Az eÁFA éles tesztje számos kérdést vetett fel
A tanulási időszakban a Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara rendezvénye mindenre választ ad, amit a rendszerről tudni kell!
Kapcsolódó termékek: Adózási kiadványok, Adó Jogtár demo
Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.
Ne feledjük, a KIVA vagy TAO hatálya alatt tovább működő volt KATA alany cégek is előleget fizetnek.
Bővült a régi KATA-sokat érintő gyakori kérdések köre
A NAV honlapján folyamatosan frissíti a gyakran ismételt kérdéseket, amelyek a korábbi KATA-s vállalkozók adózásával kapcsolatban merülnek fel.
A gyakran ismételt kérdések kategóriákra bontva találhatók:
A kérdések között az átállásra vonatkozó praktikus információk, a kötelezően vezetendő nyilvántartásokról, összeghatároktól, adminisztratív feladatokról, a kiegészítő tevékenységként végzett egyéni vállalkozásról és sok másról szóló kérdésre olvashatunk részletes választ az adóhatóság honlapján.
Volt KATA-s cégekkel kapcsolatban felmerülő kérdések
Mivel a cégek KIVA-, illetve TAO-alanyként 2022. szeptember 1-jével a számviteli törvény hatálya alá kerülnek, nyilvántartási kötelezettségük teljesítése során a számviteli törvény rendelkezéseit figyelembe kell venniük. A gazdálkodó szervezetnek – leltár alapján – nyitómérleget kell készíteniük. A nyitómérleget – a számviteli törvény általános szabályától eltérően – könyvvizsgálóval NEM kell ellenőriztetni.
Szeptember 1-jével a bt.-nél, kkt.-nél, egyéni cégnél, illetve az ügyvédi irodánál új üzleti év (adóév) indul. Erről az üzleti évről kell majd a számviteli beszámolót készíteni.
Külön ki kell emelnünk, hogy a TAO hatálya alá kerülő volt KATA-s cégek esetében társasági adó előleg fizetési és bevallási kötelezettség van. Az áttérést követő 60 napon belül (jelen esetben 2022. november 2-ig) kell a társaságiadó-előleget bevallani a 2243TAO jelű bevalláson.
Az előlegeket a KATA-alanyiság megszűnését követő naptól az adóévet követő hatodik hónap utolsó napjáig kell feltüntetni a bevalláson. Ez azt jelenti, hogy 2022. szeptember 1-jei áttéréskor a 2243TAO jelű bevalláson 2022. szeptember 1-jétől 2023. június 30-áig terjedő bevallási időszak kell, hogy szerepeljen.
A negyedéves TAO-előleg összege az utolsó KATA hatálya alatt töltött adóévi (tehát a 2022. január 1-2022. augusztus 31-e közötti időszaki) bevétel évesített összegének 0,25 %-a.
A KIVA hatálya alá kerülő volt KATA-s cégek esetében az előlegbevallást a 22KIVA jelű nyomtatványon a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani és legkésőbb eddig az időpontig az adóelőleget is meg kell fizetni.
Az első előleg bevallás és befizetés esedékessége – a 2022. szeptember 1. és 2022. szeptember 30. közötti időszakot érintően – 2022. október 20-a lesz.
A régi KATA adózó cégekre vonatkozó könnyítés igénybevételének utolsó napjai
Ahogyan arról már beszámoltunk, korábban a KATA hatálya aló tartozó gazdálkodó szervezeteket érintő (például: Bt.) fontos határidő szeptember 30-án lejár.
Amennyiben a gazdálkodó szervezet úgy dönt, hogy a régi KATA megszűnése után nem folytatja tovább működését, úgy ennek a legegyszerűbb módja az egyszerűsített végelszámolás, amelyet az adóhatóság felé a T201T jelű nyomtatványon lehet bejelenteni.
Az általános szabályok alapján mindaddig, amíg a céget nem törlik (ez még egyszerűsített végelszámolás esetén is több mint egy hónap a törvényi szabályozás miatt), a korlátlanul felelős tagok nem tudják egyéni vállalkozóként folytatni tevékenységüket.
Ezt a problémát orvosolja egy jelenleg hatályos kormányrendelet azzal, hogy ha a régi KATA alól kieső közkereseti és betéti társaságok 2022. szeptember 30-ig bejelentik az egyszerűsített végelszámolásukat az adóhatóság felé, akkor a társaságok kisadózóként bejelentett tagja már e bejelentés napjától felvehető az egyéni vállalkozói nyilvántartásba.
Ebben az esetben a megszorító előírását nem kell figyelembe venni, tehát az érintett tag – kivételesen – a cég törlése előtt elkezdheti tevékenységét egyéni vállalkozóként. A könnyítő szabály alkalmazása szempontjából a szeptember 30-ai határidő jogvesztő.
A NAV-figyelőben a fentieken túl arról is olvashat, hogy az Online Számlázó mobilalkalmazás nem működik az iOS 16-os rendszeren, miként tájékoztat az adóhatóság adóigazgatási döntéseiről, és hogy hol kattog az adótraffipax.
A cikk szerzője, Kertész Gábor az Accace Hungary adómenedzsere. Az Accace az Adó Online szakmai partnere.
A tanulási időszakban a Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara rendezvénye mindenre választ ad, amit a rendszerről tudni kell!
Sokan azt hiszik, hogy a tőkepiaci ügyletekből és kriptovalutákból származó jövedelem, különösen, ha külföldről származik, könnyen elrejthető az adóhatóság elől. Érdemes azonban tudni, hogy a külföldi bankoknál és befektetési szolgáltatóknál vezetett értékpapírszámláról és pénzforgalmi számláról több mint 100 országból kap a NAV tájékoztatást információcsere keretében. Szintén érdemes mérlegelni, hogy az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből, és kriptovalutából jövedelmet szerzők a NAV ellenőrzések célkeresztjében vannak a NAV 2024-es ellenőrzési terve szerint – foglalja össze a Niveus Consulting Group.
Az adóigazgatási eljárásról szóló törvény szerint szakvéleményt kell kérni, ha az ügyben jelentős tény vagy egyéb körülmény megállapításához különleges szakértelem szükséges. Ismertetjük a szabályozást és bemutatunk egy érdekes példát a transzferárazás világából.
Köszönjük, hogy feliratkozott hírlevelünkre!
Kérem, pipálja be a captchát elküldés előtt
Ha egy másik hírlevélre is fel szeretne iratkozni, vagy nem sikerült a feliratkozás, akkor kérjük frissítse meg a böngészőjében ezt az oldalt (F5)!
Kérem, válasszon egyet hírleveleink közül!