Segítünk a családi adókedvezmény megosztásában!


Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

A családi adókedvezmény igénybe vétele nem egyszerű, különösen, ha azt a szülők megosztják egymás között. Még bonyolultabba helyzet, ha a szülők csak élettársak, és van gyermekük előző kapcsolatukból. Áttekintjük a szabályozást és példákkal segítünk az adóbevallás kitöltésében.


A családi kedvezmény közös érvényesítésére, megosztására vonatkozó szabályokat a személyi jövedelemadóról szóló (Szja) törvény, 29/B. §-a tartalmazza.

A családi kedvezmény ugyanazon kedvezményezett eltartott után egyszeresen vehető igénybe, de azt közösen, illetve az adóbevallásban (munkáltatói adómegállapításban) megosztva is lehet érvényesíteni.

Közös igénybevétel az ugyanazon kedvezményezett eltartott után járó családi kedvezményre jogosult személyek között már az adóelőleg-megállapításnál is lehetséges, míg a jogosult – meghatározott esetekben – nem jogosult társával csak az év végén az adóbevallásban oszthatja meg a családi kedvezményt.

A házastársak mindegyike jogosultnak számít, és ugyanez a helyzet az élettársak estében is, ha kizárólag közös gyermekeik vannak (a magzat kivételével). Ugyanakkor a legalább egy éve már be nem jegyzett élettársak a nem közös gyermekek tekintetében nem jogosultak családi pótlékra, ebből következően a családi kedvezményre sem, így esetükben az eltartottak száma, illetve a kedvezmény mértéke is különböző, illetve közös igénybevételre csak a közös gyermekeik után jogosultak, míg a nem közös gyerekek után járó kedvezményt csak megosztva, csak az adóbevallásukban utólag érvényesíthetik. Emiatt esetükben az adóbevallás helyes kitöltése meglehetősen bonyolult feladat. Cikkünk néhány példával számukra kíván segítséget nyújtani az adóbevallás helyes kitöltéséhez.

A családi kedvezmény érvényesítésének fontos feltétele a 1453-03 lap kitöltése az útmutatóban leírtak szerint.

Példáinkban olyan be nem jegyzett élettársakról van szó, akik az egyedül állók emelt összegű családi pótlékát nem veszik igénybe.

A számvitel nagy kézikönyve 2015 + 57 számviteli eset megoldása

  • érdekes számviteli példák
  • jogszabály alkalmazási tippek
  • döntési alternatívák
  • könyvelési lépések
  • ábrák és táblázatok

A népszerű szakkönyv áráért most az 57 számviteli eset megoldása című könyvet is megkapja!

Rendelje meg most a két könyvet egy áráért! >>

  1. példa

Az élettársaknak egy közös gyermeke és külön-külön egy-egy nem közös gyermeke van, mindegyikük két-két gyermek után jogosult családi pótlékra és családi kedvezményre egész évben.

Az apa jövedelme: 105 000×12=1 260 000

ennek adója: 1 260 000×0,16=201 600

járulékai: 1 260 000×0,17=214 200

családi kedvezmény: 2×62 500x12x0,16=240 000

adóból érvényesített: 201 600

levont (befizetett) szja: 0

járulékból érvényesített: 240 000-201 600=38 400 (ennek alapja: 38 400×6,25=240 000)

levont (befizetett) járulék: 214 200-38 400=175 800 (megosztásra igénybe vehető)

Az anya jövedelme: 0

családi kedvezmény: 62 500x12x0,16=120 000 (az apa járulékából megosztással érvényesíthető)

Az apa adóbevallásának kitöltése megosztással:

A 1453-03-as lapon mindhárom gyermeket 1-es kóddal kell jelölni 12 hónapon át.

1.doszlop: 1 260 000

19.boszlop (keretösszeg): 3×62 500×12=2 250 000

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „19.a” rovatban automatikusan megjelenő összeg 3 kedvezményezett eltartottnak felel meg, de nincs szerepe, mert jelen esetben egyik fél sem jogosult a magasabb összegre.

20.aoszlop: 0

21.aoszlop: 38 400

23.boszlop: [„19.b”- „20.b”- „21.b”]: 2 250 000-0-240 000=2 010 000

27.boszlop: 214 200

28.boszlop: 175 800

30.boszlop: 0

55boszlop: 0

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „70.c” oszlopban automatikusan megjelenik

120 000 visszaigényelhető összeg.

  1. példa

Az apának 1, az anyának 2 egész évben családi pótlékra jogosító gyereke van.

Az apa jövedelme: 105 000×12=1 260 000

ennek adója: 1 260 000×0,16=201 600

járulékai: 1 260 000×0,17=214 200

családi kedvezmény: 62 500x12x0,16=120 000

adóból érvényesített: 120 000

levont (befizetett) szja: 201 600–120 000=81 600 (megosztásra igénybe vehető)

járulékból érvényesített: 0

levont (befizetett) járulék: 214 200 (megosztásra igénybe vehető)

Az anya jövedelme: 0

családi kedvezmény: 2×62 500x12x0,16=240 000 (az apa adójából és járulékából megosztással érvényesíthető)

Az apa adóbevallásának kitöltése megosztással:

A 1453-03-as lapon mindhárom gyermeket 1-es kóddal kell jelölni 12 hónapon át.

1.doszlop: 1 260 000

19.boszlop (keretösszeg): 3×62 500×12=2 250 000

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „19.a” rovatban automatikusan megjelenő összeg 3 kedvezményezett eltartottnak felel meg, de nincs szerepe, mert jelen esetben egyik fél sem jogosult a magasabb összegre.

20.aoszlop: 0

21.aoszlop: 0

23.boszlop: [„19.b”- „20.b”- „21.b”]: 2 250 000-0-0=2 250 000

27.boszlop: 214 200

28.boszlop: 214 200

30.boszlop: 0

55boszlop: 81 600

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „70.c” oszlopban automatikusan megjelenik 240 000 visszaigényelhető összeg.

  1. példa

Az apának 2, anyának 2 egész évben családi pótlékra jogosító gyereke van.

Az apa jövedelme: 180 000×12=2 160 000

ennek adója: 2 160 000×0,16=345 600

járulékai: 2 160 000×0,17=367 200

családi kedvezmény: 2×62 500x12x0,16=240 000

adóból érvényesített: 240 000

levont (befizetett) szja: 105 600 (megosztásra igénybe vehető)

járulékból érvényesített: 0

levont (befizetett) járulék: 367 200 (megosztásra igénybe vehető)

Az anya jövedelme: 0

családi kedvezmény: 2×62 500x12x0,16=240 000 (az apa adójából és járulékából megosztással érvényesíthető)

Az apa adóbevallásának kitöltése megosztással:

A 1453-03-as lapból kettőt kell kitölteni, mind a négy gyermeket 1-es kóddal kell jelölni 12 hónapon át.

1.doszlop: 2 160 000

19.boszlop (keretösszeg): 4×62 500×12=3 000 000

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „19.a” rovatban automatikusan megjelenő összeg 4 kedvezményezett eltartottnak felel meg, de nincs szerepe, mert jelen esetben egyik fél sem jogosult a magasabb összegre)

20.aoszlop: 0

21.aoszlop: 0

23.boszlop: [„19.b”- „20.b”- „21.b”] 3 000 000-0-0=3 000 000

27.boszlop: 367 200

28.boszlop: 367 200

30.boszlop: 0

55”b” oszlop:

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „70.c” oszlopban automatikusan megjelenik 240 000 visszaigényelhető összeg.

Kiskönyvtár az áfáról sorozat két új kötete + Vacsora-kódex

A csomag tartalma:

– Számlakiállítás és elektronikus számlázás a gyakorlatban

– Különös adózási módok az áfa rendszerében és a

– Vacsora-kódex

Rendelje meg most >>

  1. példa

Az élettársaknak 1 közös, az apának 2, az anyának 1 egész évben családi pótlékra jogosító gyereke van.

Az apa jövedelme: 180 000×12=2 160 000

ennek adója: 2 160 000×0,16=345 600

járulékai: 2 160 000×0,17=367 200

családi kedvezmény: 3×206 250x12x0,16=1 188 000

adóból érvényesített: 345 600

levont (befizetett) szja: 0

járulékból érvényesített: 367 200

levont (befizetett) járulék: 0

anya jövedelme: 105 000×12=1 260 000

ennek adója: 1 260 000×0,16=201 600

járulékai: 1 260 000×0,17=214 200

családi kedvezmény: 62 500x12x0,16=120 000

adóból érvényesített: 120 000

levont (befizetett) szja: 81 600 (megosztásra igénybe vehető)

járulékból érvényesített: 0

befizetett járulék: 214 200 (megosztásra igénybe vehető)

Az apa adóbevallásának kitöltése megosztással:

A 1453-03-as lapból kettőt kell kitölteni, mind a négy gyermeket 1-es kóddal kell jelölni 12 hónapon át.

1.doszlop: 2 160 000

19.boszlop (keretösszeg): [3×206 250+62 500]x12=8 175 000

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „19.a” rovatban automatikusan megjelenő összeg 4 kedvezményezett eltartottnak felel meg, de nincs szerepe, mert jelen esetben az apa 3, az anya 2 gyerek után jogosult a családi kedvezményre, így, ha a közös gyereket az apa veszi figyelembe, nála havi 3×206 250, míg az anyánál havi 62 500 összeg számít a keretösszegbe)

20.aoszlop: 0

21.aoszlop: 367 200

23.boszlop: 3×206 250×12–2 295 000=5 130 000 (ennek egy része az anya adójából és járulékából megosztással érvényesíthető)

27.boszlop: 367 200

28.boszlop: 0

30.boszlop: 0

55boszlop: 0

Az anya adóbevallásának kitöltése megosztással:

A 1453-03-as lapból kettőt kell kitölteni, mind a négy gyermeket 1-es kóddal kell jelölni 12 hónapon át.

1.doszlop: 1 260 000

19.boszlop (keretösszeg): [3×206 250+62 500]x12=8 175 000

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „19.a” rovatban automatikusan megjelenő összeg 4 kedvezményezett eltartottnak felel meg, de nincs szerepe, mert jelen esetben az apa 3, az anya 2 gyerek után jogosult a családi kedvezményre, így, ha a közös gyereket az apa veszi figyelembe, nála havi 3×206 250, míg az anyánál havi 62 500 összeg számít a keretösszegbe.

20.aoszlop: 367 200

21.aoszlop: 0

23.boszlop: 5 130 000

27.boszlop: 214 200

28.boszlop: 214 200

30.boszlop: 0

55boszlop: 81 600

Nyomtatványkitöltő program használata esetén a „70.c” oszlopban automatikusan megjelenik 295 800 visszaigényelhető összeg.


Kapcsolódó cikkek

2024. október 9.

Suppan Gergely: stabil növekedés indulhat a kiskereskedelmi szektorban

Az utóbbi hónap adata biztató abból a szempontból, hogy elindulhat egy stabil növekedés a kiskereskedelmi szektorban – mondta Suppan Gergely, a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) vezető közgazdásza kedden az M1 aktuális csatornán a Központi Statisztikai Hivatal (KSH) kiskereskedelmi adatait értékelve.

2024. október 9.

A részesedés kivezetéséhez kapcsolódó adóalap-csökkentés a társasági adóban

Ha a részesedést értékesítik és a tulajdonos társaságnál árfolyamnyereség keletkezik, az társaságiadó-alapot képez és meg kell fizetni utána az adót, kivéve, ha bejelentett részesedés értékesítésére kerül sor, amelyet a tulajdonos a kivezetést megelőzően legalább egy évig folyamatosan az eszközei között nyilvántartott. Ebben az esetben a keletkezett árfolyamnyereséggel csökkenthető az adózás előtti eredmény.