Közeledik az szja-bevallás határideje

Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Közeledik a magánszemélyek 2010-ben szerzett jövedelmeinek bevallási határideje: 2011. május 20-a. Az Adó szaklap 2011/6. számában megjelent cikksegítséget kíván nyújtani azoknak, akiknek önadózóként kell eleget tenniük a bevallási kötelezettségüknek. Dr. Zsohár Istvánné írása a 1053-as bevallás legfontosabb technikai és tartalmi kérdéseire hívja fel a figyelmet.

Nyissa ki és olvassa el!

Ezt a felhívást olvashatja mintegy 3,6 millió adózó, akiket a Nemzeti Adó- és Vámhivatal január hónapban bevallási egységcsomaggal szólított meg a borítékon. Az egyszerűsített bevallás elkészítéséhez szükséges nyilatkozat benyújtási határideje 2011. február 15 –én lejárt. A benyújtási határidő jogvesztő, így a késedelmesen – például a januárban kézbesített egységcsomagban található, áprilisban kibontott, kitöltött – benyújtott 1053NY nyilatkozat már nem fogadható el.

A bevallási egységcsomagot az állami adóhatóság mindazok címére megküldte, akik a 2009. évi jövedelmükről adóbevallást adtak be, azonban a borítékban csak azon önadózók találtak bevallási nyomtatványokat is, akik a múlt évben nem az állami adóhatóság honlapjáról letöltött programmal készítették el a bevallásukat. Az elektronikus úton bevallásukat benyújtó adózók nem kaptak egységcsomagot, csak az elektronikus tárhelyükre küldtek a legfontosabb információkat tartalmazó tájékoztató levelet, tekintettel arra, hogy ebben az évben a készpénz-átutalási megbízás (csekk) nem, csak a válasz boríték része a bevallási csomagnak.

A „személyre szabott” egységcsomagok előállításához az állami adóhatóság megkülönbözteti a nyomdai úton előállított nyomtatványon, az internetes programmal elkészített és kinyomtatva postai úton bevallást teljesítőket, illetve azokat az adózókat, akik elektronikus úton küldték el bevallásukat.

Már harmadik éve olyan adózói kört is megkeres az állami adóhatóság, akik eddig nem adtak adóbevallást, de a kifizetői adatszolgáltatás alapján 2010-ben adóköteles jövedelmet szereztek. Számukra az egyszerűsített bevalláshoz szükséges nyilatkozat nyomtatványt postázta a NAV.

Azon magánszemélyek, akik megfelelnek a csökkentett adattartalmú bevallás feltételeinek – az előző évi bevallásuk benyújtási módjától függően – nyomdai úton előállított csökkentett adattartalmú bevallást kaptak, illetve a tájékoztató levélből értesülnek az új lehetőségről.

A bevallási lapokon és az útmutatón kívül megszemélyesített tájékoztató levelet, válaszborítékot tartalmaz az állami adóhatóság küldeménye. Azon adózók, akik választhatják az egyszerűsített bevallást, az ehhez szükséges nyilatkozatot is (vagy csak azt) megtalálják a csomagban.

A 2010. évre vonatkozó adókötelezettség teljesítésekor a magánszemély az alábbi lehetőségek közül választhat: önadózóként benyújtja a 1053-as teljes adattartalmú vagy csökkentett adattartalmú bevallást vagy az adóhatóság közreműködésével egyszerűsített bevallást nyújt be. Választhatja azt a lehetőséget is, hogy a munkáltatótól (társas vállalkozástól) kéri az éves adójának a megállapítását.

Az adóbevallása kitöltését senki ne siesse el, készüljön fel alaposan, szánjon időt a következőkre, hogy elkerülhesse a hamarjában elkészített bevallása szinte azonnali javítását, önellenőrzését.

Nézze át adózó a nyilvántartásait, határidőnaplóját és egyéb feljegyzéseit, pótolja a hiányosságokat, például ha valamely igazolást nem kapott volna meg akár a jövedelmeiről, akár az adókedvezmények érvényesítéshez.
Tanulmányozza át az adózó a kitöltési útmutatót! Az útmutató elején a legfontosabb információkat találja meg, így többek között itt olvashat arról is, hogy mikor nem kell bevallást benyújtania.

Ne riadjon meg a közölt információk mennyiségétől! Csak azokat a részeket olvassa el tüzetesebben, amelyek a saját esetére vonatkoznak, és bizonytalan a kitöltésben. A kifizetőktől, a munkáltatótól kapott igazolások a bevallás sorainak megfelelően, jogviszony megnevezésével készültek, így bízza rá magát az igazolásaira. A kapott egységcsomagból is csak azokat a lapokat készítse elő, amelyek a bevallásához szükségesek.

A jövedelemigazolásokat 2011. január 31-ig, illetve a lakás célú hiteltörlesztés kedvezményéhez, valamint az önkéntes biztosítópénztár, valamint a nyugdíj-előtakarékossági számlája javára történő rendelkezéshez szükséges igazolásokat február 15-ig kézhez kellett kapnia. Ha minden a rendelkezésére áll, akkor már ne halassza a bevallás kitöltését az utolsó napokra!

Az adóbevallás beküldési határideje 2011. május 20.

Lehet, hogy nem is kötelezett adóbevallásra?
Nem kell bevallást benyújtania a magánszemélynek, ha
– 2011. január 31-ig a munkáltató által történő elszámolást vagy 2011. február 15-ig a 1053NY nyilatkozatával az egyszerűsített bevallást választotta és megfelel a feltételeknek;
– az adóévben egyáltalán nem szerzett bevételt, vagy kizárólag adómentes jogcímen szerzett jövedelmet. Az adómentes juttatásokat a juttatáskor kapott igazolások „mentes” jogcímmel tartalmazzák;
– nyugdíjas és a nyugdíján kívül más jövedelme nem volt;
– nyugdíjas és a nyugdíján, baleseti járadékán, jövedelempótló kártérítési járadékán kívül más jövedelme nem volt, feltéve, hogy már betöltötte a rá vonatkozó nyugdíjkorhatárt;
– adóterhet nem viselő járandóságnak minősülő jövedelemmel rendelkezik, és e jövedelem mellett nem szerzett más bevallásadási kötelezettség alá eső jövedelmet;
– bevallásadási kötelezettség alá nem eső más jövedelme mellett megszerzett értékpapír-kölcsönzésből, osztalékból, árfolyamnyereségből származó, a vállalkozásból kivont, valamint kifizetővel kötött szerződés alapján ellenszolgáltatás nélkül kapott életjáradékból származó jövedelmeinek együttes összege nem haladja meg a 100 ezer forintot, és ebből a kifizető az igazolás alapján, az adót levonta;
– ingatlanát, vagyoni értékű jogát értékesítette ugyan, de ebből jövedelme nem keletkezett, és más bevallásköteles jövedelme sem volt;
– bevallási kötelezettség alá nem eső más jövedelme mellett ingó értékesítéséből is vagy csak ebből szerzett jövedelmet, és e jövedelme a 200 ezer forintot nem haladta meg;
– az adóévben kizárólag olyan jövedelmet szerzett, amely nemzetközi szerződés vagy viszonosság alapján a Magyar Köztársaságban nem adóztatható.
– Amennyiben alkalmi munkavállalásból, illetve egyszerűsített foglalkoztatásból a következők szerint szerzett jövedelmet, szintén nem kell bevallást benyújtania a magánszemélynek:
= 2010. január 1-jétől 2010. március 31-ig terjedő időszakra alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásból származó megszerzett jövedelme nem érte el a 882 ezer forintot, és/vagy
= 2010. április 1-jétől július 31-ig terjedő időszakra az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2009. évi CLII. törvény szerinti foglalkoztatásból származó háztartási munkából, valamint az idénymunkából megszerzett jövedelme nem érte el a 840 ezer forintot, és nem külföldi állampolgár, és/vagy
= 2010. augusztus 1-jétől december 31-ig az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény szerinti foglalkoztatásból származó, megszerzett jövedelme nem érte el a 840 ezer forintot, és nem külföldi állampolgár.
Ha a fentiek nem vonatkoznak a magánszemélyre, úgy be kell nyújtania a 1053-as bevallást a jövedelmeiről, de lehetősége van eldönteni, hogy a teljes adattartalmú 1053-as bevallást, vagy a csökkentett adattartalmú 1053-as bevallást készíti el.

dr. Zsohár Istvánné cikke az Adó szaklap 2011/6. számában kitér arra is, hogy kinek nem kell adóbevallást benyújtania, és segítséget nyújt a bevallás minden egyes lapjának kitöltéséhez, valamint felhívja a figyelmet a tavalyitól eltérő szabályokra is.

Forrás: Adó szaklap 2011/6. szám

---