Távirányítóval manipulálták a tachográfot
A NAV pénzügyőrei néhány óra alatt két olyan teherautót is ellenőriztek, amelyekben a sofőrök távirányítóval manipulálták a menetíró készülékek adatait.
Kapcsolódó termékek: Adózási kiadványok, Adó Jogtár demo
Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Ha egy vállalkozás veszteséges vagy nem éri el a minimális társasági adófizetési küszöböt, akkor döntése alapján vagy a jövedelem-(nyereség)minimum alapján számítja ki és fizeti be a társasági adót, vagy kitölt az adóbevallás részeként egy részletes nyilatkozatot.
Az adózónak a társasági adó számításakor meg kell vizsgálnia, hogy az adózás előtti eredménye vagy az – általános szabályok szerint megállapított – adóalapja közül a nagyobb érték eléri-e a jövedelem-(nyereség-)minimum összegét.
Ha igen, akkor az általános szabályok szerint meghatározott adóalapja után állapítja meg adófizetési kötelezettségét (vagy negatív adóalapesetén elhatárolja a veszteségét).
Ha azonban – az előzőek szerinti – nagyobb érték nem éri el a jövedelem-(nyereség-)minimum összegét, akkor az adózó két lehetőség közül választhat:
lehetőség: adóbevallásában az Art. 91/A. §-ának (1) bekezdése szerinti nyilatkozatot tesz, és az adókötelezettsége meghatározásához az általános szabályok szerinti adóalapját veszi alapul, vagy
lehetőség: a jövedelem-(nyereség-)minimumot tekinti adóalapnak (ha az általános szabályok szerinti adóalapja negatív, annak összegét ebben az esetben is elhatárolhatja).
Nem kell a jövedelem-(nyereség-)minimumra előírtakat alkalmazni a kivételként megfogalmazott esetekben (például az előtársasági és az azt követő adóévben).
A jövedelem-(nyereség-)minimum összege a korrigált összes bevétel 2 százaléka.
Milyen adatokat szükséges bemutatni, ha az adózó az 1. lehetőséget választja?
Tehát ha az adózás előtti eredmény vagy az – általános szabályok szerint megállapított – adóalap közül a nagyobb érték nem éri el a jövedelem-(nyereség-)minimum összegét, és az adózó az adókötelezettsége meghatározásához az általános szabályok szerinti adóalapját veszi alapul, akkor
a 1729-es bevallás NY-01 lapján a 30. sorban a 4-es lehetőséget jelöli meg (Nyilatkozat a Jövedelem-(nyereség-)minimum alkalmazásáról, illetve
a 1729-es bevallás 10. lapját is kitölti (a régi Art. 91/A. § szerinti bevallást kiegészítő nyilatkozat).
A bevallás 10. lapján lévő nyilatkozatban a következő adatokat szükséges kitölteni az adóévre, az adóévet megelőző 1. adóévre és az adóévet megelőző 2. adóévre vonatkozóan.
Az adózó székhelye (telephelye) elkülönül a tulajdonos(ok), tag(ok) lakóhelyétől: igen/nem
A visszavásárolt részvény, üzletrész vételára a névértéket meghaladta: igen/nem
A termékelőállítási tevékenység bevétele
A kereskedelmi tevékenység bevétele
A szolgáltató tevékenység bevétele összesen
Az 5. sor összegéből bérleti díj bevétele
Az 5. sor összegéből közvetített szolgáltatás bevétele
Az 5. sor összegéből szakértői díj bevétele
Az 5. sor összegéből egyéb bevétel
Az igénybe vett szolgáltatások értéke összesen
A 10. sor összegéből a bérleti díjak összesen
A 11. sor összegéből az iroda bérleti díja
A 11. sor összegéből a lakás bérleti díja
A 10. sor összegéből a reklámszolgáltatás(ok) és piackutatás címén elszámolt költség
A 10. sor összegéből a tanácsadás, szakértői díj, ügynöki jutalék címén elszámolt költség
A 10. sor összegéből a telefonszolgáltatás költsége
Személyi jellegű egyéb kifizetések összesen
A 17. sor összegéből a saját gépkocsihasználat címén elszámolt költség
A 17. sor összegéből a megbízási díj címén elszámolt költség
A 17. sor összegéből a külföldi napidíj, szállás, utazás címén elszámolt költség
A 17. sor összegéből az oktatás, képzési költség címén elszámolt összeg
A 17. sor összegéből a reprezentáció címén elszámolt költség
A 17. sor összegéből az adómentes természetbeni juttatás értéke
A 23. sor összegéből az üzletpolitikai célú ajándékok, kedvezmények értéke
Egyéb ráfordításként elszámolt jövedéki adó összege
Cégautók üzemeltetési költsége (üzemanyag, javítás, biztosítás, stb.) és a cégautók száma az adóévben
Kapcsolt vállalkozással kötött szerződés alapján elszámolt
– összes bevétel
– összes költség
Elhatárolt veszteségből jogelődnél keletkezett veszteség összege
Visszavásárolt részvény, üzletrész vételára
Az adott kölcsönök napi átlagos állománya
A kapott kölcsönök napi átlagos állománya
A pénzkezelési szabályzatban rögzített napi készpénz-záróállomány maximális mértéke az adóévben
A vállalkozás tulajdonában lévő lakáscélú ingatlan(ok), nyaraló(k) száma az adóévben, és értéke az adóévben, illetve az adóévet megelőző két adóévben
Látható tehát, hogy rendkívül széles azon adatok köre, melyeket az adózónak a nyilatkozat választása esetén be kell mutatnia a társasági adóbevallásában.
A cikk szerzője Lakatos Zsuzsa, transzferár- és adószakértő, Tax Revolutions Kft.
A NAV pénzügyőrei néhány óra alatt két olyan teherautót is ellenőriztek, amelyekben a sofőrök távirányítóval manipulálták a menetíró készülékek adatait.
Amikor egy olyan ország áfa-rendszeréről szólunk, amelynek egyik legfontosabb bevételi forrása az idegenforgalom, akkor mindenféleképpen ki kell térni a külföldieknek járó adó-visszatérítés működésére.
Az utóbbi időben jelentősen megváltoztak az ingatlanokkal kapcsolatos áfaszabályok, melyek ismerete nemcsak az építőipari cégeknek, illetve az ingatlant értékesítőknek, hanem az ilyen számlát befogadóknak is kulcsfontosságú. Az Áfa kalauz legfrissebb számában áttekinti az ingatlanokkal kapcsolatos áfa szabályokat.
Köszönjük, hogy feliratkozott hírlevelünkre!
Kérem, pipálja be a captchát elküldés előtt
Ha egy másik hírlevélre is fel szeretne iratkozni, vagy nem sikerült a feliratkozás, akkor kérjük frissítse meg a böngészőjében ezt az oldalt (F5)!
Kérem, válasszon egyet hírleveleink közül!