• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Elsődleges mezőgazdasági termelő TAO 7.§. (1) zs) pont | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. április 19. 17:23 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2018. április 26. 23:59

    Elsődleges mezőgazdasági termelést folytató, illetve mezőgazdasági szolgáltatást végző kisvállalkozás 2017. év folyamán új mezőgazdasági gépeket (kombájnok, traktorok, földművelő eszközök) vásárolt, mintegy 500 millió forint értékben. Az eszközöket az elsődleges mezőgazdasági termeléséhez is, és a mezőgazdasági szolgáltatásaihoz is használja. A beruházáshoz kapcsolódóan semmilyen támogatást nem vett igénybe.
    Kérdésem a TAO törvény 7.§. (1) zs) pontjában biztosított adóalap csökkentési lehetőséghez kapcsolódik. A vállalkozás mindenben megfelel a törvényi feltételeknek, ám nem tudjuk értelmezni a törvényhely vonatkozó (12) bekezdésének előírását esetünkben hogyan kell alkalmazni
    Kérdésünk teljesen gyakorlati: A vállalkozás igénybe veheti-e az adóalap kedvezményt, és ha igen akkor mely összegkorlátra kell figyelemmel lennie, a 15.000 EUR felső határ, vagy a 200.000 EUR felső határ alapján állíthat-e be csökkentő tételt az adóbevallásába? Ezt mely rendelet alapján teheti meg, és a 1729-es bevallásban, a1729-02 lapokon hova kell beállítani a „támogatási” értéket:
    a.) ha a vásárolt gépeket tevékenység szerint nem különíti el?
    b.) ha elkülöníti az elsődleges mezőgazdasági termeléshez kapcsolódó, és a mezőgazdasági szolgáltatásaihoz kapcsolódó eszközöket, azok költségeit?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Társasági adóalap | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. április 11. 16:43 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2018. április 18. 23:59

    Az alábbi ügyletről szeretném kérni a szakmai véleményüket:
    Adott ’A’ és ’B’ magyar illetőségű nem kapcsolt vállalkozásnak minősülő társaságok.
    ’A’ végleges térítés nélküli pénzeszközt ad át ’B’ vállalkozásnak, 1000e Ft-ot.

    ’B’ vállalkozás adózás előtti eredménye 1300e Ft. (a kapott 1000e Ft-ot tartalmazza)
    Társasági adóalap módosító tétel 1 db van, fejlesztési tartalékot képez az eredménytartalék terhére 600e Ft összegben.
    Ezáltal az adóalap 700e Ft-ra (1300-600) módosul, így az adóalap a kapott pénzeszköz összege alá csökken.
    ’B’ vállalkozás a Tao törvény 3. sz. melléklet A) 13. pont alapján nyilatkozik, mely szerint a bevételt az eredményében elszámolta és adózás előtti eredménye, adóalapja e juttatás következtében elszámolt bevétel nélkül számítva nem lesz negatív, e bevételre jutó társasági adót megfizeti.
    A fejlesztési tartalék képzés az adózás előtti eredmény 50%-ig képezhető társasági adóalap csökkentő tételként. Ez a csökkentés van hatással a kiadott nyilatkozatra?
    ’B’ vállalkozás jogszerűen adhatja-e ki a fenti pont szerinti nyilatkozatot ’A’ vállalkozás részére ezen feltételek esetén?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Mikrogazdálkodói beszámolóból visszatérési kötelezettség | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. március 19. 17:37

    2014.évtől mikrogazdálkodói beszámolót készitő Bt az alábbi adatai alapján melyik évtől köteles visszatérni az egyszerűsitett éves beszámoló alá?
    év átl.áll.létszám nettó árbev. mérlegfőösszeg
    2014 11 fő 187 795 eft 50 829 eft
    2015 15 fő 186 661 eft 60 357 eft
    2016 13 fő 193 212 eft 90 533 eft
    2017 12 fő 225 796 eft 96 394 eft
    A 1729 bevallásban a mikrogazdálkodói beszámoló készitéséhez csak mikrovállalkozást enged jelölni a program, (1 azaz 10 fő alatti vállalkozást), holott a mikrogazdálkodói bevallás feltétele mérlegfőösszeg 100 millió ftalatt, éves nettó árbevétel 200 millió forint alatt, átl. állományi létszám 10 fő alatt. A három közül kettőnek kell
    megfelelni 2 év átlagában. Rosszul tudom?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Beruházási adóalap-kedvezmény kkv-nak | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. február 6. 17:09

    Egy belföldi, kizárólag magánszemély tulajdonosi hátterű jogi személy gépjármű bérbadással foglalkozik (főtevékenység, más tevékenységet nem végez), melynek keretében személy- és haszongépjárműveket (főként dobozos járművek) ad bérbe.
    E tevékenysége folytatásához folyamatosan (3-5 évente) megújítja gépjárműparkját. A társaság által az elmúlt három pénzügyi évben igénybe vett de-minimis kedvezmény - az idei várható beszerzésekkel együtt sem - haladják meg a 200 ezer eurot.
    E főtevékenységhez beszerzett új (korábban még használatba nem vett) személy- és haszongépjárművekre érvényesíthető-e a Tao. 7. § (1) bekezdés zs) pontjában foglalt adóalap-kedvezmény?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Mosogatógép beszerzése | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 17. 0:00

    Cégünk székházába mosogatógépet vásárolna. Természetbeni juttatásnak minősül-e illetve terheli-e adófizetési kötelezettség ezen beszerzése után?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Taxiköltség elszámolása, üzleti cél igazolása | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 1. 0:00

    A társaság ügyvezetője taxi szolgáltatást vett igénybe üzleti célból.
    - Hogyan kell értelmezni a taxi szolgáltatás igénybevételét adózási, illetve számviteli szempontból?
    - Milyen adókat és járulékokat kell megfizetni utána (ha valamilyen juttatásnak minősül)?
    - Hogyan kell igazolni az igénybevétel üzleti célját?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Egy társaság osztalékfizetése és vesztesége | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2007. március 20. 0:00

    A társaság 2006.évi eredménye tagi kölcsön elngedése nélkül: - 10.000 eFt
    Elengedett tagi kölcsön: 9.000 eFt
    Adózás előtti eredmény: -1.000 eFt
    Eredménytart. felhasználása osztalék fizetésére: 10.000 eFt
    Fizetendő osztalék: 9.000 eFt

    Kérdés:
    1. A fenti adatok alapján az osztalék felvehető-e kedvezményes 10%-os SZJA-val, ha az elengedett tagi kölcsön 2006.06.09-én fennállt?
    2. 2007.évre mennyi veszteség vihető át a társasági adó szempontjából? 1 vagy 10 millió?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Számlán hiányosan szereplő vevő néve | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    Társaságunk, a Pest Megyei Állami Közútkezelő Kht. a megyei közútkezelőkkel együtt beolvadt a Magyar Közút Kht-ba. Az egyes területi igazgatóságok nem önálló jogi személyek, mint telephelyek kerültek bejegyzésre, de nem, mint Pest Megyei Területi Igazgatóság, hanem Budapest, Tárnok, Dabas, Cegléd, Monor, Vác... és felsorolva a társaság többi telephelyét.

    Társaságunk elfogadhat-e olyan számlát, amely a Magyar Közút Kht. megnevezésen túl tartalmazza a területi igazgatóság megjelölését is? Sajnos a gyakorlatban nehezen megoldható az eltérő postázási cím használata, valamint a területi igazgatóság megnevezésének közlemény rovatban való feltüntetése, (az ország számláinak egy része a központba érkezik, és a területi igazgatóság megjelölésének hiányában nehézkessé válik a beazonosítás) nem feltétlenül figyelik az ügyfelek.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Telefonköltség elszámolása, áfavonzata két cég közös szerződés esetén | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    „A” és „B” társaság együttesen szerződést kötött az egyik telefontársasággal. A szerződés e formában történő megkötése a cégek telefonköltségeiknek csökkenését eredményezi (a cégeken belüli telefonbeszélgetések ingyenesek).
    Megérkezett „A” társaság címére a telefonszámla, amelyen csak a cég által használt telefon előfizetési és beszélgetési díjak kerültek kiszámlázásra.
    A számlán azonban vevőként „B” társaság van megjelölve, a számla fizetőjeként pedig az „A” társaság.
    „A” társaság ezen a számla alapján elszámolhatja-e a telefonköltséget, illetve - a levonási tilalom figyelembe vételével - az áfát levonásba helyezheti-e?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Társasági adó korrekciók egyéni cég kft-vé alakulásakor | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    Egyéni cég átalakult kft-vé. Az átalakuláskor a könyvvezetés módja is egyszeresről kettősre változott. Az átalakulás teljes egészében 2005. évben zajlott le.
    Az átalakulás során befektetett eszközei, árukészlete és pénzeszközei voltak. Átértékelés egyáltalán nem történt, a jogutód nyitó mérlegébe a könyv szerinti értéken került minden eszköz, a kft-be az egyéni cég minden egyes eszköze átkerült. Az átalakuláskor meglévő árukészlet a szállítók felé teljes egészében kiegyenlített volt.
    1. A társasági adó alapjának megállapításakor a Tao törvény 16. § (2) g) pontja alapján meg kell-e emelni az adóalapot, a jogelőd egyszerűsített mérlegben kimutatott, (egyébként a jogutód nyitó mérlegében megegyező összeggel szereplő) kifizetett - nem beruházási célú - készlet értékével is?
    2. Helyesen gondolom-e, hogy az átalakulást követő első évben az egyéni cégként adózatlanul felhalmozott készlet-vagyont megadóztatja a törvény a kétféle könyvvezetés különbsége miatt?
    3. Mivel jelentős készletről van szó, van-e valamilyen jogszabályi lehetőség, hogy az így jelentkező többlet kötelezettségnek több év alatt tegyen eleget az adózó (hasonlóan a bt-k kettős könyvvitelre történt áttérésekor kapott három éves lehetőségéhez)?
    4. A feltöltési kötelezettség kiszámításakor figyelembe kell-e venni az 1. pontban kérdezett adóalap módosító tételt?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • leitnerleitner

    2018 áprilisától Fotiadi Ágnes az újonnan létrehozott transzferár üzletág vezetőjeként csatlakozott a LeitnerLeitnerhez. 

  • Európai Unió

    Több tízmilliárd euró fejlesztési forrást csoportosítana át az Európai Unió a közép- és kelet-európai tagországoktól a pénzügyi válság által súlyosan meggyötört déli tagállamokba, köztük Spanyolországba és Görögországba a következő költségvetési időszakban - írta a hétfői Financial Times. A brit üzleti napilap vélekedése szerint a folyósítási program átalakítása különösen Varsóban és Budapesten kelt majd aggodalmakat.

  • grafikon

    Áprilisban a februári történelmi csúcsnál kissé alacsonyabb szinten maradt a GKI konjunktúraindexe, az üzleti várakozások hibahatáron belül romlottak, a fogyasztóiak viszont tovább javultak - közölte a GKI Gazdaságkutató Zrt.

  • alma

    Nem stimmeltek a papírok, a sofőr be sem volt jelentve, legalább a Körös-Maros Nemzeti Park állatai jól jártak.

  • internet

    Április közepéig több mint 2 millió megtekintést fogadott a személyi jövedelemadó (szja) bevallási tervezetének internetes oldala, így jóval többen látogatták az e-szja felületet, mint tavaly.