Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Sokszor okoz gondot, hogy egy szolgáltatás teljesítése, vagy a megvett termék szállítása hamarabb történik, mint a számla beérkezése. Ebben az esetben is az igénybe vett szolgáltatást, a beérkezett eszközöket rögzíteni kell, azonban nem a megszokott módon a Szállítók számlával szemben. Az alábbi Számviteli Navigátor ábránk erre a problémára nyújt Önnek segítséget, méghozzá úgy, hogy a folyamatot lépésről lépésre bemutatja a felmerülő jogszabályok és egyéb kapcsolódó dokumentumok megjelölésével.
A Számvitel Navigátort itt találja.
Megrendelés
A kívánt eszköz, szolgáltatás megrendelése.
Szállítás, teljesítés
A megvásárolt eszközök megérkeznek a raktárba, a szolgáltatás teljesítés megtörténik
A számla a teljesítésig megérkezett?
A számla könyvviteli rögzítése a Szállítókkal szemben
T 1./2. Eszközök – K 4.Szállítók
T 5. Költségek – K 4. Szállítók
T 4. Előzetes áfa – K 4. Szállítók
Kapcsolódó dokumentumok
Számv. tv. 42. § (3) bekezdés
A beszerzés rögzítése megtörtént
A szolgáltatás igénybevételének, a termék raktárra vételének rögzítése a nem számlázott szállítókkal szemben, kötelezettségként
A megrendelés vagy előzetes becslés értékadatai alapján (áfa nélkül).
T 1./2. Eszközök – K 4.Nem számlázott szállítók
T 5. Költségek – K 4.Nem számlázott szállítók
Kapcsolódó dokumentumok
55/2012. Számviteli kérdés
310/2010/Szt. 47. § (9)/ISZ
11/2007. Számviteli kérdés
Számv. tv. 47. § (9) bekezdés
Számla beérkezése
A beérkezett számla értéke megegyezik a könyvelt értékkel?
A számla könyvviteli rögzítése átvezetéssel
A beszerzés nettó értékét a nem számlázott szállítók számláról kell átvezetni, míg az áfát a megszokott módon kell könyvelni:
T 4. Nem számlázott szállítók – K 4. Szállítók
T 4. Előzetes áfa – K 4. Szállítók
A beszerzés rögzítése megtörtént
Az eltérés jelentős?
A számla értéke és az előzetesen becsült, könyvelt érték közötti eltérés meghaladja-e a számviteli politikában ide vonatkozóan rögzített jelentősségi határértéket?
Kapcsolódó dokumentumok
Számv. tv. 47. § (9) bekezdés
A könyvelt beszerzési érték módosítása a különbözettel
A különbséget az eredeti bekerülési érték módosításával (növelésével vagy csökkentésével) kell rögzíteni.
T 4. Nem számlázott szállítók – K 4. Szállítók
T 4. Előzetes áfa – K 4. Szállítók
T 1./2. Eszközök – K 4. Szállítók vagy T 4. Szállítók – K 1./2. Eszközök
T 5. Költségek – K 4.Szállítók vagy T 4. Szállítók – K 5. Költségek
A beszerzés rögzítése megtörtént
A különbözet rögzítése egyéb bevételként vagy egyéb ráfordításként
T 4. Nem számlázott szállítók – K 4. Szállítók
T 4. Előzetes áfa – K 4. Szállítók
T 8. Egyéb ráfordítások – K 4.Szállítók vagy T 4. Szállítók – K 9. Egyéb bevételek
Kapcsolódó dokumentumok
Számv. tv. 47. § (9) bekezdés
A beszerzés rögzítése megtörtént
