Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Egy gazdasági társaság ügyvezető tagjának kölcsönt nyújt /nem lakás, nem előleg/ .

A kölcsön szerződést határozatlan időre kötik.

Kamatként jegybanki +5%-os kamatot állapítanak meg.

A kölcsön folyósítás 10éve kezdődött és folyamatosan történik a kölcsönadás.

A gazdasági társaság a kamatot kiszámolja, bevételként lekönyveli, időbeli elhatárolásként.

Kérdés

1./ Mivel évente nem fizeti meg az adós tag/ügyvezető a megállapított kamatot, keletkezik-e a társaságnak kamatkedvezményből származóan szja adófizetési és szoc.ho fizetési kötelezettsége, szja tv. 72.§ szerint?

2./ Amennyiben a társaság előírja a kamat fizetési kötelezettséget, az elegendő-e a fenti adófizetési kötelezettség mellőzéséhez?

3./ Ha elegendő az évenkénti kamat számítás a kamatos kamat szabályai alapján /előző évi kamat tőkésítés/ történjen?

4./ Ha nem elegendő és keletkezik évenkénti  adófizetési kötelezettség, az önrevízióval /mind tao, mind szja, szoc.ho/ “helyre tehető-e”, amikor a kamat megfizetésre kerül?