az itthon felszámított áfa levonásba helyezhető-e?
    Vagy ezt is az árrésadós különös eljárással kell figyelembe vennünk, és számlázni is? Az árrésadó meghatározása miatt ez az engedmény adóalapot képez-e, és ha igen mikor kell ezt az adót bevallani? A jutalék számlázásának időpontjában?
    Semmiképpen nem szeretnénk az „adóminimalizáló adózói magatartás” miatt problémát, és ezért szeretnénk pontosan tudni, hogy ezekben az esetekben mi a helyes eljárás.
    - Ha ügynöki szolgáltatást is végzünk ugyanennek a német cégnek (amikor a vevőt kapásból a német céghez irányítjuk, és közvetlenül tőlük veszi meg az autót), akkor ez már közösségi szolgáltatásnak minősül, ezért az áfa területi hatályán kívüliként (fordított adó) kell számláznunk?

    Válaszukat előre is köszönöm

    Tisztelettel:
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Számlahelyesbítés esetén a levonásba helyezhető áfa meghatározása | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. november 25. 17:03

    Tisztelt Szerkesztőség!

    Egy műanyag alapanyag gyártással foglalkozó cég könyvvezetése euroban történik.
    A belföldi vevőnek történő értékesítés esetén a számlázás euroban történik.

    Kérdésünk egy termékreklamáció lekezeléséhez kapcsolódik.

    A termékértékesítés adatai a következők voltak:

    termékértékesítés napja: 08.24. (MNB árfolyam: 309,83)
    1000 kg 1,05 egységár (eur) 1050 eur nettó érték
    283,50 eur áfa érték (áthárított adó: 87.837,- Ft).
    1333,50 eur (bruttó érték, fizetendő)

    A vevő a leszállított mennyiségből megreklamált 600 kg-ot, amely reklamációt társaságunk a kivizsgálást követően elfogadott.
    A termék visszaszállítása és raktárba történő bevételezése november 16-án megtörtént.

    Kérdésünk a számviteli és az áfa törvény szerinti teljesítési időpont meghatározására irányul.
    Mi lesz a jóváírást tartalmazó számlánk teljesítési dátuma? Mekkora összegű lesz az áthárított áfa, vagyis melyik napi MNB árfolyamot kell alkalmazni az áfa forintösszegének meghatározásához? Havi bevalló esetén melyik időszaki áfa bevallásban kell szerepeltetni a jóváíró számlát?
    jóváírás összege: 600 kg 1,05 egységár (EUR) 630 eur nettó érték
    170,10 eur áfa érték
    800,10 eur (bruttó érték, visszafizetendő)


    Válaszukat előre is köszönjük!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Nyugta helyett számla utólag | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 15. 10:15

    Tisztelt Szakértő!

    Van-e jogszabály adta (ÁFA-törvény és vonatkozó NGM Rendeletek) lehetőség arra, hogy a készpénzes vásárlást követően (általában több nap), melyről eredetileg kézi vagy gépi nyugta készült, utólag a vevő kérésére számla kiállítása történjen, a nyugta egyidejű érvénytelenítésével?
    Ha igen, hogyan kell bizonylatolni az ügyletet?

    Válaszukat előre is köszönöm!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    vevő csoportos adószámának feltüntetése | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. december 15. 10:48

    T. Szakértő!
    Az áfa tv. 169. § A számla kötelező adattartalma a következő:..
    "dc) adószámának vagy csoportos általános forgalmi adóalanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették, feltéve, hogy ..."

    A fenti rendelkezés szerint a feltételek teljesülése esetén, csoportos adóalany vevő esetében elegendő-e a befogadott bizonylaton az adószámnak szerepelnie, vagy kötelező a csoportos adószámot megkövetelni?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Termékértékesítés belföldi partner felé, közösségen belüli szállítással | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. november 15. 9:39

    Tisztelt Szakértő!

    Cégünk belföldi partner felé terméket értékesít. A terméket cégünk anyavállalatának németországi telephelyéről közvetlenül a partner anyavállalatának németországi telephelyére fuvarozzuk a partner megrendelése alapján.
    A fuvarról közösségen belüli szolgáltatásnyújtásra való tekintettel áfamentes számlát kapunk a fuvarozótól. A fuvarktgét tovább szeretnénk hárítani a belföldi partner felé.
    Helyesen járunk-e el, ha a termékről és a továbbszámlandó szolgáltatásról is belföldi, 27% áfával növelt számlát állítunk ki a belföldi partner felé?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    mentes előleg, áfás végszámla | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2016. november 11. 14:15

    Tisztelt ...!

    Egy jelenleg KATA adózás alatt álló Bt 2017-től visszatér a társasági adó hatálya alá, áfásan (önként, nincs határértéklépés). A Bt 2016-ban mentesen állított ki előleg számlákat. A végszámla 2017-ben esedékes. ÁFA szempontjából hogyan kell kezelni a végszámlát?
    A teljes végszámla összege áfás lesz, vagy csak a maradék?

    A tevékenység: ingatlanértékesítéssel (új építésű lakópark) kapcsolatos jutalék.
    Az építkezés folyamán a Bt a jutalékról előleg számlákat bocsájtott ki, elszámolás a használatba vételi engedély kiadásakor esedékes, a jutalék az ingatlanvételárak %a.

    Köszönöm
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • Brexit, illeszkedési zavarok

    Theresa May brit miniszterelnök szerint továbbra is szívesen látják az EU-ból érkező vendégmunkásokat. 

  • teherfuvarozás

    A vámfelfüggesztés iránti kérelmek a tavaszi fordulóban 2017 februárjának végéig terjeszthetőek elő az Európai Bizottságnál, amelyre a Közösség feldolgozóiparában tevékenykedő gazdálkodóknak van lehetőségük - bizonyos feltételek együttes fennállása esetén. Az engedélyt megszerző vállalatok az érvényességi időszak alatt mentességet élvezhetnek az adott termékre vonatkozó vámok alól.

  • férfi

    Bár a vezérigazgatók világszerte úgy érzik, hogy az idei év számos aggodalomra okot adó fejleményt tartogat, saját cégük, illetve a világgazdaság növekedési kilátásaival kapcsolatban ismét bizakodóak.

  • complex

    Ismerje meg a legfontosabb idei adóváltozásokat ezúttal piaci szereplők értelmezésében! Az Adónapon az EY, a Deloitte, az Accace, és a PwC szakértői adnak elő, értelmeznek és válaszolnak kérdésekre.

  • Európai Unió Bírósága 3

    A Társaság az integráltjai részére forgóeszköz vásárlásra kölcsönt nyújtott, amelyért cserébe a mezőgazdasági termelők kizárólag tőle vásárolhatták meg az eszközöket. A Társaság a folyósított kölcsön után kamatot számított fel, azonban a kölcsön kamatát nem számította bele az őt terhelő általános forgalmi adó alapjába.