KIVA-ba átlépett társaságok TAO előlege?

mkvkok_kis
  • Értesítő a rovat cikkeiről

Miért is kellene társaságiadó-előleget fizetnie egy olyan szervezetnek, amely már nem alanya a társasági adónak?

Mint ismeretes, a kisvállalati adó (KIVA) szabályai 2017-től a korábbi évekhez képest rendkívül vonzóvá váltak, így nagyon sok társaság döntött úgy, hogy 2017-től inkább kisvállalati adót fizetne a társasági adó, szocho és szakképzési hozzájárulás helyett. Ezeknek a január 1-jétől áttérő társaságoknak a 2016-os évre szóló záró társasági adó bevallásukat (a 1671-es bevallást) legkésőbb 2017. május 31-ig kell beküldeniük. Abban az esetben azonban, ha ezek a cégek a határidő előtt még nem adták be a záró társaságiadó-bevallásukat, érdemes átnézniük a cég adófolyószámláját, ugyanis a még 2015-re beadott 1529-es társaságiadó-bevallás alapján továbbra is elő van írva a havi, illetve negyedéves társasági adóelőleg számukra. Ez annak ellenére van így, hogy a társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 5. számú mellékletének 15. pontja alapján a társasági adóalanynak nem minősülő szervezet az az adózó, amely az adóévben a kisadózó vállalkozások tételes adójának alanya vagy a kisvállalati adó alanya.

Akkor viszont miért is kellene társaságiadó-előleget fizetnie egy olyan szervezetnek, amely már nem alanya a társasági adónak?

Azok a cégek, amelyek figyelmen kívül hagyták a KIVA-s időszakban is előírt, fizetendő társasági adóelőleget, azoknak az adófolyószámlája jelenleg adóhiányt mutat.

Az adóhatóságnál jelezve ezt a problémát először azt a megoldást javasolták, hogy legyen jóval határidő előtt benyújtva a 2016-os évet lezáró 1671-es bevallás, amely majd törli az előírt előleget. Ennek viszont semmi jogszabályi alapja nincs, hiszen a záró társasági adóbevallás benyújtására a 2017. január 1-től KIVA-ra áttért adóalanyok esetében 2017. május 31-ig van határidő.

Amennyiben viszont nem szeretnénk, hogy az adófolyószámlánkon a 1671-es bevallás benyújtásáig adóhiány mutatkozzon, érdemes jelzéssel élni a NAV folyószámla-kezelési osztálya felé, hogy KIVA-s adóalanyként töröljék a 2017-re előírt társasági adóelőlegeket. Ezt a legegyszerűbben a NAV telefonos Ügyintéző Contact Center-én (ÜCC) keresztül tudjuk megtenni, de lehet akár írásban is kérni a korrekciót. Tapasztalatok alapján van olyan igazgatóság, amely ezt a jelzést követően napokon belül megteszi a szükséges intézkedést, viszont problémát jelent, hogy vannak olyan igazgatóságok amelyek nem tudták kezelni ezt a helyzetet az elmúlt időszakban. Fontos, hogy amennyiben a jelzésünk ellenére sem törlik az előírt társasági adóelőleget, úgy emiatt nem érheti hátrány az adózót, vagyis az emiatti adóhiány ellenére nem rendelhető el végrehajtás ellene, nem kerülhet ki a köztartozásmentes adatbázisból és amennyiben adóigazolást kér, úgy azt is „nullás” igazolásként kell a részére kibocsátani. Jó lehet tehát, ha kellő gonddal járunk el ebben az ügyben (is).

mkvkok_nagy

 

A cikk szerzője S. Csizmazia György okl. könyvvizsgáló, okl. adószakértő (SK AUDIT Gazdasági Tanácsadó Kft.), a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ oktatója. Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ az Adó Online szakmai partnere.

  • Értesítő a rovat cikkeiről
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Újdonságok

  • leitnerleitner

    2018 áprilisától Fotiadi Ágnes az újonnan létrehozott transzferár üzletág vezetőjeként csatlakozott a LeitnerLeitnerhez. 

  • Európai Unió

    Több tízmilliárd euró fejlesztési forrást csoportosítana át az Európai Unió a közép- és kelet-európai tagországoktól a pénzügyi válság által súlyosan meggyötört déli tagállamokba, köztük Spanyolországba és Görögországba a következő költségvetési időszakban - írta a hétfői Financial Times. A brit üzleti napilap vélekedése szerint a folyósítási program átalakítása különösen Varsóban és Budapesten kelt majd aggodalmakat.

  • grafikon

    Áprilisban a februári történelmi csúcsnál kissé alacsonyabb szinten maradt a GKI konjunktúraindexe, az üzleti várakozások hibahatáron belül romlottak, a fogyasztóiak viszont tovább javultak - közölte a GKI Gazdaságkutató Zrt.

  • alma

    Nem stimmeltek a papírok, a sofőr be sem volt jelentve, legalább a Körös-Maros Nemzeti Park állatai jól jártak.

  • internet

    Április közepéig több mint 2 millió megtekintést fogadott a személyi jövedelemadó (szja) bevallási tervezetének internetes oldala, így jóval többen látogatták az e-szja felületet, mint tavaly.