APEH irányelv a 2007-es ellenőrzésekről

Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Az APEH vezetője február 20-ig köteles közzétenni az ún. ellenőrzési irányelvét, azaz, hogy a kötelező ellenőrzéseken túl milyen tevékenységekre, területekre koncentrál az adóhatóság az ellenőrzési tevékenysége kapcsán az adott évben. Az ellenőrzésre történő kiválasztásnál azokat az adózói köröket jelölik ki elsősorban, ahol az adókikerülés kockázata a legmagasabb.

Az APEH elnökének utasítása szerint ellenőrzést kell végezni a magánszemélynél, ha a rendelkezésre álló adatok, információk alapján a vagyongyarapodásával és az életvitelére fordított kiadásokkal nincs arányban az adómentes, a bevallott és a bevallási kötelezettség alá nem eső, de megszerzett jövedelemének együttes összege.

Az ellenőrzésre történő kiválasztás főbb szempontjai a fenti esetekben:

• az adóhatóság rendelkezésére álló bevallási adatok, adatszolgáltatások, társhatósági megkeresések, bejelentések,
• jelentős értékű ingó és ingatlan tulajdonnal rendelkezők,
• nagy összegű tagi kölcsönt nyújtók,
• tartósan veszteséges vállalkozás/vállalkozások tulajdonosi köre,
• több éven keresztül minimálbérnek megfelelő jövedelmet bevalló egyéni és társas vállalkozók,

Széles körű ellenőrzéseket terveznek a járulékfizetések teljesítésével, a minimum járulék alapra vonatkozó adókötelezettséggel kapcsolatban. Kiemelt figyelmet fordítanak a revizorok a személyi jövedelemadó ellenőrzések során feltárt szabálytalanságok járulék vonzatának megállapítására. Így többek között a nem belföldi illetőségű alkalmazottakra, ügyvezetőkre, a betéti társaságok bel- és kültagjaira, természetbeni juttatásokra vonatkozó megállapítások tekintetében. Fokozottan ellenőrzik a járulékbevallási-kötelezettségüket rendszeresen (több alkalommal) elmulasztókat, valamint április 1-jét követően a nagykorú eltartott járulék bevallását és járulékfizetését is. A figyelem középpontjába kerülnek azok a foglalkoztatók, egyéni vállalkozók, társas vállalkozók, amelyek bejelentették, hogy a tényleges járulék alap alacsonyabb az időszakban meghatározott minimum járulék alapnál. Folytatódik a fekete foglalkoztatás visszaszorítása különösen a kockázatos tevékenységet végzőknél. A helyszíni ellenőrzések kapcsán pedig vizsgálni fogják az adóköteles tevékenységhez használt szoftverek jogtisztaságát is.

Ellenőrzés alá vonják a munkaerő kölcsönzéssel foglalkozó vállalkozásokat és figyelemmel kísérik:

• az újonnan alakuló vállalkozásokat,
• a gyakori székhelyváltoztatókat,
• az azonos székhellyel rendelkező adóalanyokat,
• a többszöri tulajdonos váltással érintett adózókat,
• a bevallás benyújtását rendszeresen elmulasztókat,
• a több bevallási időszakra vonatkozóan nullás bevallást adókra,
• a tartósan veszteséges adózókat és a veszteség finanszírozási forrásait,
• azokat az adózókat, akik Áfa kötelezettségük minimalizálása érdekében bevallásaikban nagy összegű értékesítést terhelő általános forgalmi adó kötelezettséggel szemben ugyancsak nagy összegű beszerzés előzetesen felszámított adóját szerepeltették.

Az ellenőrzéssel érintett tevékenységek kapcsán idén a következő adózók számíthatnak revízióra:

• számítástechnikai eszközök, mobil telefonok, alkatrészek, kellékanyagok forgalmazásával foglalkozók,
• hulladék-kereskedelemi tevékenységet folytatók,
• fakitermelés, feldolgozás és kereskedelem területén tevékenykedők,
• bútorgyártást végzők,
• ingatlanügynöki és ingatlanközvetítői tevékenységet folytatók,
• fodrászati, szépségápolási tevékenységi körbe tartozó vállalkozók.

A 2008-as év adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb irányai:

• kereskedelmi és vendéglátó tevékenységet végző,
• utazásszervező,
• ügynöki tevékenységet végző,
• húsfeldolgozó,
• baromfifeldolgozó,
• e-kereskedelemben részt vevő vállalkozások.

---