A megszűnt pénztártagság feltüntetése a járulékbevallásokban

Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Azoknak a magánnyugdíj-pénztári tagoknak, akik nem tettek nyilatkozatot jogviszonyuk fenntartásáról, a magánnyugdíj-pénztári jogviszonya jogszabály erejénél fogva 2011. március 1-el megszűnt. Az adóhatóság tájékoztatójából kiderül, hogy a havi járulékbevallásban hogyan kell szerepeltetni a magánnyugdíj-pénztári tagság megszűnésével kapcsolatos adatokat.

A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény 123. § (6) bekezdése értelmében a társadalombiztosítási nyugellátásban nem részesülő, magánnyugdíjpénztár tag magánszemély tagsági jogviszonya – a magánnyugdíjrendszerben fennálló tagsági jogviszonya fenntartásának szándékáról tett – nyilatkozat hiányában 2011. március 1. napjával megszűnt.

Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 31. § (2) bekezdés szerinti bevallás benyújtására kötelezett adózók a hivatkozott jogszabály 15. pontjában meghatározottak alapján a járulékbevallásokban adatot szolgáltatnak – többek között – a hónap utolsó napján fennálló magán-nyugdíjpénztári tagságról és a magánnyugdíjpénztár azonosító kódjáról, valamint a magán-nyugdíjpénztári tag társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépése napjáról.

A 2011. március havi bevallási időszakra vonatkozó ’08-as és ’58-as számú járulékbevallásokban (illetve az ’58-as számú bevallás esetében a 2011. I. negyedéves bevallásban) az adatokat a NAV tájékoztatása alapján az alábbiak szerint kell feltüntetni:

• „A tárgyhónapot megelőző hónapban megszűnt magánnyugdíjpénztár kódja/tagsági jogviszony utolsó napja” mezőben a pénztár kód és a 2011.02.28-ai dátum feltüntetésével (1108M-09-es lap 542. sor, 1158-02-es lap 85. sor),
• „A tb. nyugdíjrendszerbe történő visszalépés időpontja” mezőben a 2011.03.01-jei dátum szerepeltetésével (1108M-09-es lap 543. sor, 1158-02-es lap 86. sor).

Forrás: NAV

---