Leleplezték a számlagyárat
Építőipari tevékenységről és munkaerő-kölcsönzésről fiktív számlákat kiállító bűnszervezetet számolt fel a NAV.
Kapcsolódó termékek: Adózási kiadványok, Adó Jogtár demo
Cikksorozatunkat az online számlaadat-szolgáltatás árfolyamhoz kapcsolódó kérdéseivel folytatjuk.
Az előző részek itt olvashatók.
Releváns jogszabály: – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról |
Online számlaadat-szolgálatás
Az Áfa tv. előírásai
Amint arról a cikksorozat XIII. részében már volt szó, belföldi teljesítési helyű értékesítés esetén a számlán az áthárított áfát forintban kifejezve abban az esetben is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek, az alkalmazott árfolyam azonban nem kötelező eleme a számlának.
Az Áfa tv. 10. számú mellékletének 2. és 4. pontja ehhez képest több adatot követel meg, mivel az online számlaadat-szolgáltatás keretében előírja a forintra történő átszámításhoz alkalmazott, 80. § és 80/A. § szerinti (banki, jegybanki vagy EKB-) árfolyamról történő információ közlését is. Ebből következően, még ha magán a számlán nem szerepel is az árfolyam, az adóhatóság felé mindenképpen jelenteni kell azt.
[Megjegyzendő, hogy az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség nem terjed ki az olyan termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról készült számlára, számlával egy tekintet alá eső okiratra, amely ügylet teljesítési helye a Közösség másik tagállama, és amely tekintetében az adóalany adófizetési kötelezettségének Magyarországon az egyablakos rendszerbe (OSS) regisztrálva tesz eleget. Az ilyen ügyletek árfolyamvonzatairól a cikksorozat későbbi részében lesz szó.]A külföldi pénznemben kiállított számla tekintetében a számlázóprogrammal készült bizonylatok esetében az Áfa tv. több információ átadását követeli meg, mint számlatömbből kibocsátott számlák esetén.
Nyomdai úton előállított nyomtatvány (köznapi néven számlatömb) használatával kibocsátott számla, számlával egy tekintet alá eső okirat esetében adatot kell szolgáltatni
Számlázóprogram használata esetén
kötelező az adatszolgáltatás.
Interfész specifikáció
A számlaadat-szolgáltatással kapcsolatos tudnivalókat a NAV Online Számla rendszer aktuális verziójának interfész specifikációja foglalja össze. A cikk írásakor alkalmazott NAV Online Számla 3.0 rendszer interfész specifikációja az alábbi linken érhető el:
Az interfész specifikáció felhívja a figyelmet az alábbiakra.
A számláról vagy módosító okiratról történő adatszolgáltatáskor minden esetben meg kell adni
Ha a módosító számla nem tartalmaz számlasort, de a számlafejben lévő változás miatt az átváltási árfolyamot ismét közölni kell, akkor az exchangeRate tagban a módosítást megelőző, utolsó érvényes értéket kell feltüntetni.
Nem csupán az áthárított adót tartalmazó adatszolgáltatásoknál, hanem az áthárított adót nem tartalmazó adatszolgáltatásoknál is kötelezően meg kell adni a valós, a számla nettó értékének átszámításához használt árfolyamot.
Forinttól különböző fizetőeszközben kiállított gyűjtőszámla esetén
Építőipari tevékenységről és munkaerő-kölcsönzésről fiktív számlákat kiállító bűnszervezetet számolt fel a NAV.
Az általános forgalmi adó 2013. január elseje óta hatályos, ezt megelőzően 12 évig az áfához hasonló, GST (termék és szolgáltatás)-típusú közvetett adózás működött az országban.
A Jogtár Navigátor ábrájából pontosan megtudhatja, miként lehet elszámolni a fejlesztési tartalékot az adóalapban.
Köszönjük, hogy feliratkozott hírlevelünkre!
Kérem, pipálja be a captchát elküldés előtt
Ha egy másik hírlevélre is fel szeretne iratkozni, vagy nem sikerült a feliratkozás, akkor kérjük frissítse meg a böngészőjében ezt az oldalt (F5)!
Kérem, válasszon egyet hírleveleink közül!