• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Áttérés KIVÁ-ról TAO-ra | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. szeptember 1. 19:50

    KIVA hatálya alá tartozó Kft végelszámolást határoz el. Végelszámolás kezdete: 2017.03.01, ettől az időponttól átkerül a TAO tv. hatálya alá.
    A KIVA tv. 28.§ (4b) bekezdése szerint a KIVA adóalanyiság időszakában keletkezett, fel nem használt elhatárolt veszteséget 5 adóéven belül figyelembe veheti.
    Kérdésem:
    Ha az elhatárolt veszteség nagyobb, mint a végelszámolás időszakának eredménye, attól még a végelszámolás lezárható, maximum az elhatárolt veszteség nem lesz felhasználva?
    A KIVA tv. hatálya alatt beszerzett tárgyi eszközök után a TAO tv. hatálya alá kerülve nem számolható el értékcsökkenés? Hogyan kell a könyvekből a Sztv. szerint ezeket az eszközöket kivezetni?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Lakatos Zsuzsa

    2004-ben végeztem Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán közgazdászként és mérlegképes könyvelőként. Az adóügyekben való jártasságot elengedhetetlennek tartottam, így 2007-ben megszereztem az adótanácsadói, majd az adószakértői képesítést. Közel 12 éves vállalkozói tapasztalattal rendelkezem a számvitel és az adózás területén, és számos kezdő illetve működő vállalkozásnak segítettem adózási témakörökben. Szeretném, hogy a magyarországi vállalkozások számára egy olyan segítség álljon rendelkezésére, mellyel a lehető leghatékonyabban el tudjanak igazodni a jogszabályi útvesztőkben. Célom, hogy ebben alapvető részt vállaljak és ezért igyekszem jól használható, könnyen alkalmazható információkkal támogatást nyújtani.

    Bérleti díj nyereség alapján | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. szeptember 11. 14:48

    Kérem segítségüket az alábbi gazdasági eseményhez kapcsolódó adókötelezettség megállapításához.
    „A” Kft bérbeadja vendéglőjét „B” Bt-nek. A bérbeadási szerződésben mozgó bérleti díjat határoznak meg: a bérlő nyereségének 50 %-a. A bérleti díj megállapítása félévenként történik a bérlő kimutatása alapján. Ha a bérlő veszteséget mutat ki, a bérbeadó nem számláz bérleti díjat. Bérlő és bérbeadó független felek a Tao tv. alapján.
    Milyen adókötelezettsége merül fel bérbeadónak? Minősíthető-e térítés nélkül nyújtott szolgáltatásnak a veszteséges időszak bérbeadása?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Képzés költsége | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. augusztus 16. 15:01

    Társaságunk ügyvezető résztulajdonosa coaching alapú gestalt terepauta képzésen kíván részt venni. A képzés négy éves kb. 3 millió Ft ba kerül. Kérdés ezt el lehet e számolni költségként a társaságban?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Lakatos Zsuzsa

    2004-ben végeztem Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán közgazdászként és mérlegképes könyvelőként. Az adóügyekben való jártasságot elengedhetetlennek tartottam, így 2007-ben megszereztem az adótanácsadói, majd az adószakértői képesítést. Közel 12 éves vállalkozói tapasztalattal rendelkezem a számvitel és az adózás területén, és számos kezdő illetve működő vállalkozásnak segítettem adózási témakörökben. Szeretném, hogy a magyarországi vállalkozások számára egy olyan segítség álljon rendelkezésére, mellyel a lehető leghatékonyabban el tudjanak igazodni a jogszabályi útvesztőkben. Célom, hogy ebben alapvető részt vállaljak és ezért igyekszem jól használható, könnyen alkalmazható információkkal támogatást nyújtani.

    Beruházási kedvezmény | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2017. július 5. 7:38

    Igénybe vehet-e év végén az a cég társasági adóban beruházási kedvezményt, melynek tulajdonosi szerkezete 50%-ban, magyar 50%-ban külföldi (kínai) állampolgár?

    Ugyanez a kérdés, ha egy vállalkozásnak 50%-ban belföldi magánszemély és 50%-ban civil szervezet a tulajdonosa, felmerülhet-e a beruházási kedvezmény igénybevétele?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Mosogatógép beszerzése | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 17. 0:00

    Cégünk székházába mosogatógépet vásárolna. Természetbeni juttatásnak minősül-e illetve terheli-e adófizetési kötelezettség ezen beszerzése után?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Taxiköltség elszámolása, üzleti cél igazolása | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2006. december 1. 0:00

    A társaság ügyvezetője taxi szolgáltatást vett igénybe üzleti célból.
    - Hogyan kell értelmezni a taxi szolgáltatás igénybevételét adózási, illetve számviteli szempontból?
    - Milyen adókat és járulékokat kell megfizetni utána (ha valamilyen juttatásnak minősül)?
    - Hogyan kell igazolni az igénybevétel üzleti célját?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Egy társaság osztalékfizetése és vesztesége | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2007. március 20. 0:00

    A társaság 2006.évi eredménye tagi kölcsön elngedése nélkül: - 10.000 eFt
    Elengedett tagi kölcsön: 9.000 eFt
    Adózás előtti eredmény: -1.000 eFt
    Eredménytart. felhasználása osztalék fizetésére: 10.000 eFt
    Fizetendő osztalék: 9.000 eFt

    Kérdés:
    1. A fenti adatok alapján az osztalék felvehető-e kedvezményes 10%-os SZJA-val, ha az elengedett tagi kölcsön 2006.06.09-én fennállt?
    2. 2007.évre mennyi veszteség vihető át a társasági adó szempontjából? 1 vagy 10 millió?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Számlán hiányosan szereplő vevő néve | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    Társaságunk, a Pest Megyei Állami Közútkezelő Kht. a megyei közútkezelőkkel együtt beolvadt a Magyar Közút Kht-ba. Az egyes területi igazgatóságok nem önálló jogi személyek, mint telephelyek kerültek bejegyzésre, de nem, mint Pest Megyei Területi Igazgatóság, hanem Budapest, Tárnok, Dabas, Cegléd, Monor, Vác... és felsorolva a társaság többi telephelyét.

    Társaságunk elfogadhat-e olyan számlát, amely a Magyar Közút Kht. megnevezésen túl tartalmazza a területi igazgatóság megjelölését is? Sajnos a gyakorlatban nehezen megoldható az eltérő postázási cím használata, valamint a területi igazgatóság megnevezésének közlemény rovatban való feltüntetése, (az ország számláinak egy része a központba érkezik, és a területi igazgatóság megjelölésének hiányában nehézkessé válik a beazonosítás) nem feltétlenül figyelik az ügyfelek.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Telefonköltség elszámolása, áfavonzata két cég közös szerződés esetén | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    „A” és „B” társaság együttesen szerződést kötött az egyik telefontársasággal. A szerződés e formában történő megkötése a cégek telefonköltségeiknek csökkenését eredményezi (a cégeken belüli telefonbeszélgetések ingyenesek).
    Megérkezett „A” társaság címére a telefonszámla, amelyen csak a cég által használt telefon előfizetési és beszélgetési díjak kerültek kiszámlázásra.
    A számlán azonban vevőként „B” társaság van megjelölve, a számla fizetőjeként pedig az „A” társaság.
    „A” társaság ezen a számla alapján elszámolhatja-e a telefonköltséget, illetve - a levonási tilalom figyelembe vételével - az áfát levonásba helyezheti-e?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Társasági adó korrekciók egyéni cég kft-vé alakulásakor | Társasági adó

    Kérdésfeltevés időpontja: 2005. november 10. 0:00

    Egyéni cég átalakult kft-vé. Az átalakuláskor a könyvvezetés módja is egyszeresről kettősre változott. Az átalakulás teljes egészében 2005. évben zajlott le.
    Az átalakulás során befektetett eszközei, árukészlete és pénzeszközei voltak. Átértékelés egyáltalán nem történt, a jogutód nyitó mérlegébe a könyv szerinti értéken került minden eszköz, a kft-be az egyéni cég minden egyes eszköze átkerült. Az átalakuláskor meglévő árukészlet a szállítók felé teljes egészében kiegyenlített volt.
    1. A társasági adó alapjának megállapításakor a Tao törvény 16. § (2) g) pontja alapján meg kell-e emelni az adóalapot, a jogelőd egyszerűsített mérlegben kimutatott, (egyébként a jogutód nyitó mérlegében megegyező összeggel szereplő) kifizetett - nem beruházási célú - készlet értékével is?
    2. Helyesen gondolom-e, hogy az átalakulást követő első évben az egyéni cégként adózatlanul felhalmozott készlet-vagyont megadóztatja a törvény a kétféle könyvvezetés különbsége miatt?
    3. Mivel jelentős készletről van szó, van-e valamilyen jogszabályi lehetőség, hogy az így jelentkező többlet kötelezettségnek több év alatt tegyen eleget az adózó (hasonlóan a bt-k kettős könyvvitelre történt áttérésekor kapott három éves lehetőségéhez)?
    4. A feltöltési kötelezettség kiszámításakor figyelembe kell-e venni az 1. pontban kérdezett adóalap módosító tételt?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Szakértőink

  • Veres László

  • Cserteg Rita

  • Lakatos Zsuzsa

    2004-ben végeztem Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán közgazdászként és mérlegképes könyvelőként. Az adóügyekben való jártasságot elengedhetetlennek tartottam, így 2007-ben megszereztem az adótanácsadói, majd az adószakértői képesítést. Közel 12 éves vállalkozói tapasztalattal rendelkezem a számvitel és az adózás területén, és számos kezdő illetve működő vállalkozásnak segítettem adózási témakörökben. Szeretném, hogy a magyarországi vállalkozások számára egy olyan segítség álljon rendelkezésére, mellyel a lehető leghatékonyabban el tudjanak igazodni a jogszabályi útvesztőkben. Célom, hogy ebben alapvető részt vállaljak és ezért igyekszem jól használható, könnyen alkalmazható információkkal támogatást nyújtani.
  • Báthori Zsuzsa

    adó- és számvitel, felnőttképzés, oktatás
  • Bálint József

Újdonságok

  • zászló

    Macron francia államfő alíárta a rendeleteket, hétvégén tiltakozók mennek majd az utcára.

  • NAV

    Egy hetük maradt a bejelentésre azoknak a vállalkozásoknak és egyéni vállalkozóknak, amelyek már tavaly vagy azelőtt székhelyszolgáltatást vettek igénybe, és ez az idén sem változott: a székhelyszolgáltató adatairól szeptember 29-ig kell bejelentést tenniük a NAV-nak - közölte az adóhivatal.

     

  • Fotó: shutterstock

    Jövő év január elsejétől jelentősen átalakul az adópereket és azokat megelőző adóeljárásokat szabályozó jogi környezet. A hat új eljárási törvény egyfelől jelentősen gyorsítja, és ezzel hatékonyabbá teszi az eljárásokat, ugyanakkor nagyobb figyelmet is követel a vállalatoktól. A Vámosi-Nagy Ernst & Young Ügyvédi Iroda szakértői arra figyelmeztetik a vállalatokat, hogy már az idén megindult eljárásokra is vonatkozhat a jövő évi szabályozás. Az iroda szakmai rendezvényén elhangzott, az adózóknak a jövőben a szokásosnál nagyobb figyelmet kell fordítaniuk az adóellenőrzésekre, mert akár már eljárásjogi alapon is fontos bizonyítékok felhasználásától eshetnek ki.

  • benzin

    A csökkentéssel a benzin átlagára 351 forintra mérséklődött, a gázolajé 353 forint maradt.

  • cafeteria

    Az idén új elemmel, a mobilitási célú lakhatási támogatással bővült az adómentesen nyújtható cafeteria-elemek köre, de a túl szigorú feltételek miatt csupán alig néhány esetben vették azt igénybe. Jövőre várhatóan jelentősen kedvezőbbé válnak a támogatási feltételek. A BDO Magyarország Adó Online-hoz eljuttatott elemzése bemutatja, hogy a tervezett változások hogyan bővíthetik az igénybe vevők körét.