Informatikával a csalások ellen

Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Bár sokan reménykedtek abban, hogy az informatikai rendszerek elterjedésével a csalások visszaszorulhatnak, a valóság azt mutatja, hogy ennek épp az ellenkezője történt. Új eszközök, módszerek jelentek meg, és ezáltal a visszaélések száma, illetve mértéke is megnövekedett.

A korrupciót mint jelenséget lehetetlen teljes mértékben megszüntetni. A visszaélési háromszög modellje szerint minden visszaélés elkövetésénél a következő három tényező együttesen van jelen: lehetőség, motiváció (nyomásgyakorlás) és önigazolás (a szabályszegés elfogadhatóvá magyarázása).

A motiváció és az önigazolás megszüntetéséhez elengedhetetlen a megfelelő felső vezetői iránymutatás szervezeti kultúrába történő beépítése. A lehetőség megszüntetése, bár a leghatékonyabb megoldás a visszaélések megelőzésére, egyben a legnehezebben megvalósítható is, hiszen nincs olyan ésszerűen és a kialakítás és üzemeltetés költségeinek figyelembevételével megvalósított ellenőrzési környezet, amely az összes létező kockázati tényezőt teljesen kezelni tudná.

Az informatikai rendszerek növekvő bonyolultsága számos új csalási sémát tesz lehetővé, így e rendszerek egyre több biztonsági kockázatot rejtenek magukban. A csalásfelderítésre kidolgozott informatikai módszerek kiterjednek, illetve támogatják a csalások és visszaélések vizsgálatát az alábbi területeken:

• Megelőzés: a rendszerbeállítások, tranzakciók vizsgálatával, a megfelelő preventív kontrollok  megtervezésével csökkenteni lehet a visszaélési lehetőségeket.
• Monitorozás: a rendszerbeállítások, tranzakciók vizsgálatával utólag fel lehet tárni a csalásokat vagy visszaélésre utaló jeleket.
• Nyomozás: a rendszerbeállítások, tranzakciók célirányos vizsgálatával fel lehet tárni a megtörtént csalások részleteit, mértékét és kiterjedését.

A csalások és visszaélések felderítésénél számos gyakorlati problémával kell szembenézni. A vizsgálat során olyan személynek kellene elvégeznie az elemzéseket, aki nem érintett az adott ügyben.

Nincs olyan személy, aki átlátná az érintett rendszerek adatstruktúráját, ami a sikeres elemzések egyik nélkülözhetetlen alapfeltétele. Ezen tudás sokszor csak a rendszert bevezető szakértőknél van jelen, akik féltve őrzik ezen „titkot”. Ebből következően, ha változnak az informatikai rendszerekben lévő üzleti folyamatok, akkor a kapcsolódó folyamatok kontrollmonitorozását támogató riportokat is módosítani kell.

A rosszul bevezetett informatikai rendszerekben a helytelen beállítások következtében a felhasználók felfedezik a rendszerek gyenge pontjait, így a feltárt lehetőségekből előbb-utóbb konkrét visszaélések is keletkeznek.

A vállalatok az informatikai eszközök hatékony alkalmazásával felvehetik a küzdelmet a csalások, visszaélések visszaszorítása érdekében, egyrészt a meglévő kontrollkörnyezet automatizálásával, illetve hatékonyabbá tételével, másrészt pedig az olyan adatok rögzítésével, melyek segítséget nyújthatnak a későbbi hatékony felderítésben. Ajánlatos rendszeresen (néhány évente) egy megelőző átvilágítást elvégezni, hogy a tulajdonosok, illetve a vállalat vezetése pozitív megerősítést kapjon arról, hogy az üzleti folyamatok megbízhatóan működnek, a csalásokkal és visszaélésekkel kapcsolatos kockázatok menedzselése megfelelően történik.

Számvitel és adózás a gyakorlatban 2014 – Két időpontban

1. nap: Számvitel a gyakorlatban 2014 Megtudhatja, hogyan kell elszámolni a behajtási költségátalányt, a pénztárgépek beszerzéséhez kapott állami támogatást vagy a transzferár-korrekciót. Értesülhet, hogyan módosultak a beszámolókészítés szabályai felszámolás és végelszámolás esetén. 2. nap: Adózás a gyakorlatban 2014 Fő adónemek szabályaiban bekövetkezett változások, KATA, KIVA, EVA, helyi adók, gépjárműadó változásai és a reklámadó, egyéb, az adóalanyokat érintő évközi változások. A két napos képzés mérlegképes könyvelőknek vállalkozási szakon 16 kreditpontot ér! További részletek és jelentkezés: 2014. szeptember 24-25. és 2014. november 11-12. Az egyes napokra külön-külön is jelentkezhet!

Nagy Péter a cikkében bemutatja azokat az informatikai eszközöket, amelyek segíthetnek felvenni a küzdelmet a csalások és visszaélések visszaszorítása, illetve felderítése érdekében. A cikk a Számviteli Tanácsadó 2014/06. számában jelent meg.

---